Schema K-1: Inkomensaandeel van de begunstigde, inhoudingen, kredieten
Wat is het inkomensaandeel, aftrekkingen en tegoeden van de Schedule K-1 Beneficiary?
Schema K-1 is een belastingformulier van de Internal Revenue Service (IRS) dat jaarlijks wordt uitgegeven voor een investering in partnerschapsbelangen. Het doel van schema K-1 is om het aandeel van elke partner in de inkomsten, verliezen, inhoudingen en tegoeden van het partnerschap te rapporteren. Het dient een soortgelijk doel voor belastingaangifte als een van de verschillende formulieren 1099, die dividend of rente uit effecten of inkomsten uit de verkoop van effecten rapporteren.
Het schema K-1 wordt ook gebruikt door aandeelhouders van S-bedrijven, bedrijven met minder dan 100 aandeelhouders die worden belast als partnerschappen. Trusts en landgoederen die inkomsten hebben uitgekeerd aan begunstigden, dienen ook Schedule K-1s in.
Hoewel een partnerschap zelf over het algemeen niet aan inkomstenbelasting is onderworpen, zijn individuele partners (inclusief commanditaire vennoten) onderworpen aan belasting over hun aandeel in de inkomsten uit het partnerschap, ongeacht of dit wordt uitgekeerd. Een K-1 wordt gewoonlijk uitgegeven aan belastingbetalers die hebben geïnvesteerd in commanditaire vennootschappen (LP’s) en sommige Exchange Traded Funds (ETF’s), zoals fondsen die in grondstoffen beleggen.
De vervaldatum van de federale aangifte inkomstenbelasting voor individuen is verlengd van 15 april 2021 tot 17 mei 2021. De betaling van verschuldigde belastingen kan zonder boete worden uitgesteld tot dezelfde datum. De deadline voor uw staatsbelasting mag niet worden uitgesteld.
Belangrijkste leerpunten
- Schema K-1 is een belastingformulier van de Internal Revenue Service (IRS) dat jaarlijks wordt uitgegeven voor een investering in een partnerschap.
- Het doel van Schedule K-1 is om het aandeel van elke partner in de inkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten van het partnerschap te rapporteren.
- Schema K-1 heeft een soortgelijk doel als formulier 1099.
- Een Schedule K-1 wordt uitgegeven aan belastingbetalers die hebben geïnvesteerd in commanditaire vennootschappen (LP’s) en sommige exchange-traded funds (ETF’s).
Wie kan het aandeel van het inkomen, de inhoudingen, de kredieten, enz. Van de K-1-begunstigde indienen?
De belastingwetgeving in de Verenigde Staten staat in sommige gevallen het gebruik van pass-through-belasting toe, waardoor de belastingverplichting verschuift van een entiteit (zoals een partnerschap) naar de individuen die er een belang in hebben. Vandaar de aanwezigheid van Schedule K-1, die vereist dat het partnerschap de basis van elke partner (dat wil zeggen de mate van financiële participatie) in de onderneming volgt.
Een partnerschap bereidt een K-1 voor om een idee te krijgen van wat het aandeel van elke partner in het rendement is, gebaseerd op de hoeveelheid kapitaal die ze in het partnerschap hebben. De basis van een partner wordt verhoogd door kapitaalinbreng en hun aandeel in het inkomen, terwijl het wordt verminderd door het aandeel van een partner in verliezen en eventuele onttrekkingen.
Alle versies van Schedule K-1 zijn beschikbaar op de IRS-website.
De financiële informatie die op Schedule K-1 van elke partner wordt geplaatst, wordt samen met formulier 1065 naar de IRS gestuurd. S-bedrijven dienen ook K-1’s in, die ze vergezellen met formulier 1120S.
Speciale overwegingen bij het indienen van schema K-1
Hoewel het niet is ingediend bij de belastingaangifte van een individuele partner, is het schema K-1 nodig voor een partner om nauwkeurig te bepalen hoeveel inkomen voor het jaar moet worden gerapporteerd. Helaas heeft de K-1 de reputatie te laat aan te komen. Het moet uiterlijk op 15 maart zijn ontvangen (of op de 15e dag van de derde maand na het einde van het belastingjaar van de entiteit). Het is zelfs vaak een van de laatste belastingdocumenten die de belastingbetaler ontvangt.
De meest voorkomende redenen zijn de complexiteit van het berekenen van de aandelen van partners en de noodzaak om de K-1 van elke partner afzonderlijk te berekenen. (Vroeger was het erger: voordat de IRS-regels in 2017 veranderden, hoefden K-1’s pas op 15 april te worden ontvangen.)
Om het wachten nog erger te maken, kan schema K-1 behoorlijk complex zijn en meerdere vermeldingen op de federale aangifte van de belastingbetaler vereisen, inclusief vermeldingen op schema A, schema B, schema D en, in sommige gevallen, formulier 678.
Dat komt omdat een partner verschillende soorten inkomsten kan verdienen op schema K-1, inclusief huurinkomsten uit het onroerend goed van een partnerschap en inkomsten uit obligatierente en stockdividenden.
Het is ook mogelijk dat K-1-inkomen de alternatieve minimumbelasting kan activeren.