Soortgelijk eigendom
Wat is een soortgelijk eigendom?
De term soortgelijk onroerend goed verwijst naar twee onroerende goederen van vergelijkbare aard, ongeacht de rang of kwaliteit, die kunnen worden uitgewisseld zonder dat er enige belastingverplichting ontstaat. De Internal Revenue Code (IRC) definieert een soortgelijk onroerend goed als iets dat wordt aangehouden voor investeringen, handelsdoeleinden of zakelijke doeleinden onder Sectie 1031, waardoor het een 1031-uitwisseling is. Dit betekent dat beide eigendommen die bij de uitwisseling betrokken zijn, voor zakelijke of investeringsdoeleinden moeten zijn. Persoonlijke woningen kwalificeren daarom niet als gelijkwaardige eigendommen.
Belangrijkste leerpunten
- Soortgelijk onroerend goed is onroerend goed van vergelijkbare aard dat kan worden uitgewisseld zonder dat er enige belastingverplichting ontstaat op grond van artikel 1031 van de Internal Tax Code.
- Onroerend goed moet worden gehouden voor zakelijke of investeringsdoeleinden, maar hoeft niet van vergelijkbare kwaliteit of kwaliteit te zijn.
- Primaire woningen komen niet in aanmerking voor een 1031-ruil.
- Woningen moeten in de Verenigde Staten worden gehouden om als soortgelijk te kwalificeren.
Inzicht in soortgelijke eigenschappen
Mensen of bedrijven die in aanmerking komende bedrijfs- of investeringspanden bezitten, kunnen deze ruilen op een vergelijkbare manier. Dit staat bekend als een uitgestelde belasting of 1031-uitwisseling onder sectie 1031 van de Amerikaanse belastingcode, waardoor de verkoper kan vermijden om meerwaarden op de beurs te betalen. De gelijkaardige eigenschap moet voldoen aan de definitie die is uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS) om in aanmerking te komen voor een overdracht van sectie 1031. Om in aanmerking te komen voor uitstel van belasting, kunnen eigendommen van dezelfde soort niet rechtstreeks worden verkocht – ze moeten worden geruild.
Het gelijkaardige eigendom moet zich ook binnen de Verenigde Staten bevinden om in aanmerking te komen. Een verkoper kan de opbrengst van de verkoop van een hotel in de VS dus niet gebruiken om een hotel in Dubai te kopen en verwacht de meerwaarde op de verkoop uit te stellen. Effecten, aandelen, obligaties, partnerschapsbelangen en andere financiële activa zijn uitgesloten van de definitie van gelijkwaardig eigendom.
Effecten, aandelen, obligaties, partnerschapsbelangen en andere financiële activa worden niet beschouwd als eigendommen van dezelfde soort en zijn vrijgesteld van belastinguitstel.
Uitwisselingen op dezelfde manier kunnen verschillende vormen aannemen. Bij een gelijktijdige ruil kunnen de twee eigendommen op dezelfde dag worden geruild. Er is ook de uitgestelde uitwisseling waarbij de partij 180 dagen de tijd heeft om de uitwisseling af te ronden nadat deze heeft plaatsgevonden. Als een investeerder bijvoorbeeld landbouwgrond verkoopt, heeft hij 45 dagen de tijd om een vervangend onroerend goed te identificeren. De aankoop van het gelijkaardige onroerend goed moet binnen 180 dagen na de verkoop van landbouwgrond of op de vervaldatum voor de belastingaangifte van dat jaar worden voltooid. De IRS kan een verlenging van de belastingen verlenen om de uitwisseling van soortgelijke aard mogelijk te maken voordat deze wordt ingediend.
Veel mensen zijn van mening dat eigendommen van dezelfde soort van dezelfde grootte of hetzelfde type moeten zijn om in aanmerking te komen. Maar dat is niet waar: verschillende activa kunnen worden uitgewisseld zolang ze in aanmerking komen. Primaire of hoofdverblijven – die meestal voor persoonlijk gebruik zijn – komen niet in aanmerking en kunnen niet worden geruild. Onroerend goed moet worden gehouden voor zakelijke of investeringsdoeleinden. Hier zijn een paar voorbeelden van gelijkaardige eigendomsuitwisselingen:
- Een meergezinswoning voor een industrieel gebouw
- Braakliggende grond voor een medisch complex
- Een appartementencomplex voor een winkelcentrum
- Een hotel voor een winkelpand
- Een condominium verhuur voor een eengezinsverhuur
Speciale overwegingen
De ruil van gelijkaardige eigendommen voor onroerendgoedtransacties is nog steeds van kracht, maar verschillende wijzigingen in de belastingwetgeving hebben andere delen van de definitie weggekauwd. In het verleden werd de gelijkaardige eigendomsuitwisseling gebruikt voor activa die alles omvatten, van auto’s tot kunst tot cryptocurrency bezit.
De fiscaal uitgesteld vermogen in onroerend goed op te bouwen.