Echtelijk vertrouwen
Wat is een echtelijke trust?
Een echtelijke trust is een fiduciaire relatie tussen een trustor en trustee ten behoeve van een langstlevende echtgenoot en de erfgenamen van het echtpaar. Ook wel een “A” -vertrouwen genoemd, wordt een echtelijke vertrouwensrelatie van kracht wanneer de eerste echtgenoot overlijdt.
Activa worden bij overlijden naar de trust verplaatst en het inkomen dat deze activa genereren, gaat naar de langstlevende echtgenoot – volgens sommige regelingen kan de langstlevende echtgenoot ook hoofdsombetalingen ontvangen. Wanneer de tweede echtgenoot overlijdt, gaat de trust over naar de aangewezen erfgenamen.
Belangrijkste leerpunten
- Een echtelijke trust is een juridische entiteit die is opgericht om activa over te dragen aan een langstlevende echtgenoot of kinderen / kleinkinderen.
- Wanneer een echtgenoot overlijdt, worden hun bezittingen in de trust ondergebracht.
- Een algemene benoemingsbevoegdheid, een estate trust en een QTIP-trust zijn drie soorten huwelijkse trusts.
- Een echtpaar met een krijgsraad staat hun erfgenamen toe om minder aan successierechten te betalen en de erfrechtbank te vermijden.
Hoe een echtelijke trust werkt
Een echtelijke trust stelt de erfgenamen van het paar in staat om nalatenschap te vermijden en minder van successierechten te halen door ten volle te profiteren van de onbeperkte huwelijksaftrek – een bepaling die echtgenoten in staat stelt activa aan elkaar over te dragen zonder fiscale gevolgen.
Wanneer de langstlevende echtgenoot echter overlijdt, zijn de resterende trustactiva onderworpen aan successierechten. Om te voorkomen dat deze situatie zich voordoet, wordt een echtelijke trust soms gebruikt in combinatie met een credit shelter-trust – ook wel een ‘B’-trust genoemd.
Een voorbeeld van wanneer een echtelijke vertrouwensrelatie kan worden gebruikt, is wanneer een echtpaar kinderen heeft uit een eerder huwelijk en na overlijden alle eigendommen aan de langstlevende echtgenoot wil overdragen, maar ook voor hun individuele kinderen wil zorgen. Mocht de langstlevende echtgenoot hertrouwen, dan gaat het vermogen van de overleden echtgenoot naar zijn kinderen in plaats van naar de nieuwe echtgenoot.
Er zijn drie soorten echtelijke trusts: een algemene machtiging tot benoeming, een gekwalificeerde terminable interest property (QTIP) trust en een estate trust.
Een martial trust beschermt de bezittingen en voordelen van een langstlevende echtgenoot en kinderen.
Extra soorten trusts
Naast een echtelijke trust kan een familielid een persoonlijk trust opzetten en zichzelf formeel als begunstigde noemen . Een persoonlijk vertrouwen kan verschillende doelen voor één persoon of voor vele bereiken. Het kan bijvoorbeeld onderwijsuitgaven financieren, tegemoetkomen aan de speciale behoeften van erfgenamen of hen in staat stellen successierechten te vermijden of te verlagen.
Een andere optie is om een blote trust te creëren, een soort trust waarin de begunstigde een absoluut recht heeft op het kapitaal en de activa binnen de trust, evenals op alle gegenereerde inkomsten. Hoewel een trustee vaak toezicht houdt op de investeringen binnen een kale trust, heeft de begunstigde het laatste woord over hoe het kapitaal of inkomen van de trust wordt verdeeld.
Een alimentatievervangende trust is ondertussen een overeenkomst waarin een gescheiden persoon ermee instemt om partnerondersteuning te betalen via het gegenereerde inkomen van een trust. Met betrekking tot belastingheffing hoeft de ex-echtgenoot die verantwoordelijk is voor het verstrekken van betalingen geen inkomstenbelasting te betalen over het inkomen van de trust, noch komt hij in aanmerking voor een belastingaftrek.