Netto ongerealiseerde waardering (NUA)
Wat is netto niet-gerealiseerde waardering?
Sommige bedrijven bieden het voordeel dat werknemers aandelen bezitten in het werkgeversbedrijf. Het idee is dat dit een eigendomsmentaliteit bij de werknemers creëert, ook al bezitten ze een heel klein percentage van de totale aandelen. De netto ongerealiseerde waardestijging (NUA) is het verschil in waarde tussen de gemiddelde kostenbasis van aandelen van werkgeversaandelen en de huidige marktwaarde van de aandelen. De NUA is belangrijk als u zeer gewaardeerd werkgeversaandeel van uw fiscaal uitgestelde werkgever uitkeert. gesponsorde pensioenregeling, zoals een 401 (k).
Belangrijkste leerpunten
- Netto ongerealiseerde waardestijging (NUA) is het verschil tussen de oorspronkelijke kostenbasis en de huidige marktwaarde van aandelen van werkgeversaandelen.
- De IRS biedt een bepaling die zorgt voor een gunstiger belastingtarief voor vermogenswinst op de NUA van werkgeversaandelen bij distributie, na bepaalde kwalificerende gebeurtenissen.
- Het nadeel is dat de gewone inkomstenbelasting onmiddellijk moet worden betaald op basis van de kosten van de aandelen van de werkgevers.
Inzicht in netto ongerealiseerde waardering (NUA)
Doorgaans worden uitkeringen van rekeningen met uitgestelde belastingenop het moment van uitkeringbehandeld als gewoon inkomen. Gewone inkomsten worden belast tegen een hoger tarief dan vermogenswinsten op lange termijn. Om dit probleem op te lossen, biedt de Internal Revenue Service (IRS) een keuze voor de NUA van werkgeversaandelen om te worden belast tegen het gunstigere vermogenswinstpercentage.
De NUA-verkiezing is alleen beschikbaar wanneer de aandelen worden geplaatst op een uitgestelde belastingrekening, zoals een 401 (k) of traditionele IRA, en is alleen van toepassing op de aandelen van het bedrijf waarvoor u in dienst bent of was. Roth IRA’s komen niet in aanmerking voor NUA omdat ze niet zijn uitgesteld van belasting, en brokerage-accounts komen niet in aanmerking voor NUA omdat ze over het algemeen al onderworpen zijn aan de vermogenswinstbelasting.
Voordelen en nadelen van netto ongerealiseerde waardering (NUA)
Het verdelen van aandelen uit een 401 (k) heeft verschillende effecten op NUA-fondsen, volgens de IRS-regels en -voorschriften. Hoewel de IRS het grootste deel van een 401 (k) -portefeuille zal belasten tegen de marktwaarde als gewoon inkomen, zullen aandelen van de werkgeversaandelen alleen worden belast als gewoon inkomen op basis van kosten. De kostenbasis is de oorspronkelijke waarde van de werkgeversvoorraad. Dit betekent dat elke toegevoegde waarde die is verkregen sinds de aandelen aanvankelijk werd gekocht, niet wordt belast als gewoon inkomen, en in plaats daarvan zal worden belast als vermogenswinst. Bij de verkoop van de aandelen van het bedrijf, is de NUA onderworpen aan de vermogenswinstbelasting, die aanzienlijk lager kan zijn dan uw huidige inkomstenbelastingtarief.
Het nadeel is echter dat de gewone inkomstenbelasting onmiddellijk moet worden betaald op de kostenbasis van de werkgeversvoorraad. De afweging is dat de gewone inkomstenbelasting pas verschuldigd zou zijn als u de aandelen in de toekomst, jaren of decennia vanaf nu verkocht. Vanwege deze afweging is het het beste om onder de NUA-regels alleen de laagste kostenbasisaandelen uit te keren om de fiscale gevolgen te optimaliseren.
Vereisten voor netto ongerealiseerde waardering
Er zijn aanvullende eisen waaraan moet worden voldaan als onderdeel van de NUA-regels. Binnen een jaar moet u het volledige verworven saldo van het plan verdelen, inclusief alle activa van alle rekeningen die door dezelfde werkgever worden gesponsord. Er moet ook aan bepaalde kwalificerende evenementen worden voldaan. U moet ofwel gescheiden zijn van het bedrijf, de minimale pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt voor distributie, een letsel hebben opgelopen met als gevolg een totale handicap, of u moet zijn overleden.