Non-discriminatie regel
Wat is een non-discriminatieregel?
Een non-discriminatieregel is een clausule in gekwalificeerde pensioenregelingen waarin staat dat alle werknemers van een bedrijf in aanmerking moeten komen voor dezelfde voordelen, ongeacht hun functie binnen het bedrijf. De regel zorgt ervoor dat plannen niet discriminerend zijn voor hooggecompenseerde werknemers en bedrijfsleiders. Er zijn non-discriminatieregels nodig om een plan als gekwalificeerd te beschouwen op grond van de Wet op het inkomen uit werknemerspensioen (ERISA).
Belangrijkste leerpunten
- Een non-discriminatieregel is een door ERISA vereiste clausule van gekwalificeerde pensioenregelingen die alle in aanmerking komende werknemers verplichten om dezelfde voordelen te ontvangen.
- Deze regels houden in dat iedereen, van de CEO tot de conciërge, ervan uitgaande dat beide in aanmerking komen voor een 401 (k) -plan, dezelfde investeringsopties, dezelfde werkgever en belastingvoordelen krijgt.
- Een niet-gekwalificeerd pensioenplan dat niet onder de ERISA-richtlijnen valt of waarvan de belastingvoordelen zijn erkend door de IRS, kan discriminerend of selectief van aard zijn.
Inzicht in non-discriminatie regels
Volgens de ERISA-richtlijnen moeten de antidiscriminatieregels worden gehandhaafd, zelfs wanneer pensioenregelingen zoals 401 (k) s worden gewijzigd of overgedragen aan een andere trustee. Een bedrijf kan niet-gekwalificeerde plannen aanbieden, wat betekent dat bijdragen niet fiscaal aftrekbaar zijn, die discriminerend of selectief van aard zijn, naast de standaard gekwalificeerde plannen.
Een beleggingsbeleidsverklaring wordt aanbevolen als leidraad voor te nemen beleggingsbeslissingen. De verklaring kan opmerkingen bevatten over risicotolerantie, beleggingsfilosofie, tijdshorizon, activaklassen en verwachtingen met betrekking tot rendement.
ERISA heeft ook vereisten voor onvoorwaardelijke opties. Voor pensioenregelingen kan een wachtperiode nodig zijn voordat werknemers het recht op de uitkering verdienen als ze het bedrijf verlaten. ERISA-voorschriften beperken de duur van een dergelijke wachtperiode tot een redelijk schema.
IRA’s niet onderworpen
Niet alle werkgeversregelingen vallen onder ERISA. Overheidspensioenregelingen zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van ERISA. IRA’s zijn niet onderworpen aan ERISA omdat een individuele pensioenrekening (IRA) niet als een werkgeversplan wordt beschouwd. Ook zijn niet-gekwalificeerde plannen, die niet in aanmerking komen voor fiscaal aftrekbare bijdragen, niet onderworpen aan ERISA.
Voor kleine bedrijven is een vereenvoudigd pensioenplan voor werknemers in feite een IRA die is opgezet door een werkgever, zodat het kan bijdragen aan het pensioensparen van werknemers. Doorgaans zijn deze plannen niet onderworpen aan ERISA-voorschriften.
ERISA geschiedenis
ERISA werd in 1974 ingevoerd om de rechten te beschermen van werknemers met pensioenregelingen die door hun werkgevers worden aangeboden. Deze reeks wetten is met name ingevoerd om onregelmatigheden bij de uitvoering van bepaalde grote pensioenregelingen aan te pakken . Naast de non-discriminatieregels die bepalen dat alle deelnemers aan het plan gelijk moeten worden behandeld, beschermt ERISA pensioenfondsen tegen wanbeheer door de werkgever.
De trustee van het plan moet de activa van het plan beheren en beslissingen nemen in het belang van de deelnemers aan het plan. De trustee kan geen activa aan het plan verkopen of commissies verdienen uit planinvesteringen. Ook moeten fondsbeleggingen gescheiden worden gehouden van bedrijfsactiva. Wat betreft investeringsopties, moeten fiduciaires voor het plan de Prudent Investor Rule volgen die wordt besproken in het gedeelte Omgaan met klantgelden.