Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatie (NQDC)

Wat is een niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatie (NQDC)?

Een niet-gekwalificeerde uitgestelde vergoeding is een vergoeding die is verdiend door een werknemer, maar nog niet heeft ontvangen van zijn werkgever. Omdat het eigendom van de vergoeding – die al dan niet in geld kan zijn – niet is overgedragen aan de werknemer, maakt deze nog geen deel uit van het verdiende inkomen van de werknemer en wordt deze niet als belastbaar inkomen geteld.

Inzicht in niet-gekwalificeerde uitgestelde compensaties (NQDC’s)

NQDC’s, vaak aangeduid als 409A-plannen vanwege het gedeelte van de belastingcode waarin ze bestaan, kwamen tevoorschijn als reactie op de limiet voor werknemersbijdragen aan door de overheid gesponsorde pensioenspaarplannen. Omdat hoogverdieners niet in staat waren om dezelfde evenredige bedragen bij te dragen aan hun uitgestelde belastingen op pensioensparen als andere verdieners, bieden NQDC’s een manier voor hoogverdieners om het feitelijke eigendom van het inkomen uit te stellen en inkomstenbelastingen op hun inkomen te vermijden terwijl ze genieten van belasting. – uitgestelde investeringsgroei.

Als Sarah, een leidinggevende, bijvoorbeeld $ 750.000 per jaar zou verdienen, zou haar maximalebijdrage van 401 (k) van $ 19.500 slechts 2,6% van haar jaarinkomen vertegenwoordigen, waardoor het een uitdaging wordt om genoeg op haar pensioenrekening te sparen om haar salaris na pensionering te vervangen.  Door een deel van haar inkomsten uit te stellen aan een NQDC, zou ze het betalen van inkomstenbelasting over haar inkomsten kunnen uitstellen, waardoor ze een hoger percentage van haar inkomen kan sparen dan is toegestaan ​​volgens haar 401 (k) -plan.

Spaargelden in een NQDC worden vaak vijf of tien jaar uitgesteld, of totdat de werknemer met pensioen gaat.

NQDC’s hebben niet dezelfde beperkingen als pensioenregelingen; een werknemer kan zijn uitgestelde inkomen gebruiken voor andere spaardoelen, zoals reis- of opleidingskosten. Investeringsvehikels voor NQDC-bijdragen verschillen per werkgever en kunnen vergelijkbaar zijn met de 401 (k) investeringsopties die door een bedrijf worden aangeboden.

Beperkingen van NQDC’s

NQDC’s zijn echter niet zonder risico;ze worden niet beschermd door de Employee Retirement Income Security Act (ERISA) zoals 401 (k) s en 403 (b) s zijn.2  Als het bedrijf met de NQDC van een werknemer failliet zou gaan of voorde rechterwerd gedaagd, zouden de activa van de werknemer niet worden beschermd tegen de schuldeisers van het bedrijf. Een ander belangrijk punt is dat het geld van NQDC’s niet kan worden doorgerold naar een IRA of andere pensioenrekeningen nadat ze zijn uitbetaald.  Een andere overweging is dat als de belastingtarieven hoger zijn wanneer de werknemer toegang krijgt tot zijn NQDC dan toen de werknemer het inkomen verdiende, de belastingdruk van de werknemer zou kunnen stijgen.

NQDC’s kunnen een waardevol middel zijn om te sparen voor sterk beloonde werknemers die hun andere besparingsopties hebben uitgeput.