Vrijstelling van huisverkoop voor 55-plussers
Wat is de vrijstelling voor de verkoop van huizen boven de 55?
De vrijstelling voor de verkoop van huizen boven de 55 was een belastingwet die vermogenswinst bood. Personen die aan de vereisten voldeden, konden tot $ 125.000 aan meerwaarden op de verkoop van hun persoonlijke woningen uitsluiten.
Deze uitsluiting was bedoeld om de vastgoedmarkt te stimuleren en huiseigenaren te belonen voor de aan- en verkoop van hun woning. De vrijstelling voor de verkoop van woningen boven de 55 is sinds 1997 niet meer van kracht. Deze is vervangen door andere uitsluitingen voor iedereen, ongeacht de leeftijd, die profiteert van de verkoop van zijn hoofdwoning.
Belangrijkste leerpunten
- De vrijstelling voor de verkoop van huizen boven de 55 was een belastingwet die huiseigenaren ouder dan 55 een eenmalige uitsluiting van vermogenswinst bood.
- De verkoper, of ten minste één titelhouder, moest 55 jaar of ouder zijn op de dag dat de woning werd verkocht om in aanmerking te komen.
- Na de goedkeuring van de Taxpayer Relief Act van 1997 werd de vrijstelling vervangen door nieuwe uitsluitingsbedragen per verkoop voor alle huiseigenaren, ongeacht de leeftijd.
Inzicht in de vrijstelling van huisverkoop voor 55-plussers
De vrijstelling voor de verkoop van huizen voor 55-plussers is ingevoerd om huiseigenaren enige verlichting te bieden van de fiscale gevolgen van de verkoop van hun huizen. De vrijstelling bestaat niet meer, aangezien deze werd vervangen door nieuwe regels toen de Taxpayer Relief Act van 1997 in wet werd geratificeerd. Deze wet was een van de grootste wetten voor belastingvermindering die door de regering van de Verenigde Staten werden ingevoerd.
Volgens de oude regel mochten in aanmerking komende belastingbetalers belastingbetalingen over de verkoop van hun huis vermijden, op voorwaarde dat het een hoofdverblijfplaats was. Belastingbetalers die de vrijstelling voor huisverkoop boven de 55 hebben genomen, zouden formulier 2119 invullen bij de Internal Revenue Service (IRS). Het formulier werd zelfs gebruikt als de belastingplichtige de winst geheel of gedeeltelijk had uitgesteld naar een ander belastingjaar.
Belastingbetalers moesten verliezen als gevolg van de verkoop van hun huis op formulier 2119 melden. Volgens de IRS konden belastingbetalers het verlies echter niet van hun belastingdruk aftrekken.
Woningverkopers hadden destijds een alternatief voor de vrijstelling. Om belastingbetalingen te vermijden, zouden verkopers de opbrengst van de verkoop binnen twee jaar kunnen gebruiken voor de aankoop van een duurdere woning.
Toepassing van de vrijstelling voor 55-plussers
Toen de vrijstelling van kracht was, waren er verschillende criteria waaraan huiseigenaren moesten voldoen. De verkoper, of ten minste één titel houder, moest zijn 55 jaar of ouder op de dag dat het huis werd verkocht. Voor gehuwde paren was slechts één echtgenoot vereist om aan deze termijn te voldoen. Die echtgenoot moest ook de gerechtigde zijn op de datum van de eigendomsoverdracht om de vrijstelling te kunnen toepassen. Er was slechts één vrijstelling per echtpaar toegestaan, waardoor de ene echtgenoot geen aanspraak zou maken op de vrijstelling voor de ene verkoop en de andere echtgenoot een aanspraak zou maken op een latere verkoop.
De verkoper, of tenminste één titularis, moest op de verkoopdatum 55 jaar of ouder zijn om voor de vrijstelling in aanmerking te komen.
Maar er was een maas in de wet. Als een primaire woning mede-eigendom was van twee of meer ongehuwden, was het mogelijk dat meer dan één gerechtigde van de juiste leeftijd in aanmerking kwam voor de vrijstelling. Om de woning in aanmerking te laten komen, moest de gerechtigde de woning bezitten en gebruiken als hoofdverblijf gedurende ten minste drie van de vijf jaar onmiddellijk voorafgaand aan de verkoop van de woning. Er waren vergoedingen voor de tijd die werd doorgebracht voor vakanties of medische zorg.
Huidige vrijstellingen voor huisverkopers
Na de goedkeuring van de Taxpayer Relief Act van 1997, werd de belastingdruk op de verkoop van nieuwe woningen voor miljoenen residentiële belastingbetalers verlicht, ongeacht hun leeftijd. De rollovers of once-in-a-lifetime opties vergelijkbaar met de vrijstelling van de verkoop van een huis ouder dan 55 jaar werden vervangen door nieuwe uitsluitingsbedragen per verkoop.
Huiseigenaren zouden in aanmerking kunnen komen om alle of een deel van de winsten die zij ontvangen uit de verkoop van hun hoofdverblijfplaats uit te sluiten van hun inkomen. De wet verhoogde het bedrag van de uitsluitbare winst tot $ 250.000 per belastingbetaler of $ 500.000 op een gezamenlijk aangifte ingediend door een getrouwd stel. De wet stond ook meer dan één uitsluiting per belastingplichtige per leven toe. De belastingplichtige kon de winst uit een andere woningverkoop tijdens de periode van twee jaar eindigend op de verkoopdatum echter niet uitsluiten.
Speciale overwegingen: eigendoms- en gebruikstests
Huiseigenaren zijn nu verplicht om te slagen voor eigendom en tests te gebruiken als ze in aanmerking willen komen voor deze vrijstellingen. Om aan de eigendomstoets te voldoen, moeten de belastingbetalers de woning ten minste twee jaar in bezit hebben gehad. De gebruikstest daarentegen vereist dat verkopers ten minste twee jaar in het huis wonen als hun hoofdverblijf. Aan beide tests moet worden voldaan gedurende de periode van vijf jaar tot de datum van de verkoop.
Huiseigenaren die hun huis gebruiken voor zaken of huurinkomsten, komen mogelijk ook in aanmerking. Ze moeten slagen voor het eigenwoningbezit en ook tests gebruiken. Bijvoorbeeld als iemand in 2000 een woning heeft gekocht en daar tot 2001 heeft gewoond. De eigenaar heeft de woning vervolgens voor de daaropvolgende twee jaar gehuurd. De eigenaar besloot terug te verhuizen toen de huurder vertrok en woonde daar tot 2005. De eigenaar heeft vervolgens het pand verkocht. In dat geval kan de eigenaar alsnog in aanmerking komen voor de vrijstelling omdat het onroerend goed gedurende minimaal twee van de vijf jaar voorafgaand aan de verkoop als hoofdverblijf is gebruikt.