Gekwalificeerde adoptiekosten (QAE)
Wat zijn gekwalificeerde adoptiekosten?
Gekwalificeerde adoptiekosten zijn de noodzakelijke kosten die worden betaald om een kind jonger dan 18 jaar of een gehandicapte die zorg nodig heeft, te adopteren. In de Verenigde Staten zijn gekwalificeerde adoptiekosten (QAE) die kosten die de Internal Revenue Service (IRS) als redelijk en noodzakelijk definieert, inclusief adoptiekosten, gerechtskosten, advocaatkosten, reiskosten en andere uitgaven die direct verband houden met de adoptie. Deze vergoedingen kunnen worden gebruikt om aanspraak te maken op een adoptiekrediet of uitsluiting die het belastbaar inkomen van de adoptieouders verlaagt.
Inzicht in gekwalificeerde adoptiekosten (QAE)
Met de Internal Revenue Service kunt u uw belastingaanslag verrekenen met een tegoed voor uw gekwalificeerde adoptiekosten, zolang u aan bepaalde geschiktheidseisen voldoet. Om uw gekwalificeerde adoptiekosten te rapporteren, gebruikt u IRS-formulier 8839.2
In aanmerking komende belastingbetalers gebruiken IRS-formulier 8839 om de informatie te verstrekken die nodig is om het adoptiekrediet op hun federale belastingaangifte te claimen. Belastingbetalers moeten de voor- en achternaam, het geboortejaar en het identificatienummer van het geadopteerde kind opgeven. Ze moeten ook noteren of het kind speciale behoeften heeft of in het buitenland is geboren. De belastingvermindering voor QAE vervalt voor belastingplichtigen met een aangepast gecorrigeerd bruto-inkomen boven een bepaalde drempel. Belastingbetalers kunnen geen aanspraak maken op het adoptiekrediet voor vergoedingen die zijn betaald of terugbetaald door een werkgever of een overheidsprogramma. Ze mogen ook geen aanspraak maken op het krediet bij het adopteren van het kind van een echtgenoot.4
Als u gekwalificeerde adoptiekosten heeft betaald om een kind te adopteren dat een inwoner of staatsburger van de VS is, komt u mogelijk in aanmerking voor de aftrek, zelfs als de adoptie nog niet is afgerond of in een ander belastingjaar is afgerond. Mogelijk komt u ook in aanmerking voor de aftrek als u dekosten hebt betaald om een buitenlands kind te adopteren. Daarnaast zijn er aparte regels voor het claimen van de aftrek op formulier 8839 als u een kind met speciale behoeften adopteert.
Maximale gekwalificeerde adoptiekosten
Voor 2020 wasde maximale korting $ 14.300 per kind. Bovendien wordt de adoptiekorting niet meer gerestitueerd. Dit betekent dat om het volledige voordeel van de korting te erkennen, uw totale belasting minimaal gelijk moet zijn aan uw korting.. Als uw totale belasting voor het jaar bijvoorbeeld slechts $ 10.000 is, maar u $ 14.000 uitgeeft aan gekwalificeerde adoptiekosten, is $ 10.000 het maximale dat u aan belasting kunt besparen. Als het volledige krediet echter niet wordt gebruikt, kan het resterende bedrag maximaal vijf jaar worden overgedragen.
Voor belastingjaar 2020, zolang uw aangepast aangepast bruto-inkomen $ 214.520 of minder was, kwam u in aanmerking voor het volledige tegoed. Het krediet loopt af naarmate uw inkomen toeneemt en verdwijnt volledig wanneer het $ 254.520 overschrijdt.