Gekwalificeerde Joint and Survivor Annuity (QJSA)
Wat is een gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenrente (QJSA)?
Een gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenlijfrente (QJSA) biedt een levenslange uitkering aan een lijfrentetrekker en echtgenoot, kind of afhankelijk van een gekwalificeerd plan. De QJSA-regels zijn van toepassing op pensioenregelingen voor de aankoop van geld, toegezegd-pensioenregelingen en doelvoordelen. Ze kunnen ook van toepassing zijn op winstdeling en 401 (k) en 403 (b) -plannen, maar alleen als daarvoor volgens het plan wordt gekozen.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenlijfrente biedt levenslange uitkeringen aan echtgenoten, kinderen of personen ten laste.
- Een QJSA vereist over het algemeen een lijfrente van ten minste 50%.
- Als de deelnemer in slechte gezondheid verkeert, is een QJSA misschien geen goede investering.
Inzicht in een gekwalificeerde gewrichts- en overlevingsrente (QJSA)
Het plan-document van een gekwalificeerd QJSA-plan geeft meestal het uitkeringspercentage van de lijfrente weer, maar de algemene vereiste is dat de lijfrente voor nabestaanden ten minste 50% en niet meer dan 100% van de aan de deelnemer betaalde lijfrente moet zijn. Als de deelnemer ongehuwd is, wordt de lijfrente uitgekeerd voor zijn of haar levensverwachting.
Volgens de Internal Revenue Service (IRS), “moet een gekwalificeerd plan zoals een toegezegd-pensioenplan, een geldaankoopplan of een doelvergoedingsplan een QJSA bieden aan alle gehuwde deelnemers als de enige vorm van uitkering, tenzij de deelnemer en de echtgenoot, indien van toepassing, schriftelijke toestemming voor een andere vorm van uitkering van een uitkering. ” Voor meer informatie over QJSA-regels biedt de IRS een informatiepagina. Regels voor QJSA’s zijn te vinden in titel 26, hoofdstuk I, subhoofdstuk A, sectie 1.401 (a) -20 over het federale register.
Gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaandenrente: kenmerken en overwegingen
Gekwalificeerde gezamenlijke en nabestaanden lijfrenten voor gehuwde deelnemers hebben de volgende kenmerken.
- Pensioenbetalingen worden met regelmatige tussenpozen gedaan tijdens de pensionering (voornamelijk maandelijks).
- Na overlijden betaalt de regeling aan een langstlevende echtgenoot een maandelijkse uitkering van ten minste 50% van de oorspronkelijke uitkering.
Zoals veel lijfrentes, biedt een QJSA een levenslange uitkering aan een primaire deelnemer en echtgenoot via maandelijkse betalingen. Als zodanig moeten ze worden meegenomen in alle financiële planning en pensioeninkomen- en -uitgavenscenario’s. Een dergelijk product is niet onderhevig aan afnemende betalingen als gevolg van slechte prestaties op de aandelenmarkt. Eenmaal geïnitieerde QJSA-distributies kunnen niet worden gewijzigd.
Ook zijn uitkeringen naast de reguliere maandelijkse betaling niet toegestaan. Als de deelnemer in slechte gezondheid verkeert, is een QJSA (zoals een lijfrente) mogelijk geen goede investering van de activa die nodig zijn om een dergelijk investeringsvehikel te financieren. Betalingen kunnen in de loop van de tijd ook koopkracht verliezen, tenzij gecorrigeerd voor een stijging van de kosten van levensonderhoud.
Voorbeeld van een gekwalificeerde gezamenlijke en overlevende lijfrente
Het door de werkgever gesponsorde 401 (k) -plan van een persoon biedt een QJSA die een maandelijks pensioeninkomen van $ 1.500 op 65-jarige leeftijd oplevert. Het voorziet ook in een maandelijkse pensioenuitkering van $ 1.000 voor de echtgenoot wanneer die persoon overlijdt. Die uitkering wordt uitgekeerd totdat de langstlevende echtgenoot overlijdt. Het individu kan ervoor kiezen om een forfaitaire uitkering van uitkeringen te ontvangen, maar alleen met de schriftelijke toestemming van zijn echtgenoot, getuige van een notaris of een vertegenwoordiger van het plan.
Een uitzondering is dat een plan een eenmalige uitkering aan een deelnemer kan betalen zonder eerst toestemming van hun (en die van hun echtgenoot) te hebben verkregen als dat bedrag $ 5.000 of minder is. Als een deelnemer gaat scheiden, kan van hem worden verlangd dat hij zijn voormalige echtgenoot als huidige echtgenoot behandelt als onderdeel van een gekwalificeerd bevel tot huiselijke betrekkingen of volgens de voorwaarden van de echtscheiding. Als een gescheiden deelnemer zijn begunstigde van een nabestaandenuitkering wil wijzigen, moet hij contact opnemen met een planbeheerder.