Gerealiseerd verlies
Wat is een gerealiseerd verlies?
Een gerealiseerd verlies is het verlies dat wordt opgenomen wanneer activa worden verkocht tegen een prijs die lager is dan de oorspronkelijke aankoopprijs. Gerealiseerd verlies doet zich voor wanneer een actief dat is gekocht op een niveau dat wordt aangeduid als kostprijs of boekwaarde, vervolgens wordt uitbetaald voor een waarde die lager is dan de boekwaarde.
Belangrijkste leerpunten
- Een gerealiseerd verlies is de verkoop van een actief onder de prijs waartegen het werd verworven.
- Dit soort opgenomen verlies is beschikbaar als belastingafschrijving voor zowel particulieren als bedrijven.
- Gerealiseerde verliezen verschillen van ongerealiseerde verliezen die alleen op papier bestaan.
Inzicht in gerealiseerd verlies
Wanneer een investeerder een kapitaalgoed koopt, vertaalt een stijging (of daling) van de waarde van het effect zich niet in winst (of verlies). De belegger kan alleen aanspraak maken op winst of verlies nadat hij het effect tegen reële marktwaarde heeft verkochtin een zakelijke transactie.
Voorbeeld uit de praktijk van gerealiseerd verlies voor beleggers
Stel dat een belegger op 20 maart 50 aandelen Exwhyzee (XYZ) koopt voor $ 249,50 per aandeel. Vanaf deze aankoopdatum tot 9 april is de waarde van het aandeel met ongeveer 13,7% gedaald tot $ 215,41. De belegger heeft echter alleen een gerealiseerd verlies als hij daadwerkelijk tegen de lage prijs verkoopt. Anders is de waardevermindering gewoon een niet-gerealiseerd verlies dat alleen op papier bestaat.
Gerealiseerde verliezen kunnen, in tegenstelling tot ongerealiseerde verliezen, het bedrag van de verschuldigde belastingen beïnvloeden. Een gerealiseerd vermogensverlies kan worden gebruikt om vermogenswinsten voor belastingdoeleinden te compenseren. Uit ons voorbeeld hierboven realiseerde de belegger, na het verkopen van zijn XYZ-aandelen, een verlies van 50 x ($ 249,50 – $ 215,41) = $ 1.704,50. Stel dat hij winst realiseerde op Aybeecee (ABC), die hij in hetzelfde belastingjaar kocht voor $ 201,07 en verkocht voor $ 336,06.
Als hij 50 ABC-aandelen heeft gekocht en verkocht, wordt zijn meerwaarde op de transactie erkend als 50 x ($ 336,06 – $ 201,07) = $ 6.749,50. Door het gerealiseerde verlies op deze winst toe te passen, is de belegger alleen belasting verschuldigd over $ 6.749,50 – $ 1.704,50 = $ 5.045, in plaats van het volledige bedrag aan meerwaarden.
Als de gerealiseerde verliezen voor een bepaald belastingjaar de gerealiseerde winsten overtreffen, kunnen bovendien tot $ 3.000 van de resterende verliezen worden afgetrokken van het belastbare inkomen van de belastingbetaler. Als de nettoverliezen de gegeven limiet van $ 3.000 overschrijden, kan de rest worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Deze praktijk wordt het oogsten van belastingverliezen genoemd en discountmakelaars hebben de afgelopen jaren functies aan hun desktop- en mobiele apps toegevoegd om investeerders te helpen bij dit proces.
Hoe gerealiseerd verlies werkt voor bedrijven
Een gerealiseerd verlies doet zich voor wanneer de verkoopprijs van een actief lager is dan zijn boekwaarde. Hoewel het actief mogelijk op de balans werd gehouden tegen een reële waarde onder de kostprijs, wordt het verlies pas gerealiseerd als het actief uit de boeken is. Een activum wordt uit de boeken verwijderd wanneer het door het bedrijf wordt verkocht, gesloopt of geschonken.
Een voordeel van een gerealiseerd verlies is het mogelijke belastingvoordeel. In de meeste gevallen kan een deel van het gerealiseerde verlies worden verrekend met een meerwaarde of gerealiseerde winst om belastingen te verminderen. Dit kan heel wenselijk zijn voor een bedrijf dat zijn belastingdruk wil beperken, en bedrijven doen er misschien alles aan om verliezen te realiseren in perioden waarin hun belastingaanslag naar verwachting hoger zal zijn dan gewenst.
In feite kan een bedrijf ervoor kiezen om verliezen te realiseren op zoveel mogelijk activa, terwijl het anders belasting zou moeten betalen over gerealiseerde winsten of vermogenswinsten.