Reconversie

Wat is een reconversie?

Reconversie was een methode die door individuen werd gebruikt om de belastingdruk van het omzetten van een IRA te minimaliseren door Roth IRA-geconverteerde bedragen opnieuw te karakteriseren naar een traditionele IRA en deze activa mogelijk weer terug te converteren naar een Roth IRA.

Het doel van een reconversie was om de belastingbetaler te helpen geld te besparen op de mogelijke kosten van het converteren van een rekening door het te belasten bedrag vast te stellen op de reconversiewaarde, niet op de oorspronkelijke rekeningwaarde. Als gevolg van deTax Cuts and Jobs Act van 2017 werd de strategie om opnieuw te karakteriseren van een Roth-conversie naar een traditionele IRA echter verboden.

Reconversie en herkarakterisering begrijpen

Elk jaar dat een bijdrage wordt geleverd aan een IRA, heeft de accounthouder de keuze om de IRA-bijdrage van dat jaar van een Roth IRA naar een traditionele IRA, of vice versa, opnieuw te karakteriseren. De deadline voor het opnieuw karakteriseren is de deadline voor de inkomstenbelasting van dat jaar.

Individuen zouden hun bijdrage opnieuw kunnen karakteriseren omdat ze zich misschien hebben gerealiseerd dat ze niet in aanmerking kwamen voor de belastingaftrek van hun bijdrage aan een traditionele IRA. De persoon kan zich ook realiseren dat ze dat jaar geen belastingaftrek nodig hebben omdat ze andere aftrekposten hebben. Ongeacht de reden, de persoon zou de traditionele IRA-bijdrage aan een Roth IRA opnieuw kunnen karakteriseren, en het zou tellen als een bijdrage aan een Roth voor datzelfde belastingjaar. De persoon zou het voordeel van een Roth ontvangen, zoals belastingvrije groei en belastingvrije opnames bij pensionering.

Individuen hebben ook de mogelijkheid om de fondsen binnen een traditionele IRA om te zetten in een Roth IRA. Omdat de initiële bijdragen echter profiteerden van een belastingaftrek, zou het individu inkomstenbelasting moeten betalen over die fondsen die zijn omgezet in een Roth. Onthoud dat een traditionele IRA een belastingbetaler een belastingaftrek geeft in het jaar dat ze de bijdrage leveren. Echter, Roth IRAS bieden niet de onmiddellijke fiscale aftrek, maar middelen kunnen worden ingetrokken tax-free in pensioen, in tegenstelling tot de uitbetaling van de traditionele IRAS, die belastbaar inkomen in pensioen zijn.

Reconversie

In het verleden kon een persoon die Roth-conversie opnieuw karakteriseren naar een traditioneel IRA-account. De Tax Cuts and Jobs Act werd echter in 2017 aangenomen en een van de bepalingen verbood het opnieuw karakteriseren van Roth-conversies naar traditionele IRA’s.

Reconversie werd gebruikt omdat het individuen de mogelijkheid bood om van gedachten te veranderen en het geld terug te karakteriseren naar een traditionele IRA. Laten we als voorbeeld zeggen dat een persoon zijn geld van in totaal $ 50.000 wilde omzetten in een Roth IRA. Het volledige bedrag van $ 50.000 in de traditionele IRA zou belastbaar zijn in het jaar van de conversie naar een Roth. Laten we zeggen dat de investering binnen de IRA in waarde daalde tot $ 25.000 vóór de deadline voor belastingaangifte. De persoon zou aan het einde van dat belastingjaar nog steeds belasting verschuldigd zijn over de conversie voor de volledige $ 50.000.

Met andere woorden, ze zouden $ 50.000 worden belast voor het omzetten naar een Roth, maar hebben aan het einde van het jaar slechts $ 25.000 op de rekening. In het verleden konden individuen een reconversie uitvoeren en de nieuw gecreëerde Roth IRA weer omzetten in een traditionele IRA, en de belastingbetaler zou geen inkomstenbelasting verschuldigd zijn over de $ 50.000.

Zoals eerder vermeld, is reconversie echter niet langer een optie voor individuen vanwege de invoering van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.