Vereiste begindatum (RBD)
Wat is de vereiste begindatum (RBD)?
De vereiste begindatum (RBD) markeert de officiële datum waarop een deelnemer aan een pensioenplan moet beginnen met het ontvangen van vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) van hun rekeningen. RMD’s zijn bijvoorbeeld vereist voor individuele pensioenrekeningen (IRA’s) en 401 (k) -plannen, wat samenvalt met de 72e verjaardag van de gepensioneerde.
Op 27 maart 2020 ondertekende de voormalige president Trump een noodstimuleringspakket voor het coronavirus van $ 2 biljoen, deCoronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act. De CARES-wet zag af van RMD-betalingen voor 2020, inclusief die voor erfelijke IRA’s. De vrijstelling was ook van toepassing op initiële RMD’s, die individuen mogelijk hebben uitgesteld van 2019 tot 1 april.2 De vrijstelling is niet verlengd en de RMD’s zijn weer op schema voor 2021.
RMD’s begonnen eerder op de leeftijd van 70½ jaar, maar de leeftijd werd verhoogd tot 72 na de passage van de wetSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) in december 2019.4
Belangrijkste leerpunten
- De vereiste begindatum (RBD) markeert het punt waarop pensioenspaarders moeten beginnen met het nemen van vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) van hun 401 (k) of IRA.
- Het RBD zal vaak landen op de datum dat iemand 72 jaar wordt.
- De RBD kan in bepaalde gevallen vertraging oplopen als een pensioenspaarder nog in dienst is en bijdraagt aan een regeling
Inzicht in de vereiste begindatum
Vereiste begindata zorgen ervoor dat personen geen pensioenfondsen voor onbepaalde tijd op hun rekeningen houden. Volgens de Amerikaanse wetgeving bieden pensioenregelingen fiscaal voordelige investeringsopties die bedoeld zijn om mensen te stimuleren om spaargeld op te bouwen.
In het geval vanpensioenrekeningen met uitgestelde belastingen, kunnen beleggers voorkomen dat ze belasting betalen over het lopende inkomen door het te sparen. Om ervoor te zorgen dat beleggers deze rekeningen gebruiken voor het beoogde doel en om te voorkomen dat er een eeuwigdurend belastingvrij investeringsvehikel wordt gecreëerd,vereistde Internal Revenue Service (IRS) dat rekeninghouders uitkeringen van hun rekeningen nemen.
De feitelijk vereiste begindatum hangt af van de voorwaarden van een plan, het type pensioenplan in kwestie en de arbeidsstatus van de rekeninghouder. Voor IRA’s, inclusief SEP en SIMPLE abonnementen, valt de vereiste begindatum op 1 april volgend op het kalenderjaar waarin de deelnemer de leeftijd van 72 jaar bereikt.
Als u vóór 1 januari 2020 70½ jaar oud bent geworden, zijn uw RMD’s gebaseerd op 70½ jaar, niet op 72.
In het geval van toegezegde-bijdrageregelingen zoals 401 (k) of 403 (b) plannen, kunnen de voorwaarden van het plan deelnemers die na 72 jaar in dienst blijven, toestaan om hun vereiste begindatum uit te stellen tot 1 april van het eerste kalenderjaar dat volgt op hun pensioen. De optie om uitkeringen uit te stellen tot na pensionering bestaat echter niet voor personen die 5% of meer bezitten van het bedrijf dat het plan sponsort.
Personen die niet de volledige vereiste minimumuitkeringen uit hun plannen halen, in jaren waarin ze vereist zijn (niet in 2020), worden onderworpen aan hoge accijnzen op het verschil tussen de vereiste uitkering en de eventuele uitkering die ze wel hebben ontvangen.
Houd er rekening mee dat de RMD-regels ook van toepassing zijn op Roth IRA’s, wat betekent dat een individuele IRA is opgericht als een Roth.
Vereiste minimale uitkeringen en geërfde accounts
Houders van pensioenrekeningen specificeren begunstigden voor hun rekeningen in geval van overlijden. In deze gevallen kunnen de vereiste begindatum en een eventueel bestaande vereiste minimumverdeling veranderen, afhankelijk van de leeftijd van de begunstigde en de relatie met de overleden rekeninghouder.
Individuele begunstigden die geen echtgenoot zijn, moeten de rekening doorgaans binnen 10 jaar laten uitbetalen als gevolg van de goedkeuring van deSECURE-wet in december 2019. Voorheen konden de meeste van dergelijke begunstigden kiezen tussen de uitkering van de volledige rekening binnen vijf jaar na de betaling van de eigenaar. overlijden of het nemen van vereiste minimale uitkeringen op basis van hun huidige leeftijd.
Echtgenoten die optreden als de enige aangewezen begunstigde van een pensioenplan hebben aanvullende opties. Ze kunnen de rekening behandelen alsof ze er eigenaar van zijn, waarbij ze de regels gebruiken voor de vereiste begindatums en vereiste minimale uitkeringen op basis van hun eigen leeftijd. Ze kunnen ook uitkeringen nemen op basis van de leeftijd van de overleden echtgenoot, waardoor de begunstigde de mogelijkheid krijgt om de vereiste begindatum voor de overledene te gebruiken voor de geërfde rekening.