24 juni 2021 23:09
Een liefdadigheidsgeschenk-lijfrente (CGA) is, zoals de naam al aangeeft, zowel een fiscaal aftrekbare gift als een inkomensproducerende lijfrente. Het is een manier om een liefdadigheidsinstelling of non-profitorganisatie waarvan u het werk steunt, ten goede te komen, terwijl u toch uzelf en uw verwanten ondersteunt. Het kiezen van de beste omvat het selecteren van een instelling met zowel lovenswaardige doelen als financieel aanvaardbare voorwaarden.
Niet te verwarren met lijfrentetrekker ) of uw aangewezen begunstigde een vast bedrag voor het leven te betalen.
Belangrijkste leerpunten
- Een charitatieve schenkingslijfrente (CGA) is zowel een fiscaal aftrekbare schenking als een inkomensproducerende lijfrente.
- In ruil voor de onherroepelijke overdracht van uw gift van contanten, verhandelbare effecten of andere activa, stemt de liefdadigheidsorganisatie ermee in om u (of de lijfrentetrekker) of uw aangewezen begunstigde een vast bedrag voor het leven te betalen.
- In het algemeen zijn er drie soorten lijfrentes voor schenkingen aan goede doelen: lijfrente met onmiddellijke schenking, lijfrente met uitgestelde schenking en lijfrente met flexibele schenkingen.
Belangrijk is dat de lijfrentebetalingen, die gedeeltelijk belastingvrij zijn, worden gedekt door alle activa van het goede doel en doorgaan tot uw overlijden en het overlijden van uw begunstigde, ongeacht hoe de investering van uw gift presteert.
Soorten lijfrentes voor liefdadigheidsdoeleinden
Over het algemeen zijn er drie soorten lijfrentes voor liefdadigheidsgeschenken (hoewel niet elke staat ze allemaal toestaat):
- Lijfrente met onmiddellijke schenking : De betaling aan de lijfrentetrekker begint onmiddellijk na de aanbieding van de schenking. De meest gebruikelijke regeling zijn driemaandelijkse betalingen, maar deze kunnen maandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks zijn.
- Uitgestelde schenking lijfrente (of uitgestelde betaling schenking lijfrente): De lijfrentetrekker begint betalingen te ontvangen op een toekomstige datum, gekozen door de donor. Betalingen kunnen maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks zijn en moeten meer dan een jaar na de datum van de bijdrage beginnen.
- Flexibele lijfrente : de lijfrentetrekker geeft niet meteen een begindatum aan voor de betalingen, maar kiest ervoor om die voor een bepaalde tijd in de toekomst open te houden (bijvoorbeeld wanneer hij of zij met pensioen gaat). Natuurlijk, hoe ouder de lijfrentetrekker is wanneer de betalingen beginnen, hoe groter die betalingen zullen zijn.
Binnen de drie soorten lijfrentes voor liefdadigheidsgeschenken zijn er normaal gesproken drie betalingsopties:
- Alleenstaand leven : betaald aan één persoon voor zijn of haar leven
- Twee levens achter elkaar : betaald aan één persoon en vervolgens aan een tweede persoon als die persoon de eerste overleeft
- Gezamenlijke en nabestaande : die bestaat uit gelijke bedragen die gelijktijdig aan twee personen worden betaald totdat één overlijdt; het gezamenlijke bedrag wordt dan uitgekeerd aan de langstlevende
Een goed doel kiezen
De American Council on Gift Annuities (ACGA) schat dat ten minste 4.000 liefdadigheidsorganisaties lijfrentes aanbieden. Het kennen en begrijpen van de aanbevolen best practices van ACGA vormt een goed startpunt voor uw evaluatie van toekomstige goede doelen.
De ACGA beveelt goede doelen aan het volgende te doen:
- Voldoen aan de staatsvoorschriften. Dit omvat het verstrekken van een openbaarmakingsverklaring aan potentiële donoren voordat een lijfrente wordt vastgesteld en het voldoen aan alle rapportagevereisten van de staat.
- Specificeer middelen die worden geaccepteerd. Hoewel contanten en gewaardeerde waardepapieren de meest voorkomende geschenken zijn, accepteren sommige liefdadigheidsinstellingen ook onroerend goed, tastbare persoonlijke eigendommen en andere soorten eigendomsbelangen.
- Stel minimumleeftijden vast voor onmiddellijke en uitgestelde lijfrenten. De gemiddelde leeftijd van de onmiddellijke ontvangers van lijfrente is 79. Veel liefdadigheidsinstellingen eisen dat lijfrentetrekkers ten minste 60 jaar oud zijn om onmiddellijke betalingen te ontvangen, of die leeftijd hebben bereikt om uitgestelde betalingen te ontvangen. Het aanwijzen van iemand die jonger is dan 60, zegt ACGA, kan problemen veroorzaken voor zowel de donor als het goede doel: vaste betalingen passen zich niet aan de inflatie aan, die in de loop van decennia hun werkelijke waarde ernstig zou kunnen aantasten, en de tijd dat de lijfrentetrekker betalingen zou ontvangen kan het oorspronkelijke geschenk uitputten.
- Stel minimale geschenkgroottes en tariefschema’s vast.Voor veel liefdadigheidsorganisaties is het minimaal vereiste geschenk voor een lijfrente $ 10.000 of meer. Het door ACGA voorgestelde tariefschema is ontworpen om te resulteren in een resthoeveelheid van ten minste 50% van het oorspronkelijke geschenk voor het goede doel. ACGA merkt op dat de aanname van 50% residu inhoudt dat er niets voor liefdadigheidsdoeleinden zal worden gebruikt totdat de betalingsverplichting is vervuld.
- Communiceer regelmatig met donateurs en lijfrentetrekkers.Communicatie kan bestaan uit nieuwsbrieven, uitnodigingen voor speciale evenementen, enzovoort. Bovendien moeten alle beloften dat uw geschenk aan een specifiek doel zal worden gewijd, worden nagekomen en moet u op de hoogte worden gehouden van de voortgang.
Zet uw geld waar uw hart is
De meerderheid (91,5%) van de liefdadigheidsorganisaties meldde dat zij “altijd of gewoonlijk de door de ACGA voorgestelde tarieven volgen” voor lijfrentebetalingen volgens een enquête uit 2019. Sommige organisaties bieden wel hogere tarieven. Als degene die u overweegt dat doet, is het verstandig om ervoor te zorgen dat de tarieven voldoen aan de toepasselijke overheidsvoorschriften. Een organisatie die lagere tarieven biedt dan die welke door ACGA worden voorgesteld, moet met aandacht worden bekeken – vooral omdat ACGA-tarieven in het begin conservatief zijn.
Stel dat u een ontvanger voor uw vrijgevigheid in gedachten heeft – een gemeenschapsstichting, een universiteit of een ander soort liefdadigheidsinstelling. Ga dan naar de betreffende website of neem anderszins contact op en:
- Vraag of het goede doel CGA’s aanbiedt. Als dit het geval is, gaat u verder. Als dit niet het geval is, zoek dan een ander goed doel.
- Kijk of het de best practices van ACGA volgt (inclusief voorgestelde tarieven) en zo niet, vraag dan naar de richtlijnen en tarieven waaraan het zich houdt.
Er is geen uitgebreide lijst bekend van liefdadigheidsorganisaties die deze lijfrentes aanbieden, maar de ACGA- sponsorlijst bestaat volledig uit organisaties die dat wel doen.
Wanneer het zinvol is
Een lijfrente voor een goed doel is niet voor iedereen weggelegd. Het is waarschijnlijk niet eens voor de meeste mensen. Maar u kunt een kandidaat zijn als u:
- Zijn in een hoge belastingschijf
- Geen erfgenamen hebben (of al voldoende voorzieningen hebben getroffen voor degenen die u wel heeft)
- Zijn in goede gezondheid
- Hebben gewaardeerde activa in een belastbare rekening en kon een omvangrijke fiscale aftrek te gebruiken