Wat is een aandeel uit sectie 1244?

Sectie 1244-aandelen verwijst naar de fiscale behandeling van beperkte aandelen door de IRS. Sectie 1244 van de belastingwet staat toe dat verliezen uit de verkoop van aandelen van kleine, binnenlandse bedrijven worden afgetrokken als gewone verliezen in plaats van als vermogensverliezen tot een maximum van $ 50.000 voor individuele belastingaangiften of $ 100.000 voor gezamenlijke aangiften.

Belangrijkste leerpunten

Sectie 1244 aandelen verwijst naar de fiscale behandeling van gekwalificeerde beperkte aandelen.
Sectie 1244-aandelen stellen bedrijven in staat om bepaalde vermogensverliezen te rapporteren als gewone verliezen voor belastingdoeleinden.
Hierdoor kunnen nieuwe of kleinere bedrijven profiteren van lagere effectieve belastingtarieven en hogere aftrekposten.

De basisprincipes van artikel 1244 voorraad

Startups en kleine bedrijven zijn risicovolle ondernemingen. Sectie 1244 biedt een belangrijk voordeel door toe te staan dat bepaalde kapitaalverliezen worden behandeld als gewone verliezen. Gewone verliezen zijn volledig aftrekbaar in het jaar van het verlies en zijn niet onderworpen aan een jaarlijkse limiet.

Bovendien worden gewone verliezen niet gecompenseerd door meerwaarden. Dit betekent dat bedrijven nog steeds kunnen genieten van het lagere belastingtarief dat gepaard gaat met vermogenswinsten die anders mogelijk zouden zijn verrekend met een vermogensverlies. Tegelijkertijd kan het gewone belastbare inkomen worden verrekend met gewone verliezen, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd.

Elk verlies dat kwalificeert als een gewoon verlies onder Sectie 1244, wordt ook geclassificeerd als een handels- of bedrijfsverlies bij de berekening van het netto bedrijfsverlies ( NOL ) van een persoon. Daarom zijn Sectie 1244-verliezen toegestaan voor NOL-doeleinden zonder te worden beperkt door niet-zakelijke inkomsten.

Kwalificerend voor Sectie 1244 Aandelen

Om in aanmerking te komen voor de behandeling van sectie 1244, moeten de onderneming, de aandelen en de aandeelhouders aan bepaalde vereisten voldoen:

De aandelen moeten zijn uitgegeven door Amerikaanse bedrijven en kunnen een gewone of preferente aandelen zijn. Als de aandelen in kwestie echter vóór 19 juli 1994 zijn uitgegeven, komen alleen gewone aandelen in aanmerking.
Het totale kapitaal van de onderneming mag niet hoger zijn geweest dan $ 1 miljoen toen de aandelen werden uitgegeven en de onderneming kan niet meer dan 50% van haar inkomsten uit passieve investeringen halen.
De aandeelhouder moet de aandelen hebben gekocht en deze niet als compensatie hebben ontvangen.
Alleen individuele aandeelhouders die de aandelen rechtstreeks van het bedrijf kopen, komen in aanmerking voor de speciale fiscale behandeling.
Een meerderheid van de inkomsten van de onderneming moet rechtstreeks uit de bedrijfsactiviteiten komen. Met andere woorden, de meeste inkomsten kunnen niet worden toegeschreven aan rente, dividenden en royalty’s. Om deze uitzondering van toepassing te laten zijn (dat wil zeggen, het moet worden beheerd als een werkmaatschappij.)
De aandelen moeten doorlopend worden gehouden sinds de datum waarop de aandelen zijn uitgegeven en mogen niet op de markt of via privétransacties worden verhandeld.

Sectie 1244 is niet van toepassing op bijdragen die worden gedaan nadat de initiële aandelen zijn uitgegeven. Latere bijdragen kunnen echter in aanmerking komen als de belegger aandelen ontvangt die zijn toegestaan, maar niet zijn uitgegeven. Sectie 1244-aandelen moeten worden uitgegeven op grond van een schriftelijke bedrijfsresolutie. Een verlies kan door individuele aandeelhouders worden geclaimd als een voorraadverlies in sectie 1244 op formulier 4797, Verkoop van bedrijfseigendommen, en moet worden ingediend bij de individuele aangifte inkomstenbelasting van de aandeelhouder.

Wat is een aandeel uit sectie 1244?