Afrekeningsdatum Accounting
Wat is afrekeningsdatumadministratie?
Afwikkelingsdatumboekhouding is een boekhoudmethode die accountants kunnen gebruiken bij het registreren van financiële wisseltransacties in het grootboek van het bedrijf. Bij deze methode wordt een transactie geregistreerd in de “boeken” op het moment dat de gegeven transactie is voltooid.
Belangrijkste leerpunten
- Bij de boekhouding van de afwikkelingsdatum wordt een transactie in het grootboek opgenomen wanneer deze is “vervuld” of “verrekend”.
- Dit staat in contrast met de transactiedatumboekhouding, waarbij transacties in het grootboek worden geregistreerd op de startdatum in plaats van bij voltooiing.
- Afwikkelingsdatumboekhouding is een conservatieve boekhoudmethode en zorgt ervoor dat alle transacties die in het grootboek zijn geregistreerd, ook daadwerkelijk zijn uitgevoerd.
- Gebruikers van financiële overzichten kunnen echter niet de impact zien van geplande transacties die nog niet zijn afgerond.
Hoe de afrekeningsdatumadministratie wordt gebruikt
Afwikkelingsdatum boekhouding registreert een transactie op het punt van “vervulling”. Een transactie wordt geacht te zijn vervuld wanneer de prestatie van beide partijen is voldaan, bijvoorbeeld wanneer de eigendom van een actief is overgedragen van de ene partij naar de andere.
In het geval van het verhandelen van effecten, is het punt waarop de transactie wordt vervuld het moment waarop het verhandelde effect is vereffend. Dit is de datum waarop de koper aan de verkoper moet betalen, terwijl de verkoper de activa aan de koper levert. Eventuele rente in verband met de transactie moet ook worden opgebouwd wanneer de transactie wordt afgewikkeld.
Afrekeningsdatumadministratie versus handelsdatumadministratie
Settlement date accounting kan worden vergeleken met de transactiedatum, waarbij accountant van een bedrijf registreert de financiële ruiltransactie over de inleiding datum eerder dan de einddatum. Volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) kan een bedrijf ervoor kiezen om de verrekeningsdatum of de transactiedatum-boekhoudmethoden toe te passen. Een bedrijf moet echter consistent blijven met de door hem gekozen methode om de integriteit te behouden van de informatie die is vastgelegd in het grootboek, dat wordt gebruikt om de financiële overzichten van het bedrijf op te stellen.
Voordelen en nadelen van afrekeningsdatumadministratie
Boekhouding op de afwikkelingsdatum is gunstig in de zin dat elke transactie die in het grootboek wordt geregistreerd, gegarandeerd heeft plaatsgevonden en is uitgevoerd in het geregistreerde bedrag in dollars. Het is een conservatieve boekhoudmethode, wat betekent dat het voorzichtig is bij het vastleggen van journaalboekingen in het grootboek. Er is een hogere mate van verificatie voordat de transactie wordt geregistreerd.
Boekhouding op de afwikkelingsdatum is echter niet zonder nadelen. Volgens deze methode worden alle lopende transacties die op de balansdatum niet zijn afgerond, niet opgenomen in het grootboek van de onderneming. Elke transactie die niet in het grootboek is opgenomen, zal ook niet doorlopen in de jaarrekening van het bedrijf voor die periode.
Dit veroorzaakt problemen wanneer een grote financiële transactie plaatsvindt rond het einde van een boekhoudperiode, omdat de gebruikers van de financiële overzichten de impact van een dreigende transactie mogelijk niet zien. Als er een hoge mate van zekerheid is dat een transactie zal plaatsvinden zoals gepland, kan het nuttig zijn om deze op de startdatum vast te leggen om nauwkeurigere financiële cijfers te projecteren.
Voorbeeld van afrekeningsdatumadministratie
Stel dat XYZ Company, dat op 31 december eindigt, op 27 december een leningsovereenkomst heeft gesloten met een bank. De lening werd pas op 15 januari van het volgende jaar geleverd. Volgens de afwikkelingsdatummethode is in de jaarrekening op 31 december het geleende bedrag niet opgenomen.