Gestructureerde transactie
Wat is een gestructureerde transactie?
Een gestructureerde transactie is een reeks transacties die uit een groter bedrag zijn opgesplitst om rapportagevereisten onder de Bank Secrecy Act (BSA)te vermijden, die financiële instellingen verplicht om alle transacties van $ 10.000 of meer te rapporteren. Vanwege het gebruik ervan zijn herstructureringstransacties (of gelaagdheid) een rode vlag voor mogelijk witwassen van geld.
Belangrijkste leerpunten
- Een gestructureerde transactie is een grotere transactie die in kleinere stukken is opgesplitst om de Bank Secrecy Act te omzeilen, die rapportage vereist van alle transacties van meer dan $ 10.000.
- Gestructureerde transacties worden soms gebruikt voor illegale activiteiten, zoals belastingontduiking, witwassen van geld, terroristische activiteiten en drugshandel.
- De USA Patriot Act gaf wetshandhavingsinstanties ruimere bevoegdheden om het witwassen van geld door terroristen te beteugelen, door rapportagevereisten in te voeren voor stortingen, opnames of valutawissels van meer dan $ 10.000.
Hoe een gestructureerde transactie werkt
Om de rapportagevereisten te omzeilen, die de Bank Secrecy Act voorschrijft, begonnen personen en bedrijven in de jaren tachtig met het maken en structureren van transacties, die onder de rapportagedrempel van $ 10.000 kwamen. Sommige personen en bedrijven maakten gebruik van gestructureerde transacties als ze niet wilden dat de overheid op de hoogte was van hun financiële activiteiten en / of hoe ze inkomsten genereerden. In gevallen van witwaspraktijken en belastingontduiking brachten toezichthouders deze gevallen bijvoorbeeld in verband met gestructureerde transacties.
Het witwassen van geld is het verhullen van grote hoeveelheden geld, die criminelen vaak genereren via illegale activiteiten, zoals drugshandel of terroristische activiteiten. Door het witwassen van geld zien dergelijke “vuile” activiteiten er schoon uit. Specifieke stappen bij het witwassen van geld zijn onder meer plaatsing, gelaagdheid en integratie. Plaatsing verwijst naar het introduceren van “vuil geld” in het financiële systeem; gelaagdheid is het verbergen van de bron van deze fondsen door middel van complexe transacties en boekhoudkundige trucs, en integratie verwijst naar het opnieuw verwerven van dat geld op ogenschijnlijk legitieme wijze.
Speciale overwegingen
De USA Patriot Act gaf wetshandhavingsinstanties meer bevoegdheden om terroristen te onderzoeken, aan te klagen en voor de rechter te brengen. De wet is ontstaan na 11 september 2001, terroristische aanslagen. Federale agentschappen gebruiken gerechtelijke bevelen om zakelijke gegevens en bankgegevens te verkrijgen. De belangrijkste titel III van de wet dwingt veel financiële instellingen om geaggregeerde transacties te registreren waarbij landen betrokken zijn waar witwassen een bekend probleem is. Dergelijke instellingen hebben methodologieën geïnstalleerd om begunstigden van dergelijke rekeningen te identificeren en te volgen, evenals personen die gemachtigd zijn om geld via te betalen rekeningen te routeren.
Hoewel het aantal transacties van meer dan $ 10.000 in de jaren zeventig relatief laag was, is het aantal transacties dat dat bedrag overschrijdt tegenwoordig veel groter. In het boekjaar 2019werden meer dan 20 miljoen valutatransactierapporten (CTR’s) ingediend. Ondanks de grotere capaciteit met de Patriot Act, kan de enorme hoeveelheid gegevens moeilijk zijn voor wetshandhavingsinstanties en regelgevers om tijdig te verwerken en te onderzoeken.
Regelgevende instanties zorgen ervoor dat alle belastingbetalers en belastingplichtige entiteiten het belastbaar inkomen correct en legaal rapporteren. Om naleving te garanderen, vereist de Bankgeheimhoudingswet dat financiële instellingen informatie over de transacties van hun klanten registreren en rapporteren als met die transacties een grote hoeveelheid geld is gemoeid. De CTR is het specifieke rapport dat toezichthouders nodig hebben. Financiële instellingen moeten deze indienen na stortingen, opnames of omwisselingen van valuta van meer dan $ 10.000.