Superannuation

Wat is een pensioenregeling?

Een pensionering is een organisatorisch pensioenprogramma dat door een bedrijf is opgezet ten behoeve van zijn werknemers. Het wordt ook wel aangeduid als een bedrijf pensioenregeling. Het geld dat op een pensioenrekening wordt gestort, zal groeien, doorgaans zonder enige belastingimplicaties, tot aan pensionering of opname.

De term “Superannuation” wordt vaker gebruikt om te verwijzen naar pensioenregelingen die beschikbaar zijn in Australië. Het Amerikaanse equivalent van een pensioenregeling zou een toegezegd-pensioenregeling of toegezegde-bijdrageregeling zijn.

Inzicht in superannuation

Aangezien fondsen worden toegevoegd door werkgevers- (en mogelijk werknemers-) bijdragen en andere traditionele groeifactoren, worden de fondsen gereserveerd in een pensioenfonds. Deze vorm van geldfonds zal worden gebruikt om pensioenuitkeringen voor werknemers uit te betalen wanneer deelnemende werknemers in aanmerking komen. Een werknemer wordt geacht te zijn vervallen bij het bereiken van de juiste leeftijd of als gevolg van een handicap. Op dat moment kan de werknemer een uitkering uit het fonds halen.

Een pensioenfonds verschilt van sommige andere pensioenbeleggingsmechanismen doordat het voordeel dat beschikbaar is voor een in aanmerking komende werknemer wordt bepaald door een vast schema en niet door de prestatie van de investering.

Superannuation vanuit het perspectief van werkgever en werknemer

Als een toegezegd-pensioenregeling levert een pensionering een vast, vooraf bepaald voordeel op, afhankelijk van een verscheidenheid aan factoren, maar het is niet afhankelijk van de marktprestaties. Bepaalde factoren kunnen het aantal jaren zijn dat de persoon in dienst was bij het bedrijf, het salaris van de werknemer en de exacte leeftijd waarop de werknemer de uitkering begint te ontvangen. Werknemers waarderen deze voordelen vaak vanwege hun voorspelbaarheid. Vanuit zakelijk oogpunt kunnen ze complexer zijn om te beheren, maar ze laten ook grotere bijdragen toe dan bij sommige andere door de werkgever gesponsorde plannen.

Bij het in aanmerking komen voor pensionering ontvangt de in aanmerking komende werknemer een vast bedrag, meestal op maandbasis. Zoals vermeld, wordt het bedrag bepaald door een reeds bestaande formule. De functie van een pensionering is in dat opzicht vergelijkbaar met het ontvangen van socialezekerheidsuitkeringen bij het bereiken van de kwalificerende leeftijd of onder kwalificerende omstandigheden. Afhankelijk van welke andere pensioenspaarvehikels de werknemer heeft, kunnen er andere implicaties zijn die in overweging moeten worden genomen om op de meest fiscaal efficiënte manier toegang te krijgen tot de fondsen.

Het belangrijkste verschil tussen een pensioenregeling en andere plannen

Hoewel een pensioen een specifiek voordeel garandeert zodra de werknemer in aanmerking komt, is dat misschien niet het geval voor andere traditionele pensioenvehikels. Een pensionering wordt bijvoorbeeld niet beïnvloed door individuele investeringskeuzes, maar pensioenregelingen zoals de 401 (k) of IRA zullen worden beïnvloed door positieve en negatieve marktschommelingen. In die zin is het exacte voordeel van een pensioenplan op basis van investeringen mogelijk niet zo voorspelbaar als het voordeel dat wordt geboden bij een pensioenregeling.

Een persoon met een toegezegd-pensioenregeling hoeft zich over het algemeen geen zorgen te maken over het totale bedrag dat op de rekening staat en loopt meestal een laag risico dat zijn geld opraakt voordat hij overlijdt. Bij andere investeringsvehikels kunnen slechte prestaties ertoe leiden dat een persoon voor het overlijden geen beschikbare middelen meer heeft.

Het is belangrijk op te merken dat, hoewel de voordelen van een pensioenplan niet worden beïnvloed door marktschommelingen, de fondsen in het plan doorgaans worden beheerd door een trustee die deze activa zal beleggen in een combinatie van aandelen en vaste effecten. In die zin bestaat er enig risico dat een marktdaling de solvabiliteit van het fonds zou kunnen beïnvloeden. In dergelijke gevallen kan het plan ondergefinancierd raken, waardoor er onvoldoende middelen zijn om aan toekomstige verplichtingen te voldoen.

Bedrijven zijn verplicht om de financieringsstatus van het plan jaarlijks aan de IRS te rapporteren en die informatie beschikbaar te stellen aan werknemers. In het geval dat een plan ondergefinancierd is, kan het zijn dat uw bedrijf aanvullende financiering moet verstrekken om de situatie te verhelpen. Raadpleeg voor meer informatie over uw rechten als pensioenontvanger de veelgestelde vragen over pensioenregelingen en ERISA van het Amerikaanse ministerie van arbeid.