Belastingkrediet
Wat is een belastingkrediet?
Een belastingvermindering is een geldbedrag dat belastingbetalers rechtstreeks kunnen aftrekken van belastingen die aan hun overheid verschuldigd zijn. In tegenstelling tot aftrekposten, die het bedrag van het belastbare inkomen verlagen, verminderen belastingverminderingen het werkelijke bedrag aan verschuldigde belasting. De waarde van een heffingskorting is afhankelijk van de aard van de korting; bepaalde soorten belastingverminderingen worden toegekend aan personen of bedrijven in specifieke locaties, classificaties of bedrijfstakken.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingvermindering is een geldbedrag dat belastingbetalers, dollar voor dollar, mogen aftrekken van de inkomstenbelasting die ze verschuldigd zijn.
- Belastingkortingen zijn gunstiger dan belastingaftrek omdat ze feitelijk de verschuldigde belasting verlagen, niet alleen het bedrag van het belastbaar inkomen.
- Er zijn drie basistypen belastingverminderingen: niet-restitueerbaar, restitueerbaar en gedeeltelijk restitueerbaar.
- Een niet-restitueerbaar belastingkrediet kan de belasting die u verschuldigd bent tot nul verlagen, maar het kan u geen belastingteruggave opleveren.
Inzicht in belastingkredieten
Overheden kunnen een belastingvermindering toekennen om een bepaald gedrag te bevorderen, zoals het vervangen van oudere apparaten door energiezuinigere apparaten. Andere belastingverminderingen zijn bedoeld om benadeelde belastingbetalers te helpen door de totale kosten van huisvesting te verlagen.
Belastingkredieten zijn gunstiger dan belastingaftrek omdat belastingkredieten de belastingverplichting dollar voor dollar verlagen. Hoewel een aftrek nog steeds de uiteindelijke belastingverplichting verlaagt, gebeurt dit alleen binnen het marginale belastingtarief van een persoon . Een persoon in een belastingschijf van 22% zou bijvoorbeeld $ 0,22 besparen voor elke afgetrokken marginale belastingdollar. Een krediet zou de belastingplicht echter met de volledige $ 1 verminderen.
Soorten belastingkredieten
Belastingkortingen zijn er in drie basisvormen.
Niet-restitueerbare belastingkredieten
Niet-restitueerbare belastingverminderingen zijn items die rechtstreeks van de belastingverplichting worden afgetrokken totdat de verschuldigde belasting gelijk is aan $ 0. Elk bedrag dat hoger is dan de verschuldigde belasting, resulterend in een terugbetaling voor de belastingbetaler, wordt niet uitbetaald – vandaar de naam ‘niet-restitueerbaar’. Het resterende deel van een niet-restitueerbaar belastingkrediet dat niet kan worden gebruikt, gaat in feite verloren.
Niet-restitueerbare belastingverminderingen zijn alleen geldig in het jaar van rapportage, vervallen nadat de aangifte is ingediend en kunnen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren. Hierdoor kunnen niet-restitueerbare heffingskortingen een negatief effect hebben op belastingbetalers met een laag inkomen, aangezien zij vaak niet het volledige bedrag van de korting kunnen gebruiken.
Met ingang van het belastingjaar 2020 zijn specifieke voorbeelden van niet-restitueerbare belastingverminderingen onder meer kredieten voor adoptie, het Lifetime Learning Credit, hethypotheekrentekrediet, dat is bedoeld om te helpen mensen met lagere inkomens betalen eigenwoningbezit.
Terug te betalen belastingkredieten
Restitueerbare belastingverminderingen zijn de meest voordelige korting omdat ze volledig worden uitbetaald. Dit betekent dat een belastingbetaler – ongeacht zijn inkomen of belastingplicht – recht heeft op het volledige bedrag van de aftrek. Als het terugbetaalbare belastingkrediet de belastingverplichting verlaagt tot onder $ 0, is de belastingbetaler een terugbetaling verschuldigd.
Vanaf het belastingjaar 2020 is waarschijnlijk de meest populaire terugbetaalbare belastingvermindering dePremium Tax Credit, dat individuen helpt en gezinnen hebben betrekking op de kosten van de premies voor de ziektekostenverzekering gekocht via de ziektekostenverzekering markt.
Uw eerstestimuleringsbetaling van $ 1.200 ($ 2.400 voor koppels) , officieel bekend als een “herstelkorting”, is een vooraf terugbetaalbare belastingvermindering op belastingen voor 2020. Dit betekent dat het niet uitmaakt hoeveel u verschuldigd bent (of niet verschuldigd bent) aan belastingen voor het belastingjaar 2020, u kunt al het geld houden zonder dat er belastingen over hoeven te worden betaald. Hetzelfde geldt voor de tweede stimuleringscheques van $ 600 die op 27 december wettelijk zijn ondertekend.
Gedeeltelijk restitueerbare belastingkredieten
Sommige heffingskortingen zijn slechts gedeeltelijk restitueerbaar. Het kinderbelastingkrediet werd in 2018 terugbetaald (tot $ 1.400 per in aanmerkingkomendkind) als gevolg van deTax Cuts and Jobs Act (TCJA). Als een belastingbetaler een belastingplicht heeft die groot genoeg is, is het volledige bedrag van het belastingkrediet voor kinderen $ 2.000. Tot $ 1.400 kan echter worden gerestitueerd, zelfs als dit meer is dan de belastingbetaler verschuldigd is.
Een ander voorbeeld van een gedeeltelijk terugbetaalbare belastingvermindering is de American Opportunity Tax Credit (AOTC) voor postsecundair onderwijsstudenten. Als een belastingbetaler zijn belastingverplichting verlaagt tot $ 0 voordat hij het volledige deel van de belastingaftrek van $ 2.500 heeft gebruikt, kan het restant worden opgenomen als een terugbetaalbaar tegoed tot het laagste van 40% van het resterende tegoed of $ 1.000.
Speciale overweging: stimuleringsbetalingen voor 2020 en 2021
In 2020, als gevolg van de coronaviruspandemie en de coronavirusAid, Relief, and Economic Security (CARES) Act stimuleringswet, ontvingen belastingbetalers tot $ 1.200 per volwassene en $ 500 per kind in de vorm van een stimuluscheque of directe storting. De stimuleringsbetaling was een voorschot op een terugbetaalbare heffingskorting voor aanslagjaar 2020;het ontvangen bedrag wordt niet opgeteld bij het belastbaar inkomen in 2020 of een volgend jaar.
Hetzelfde geldt voor de tweede stimuleringscheques van $ 600 die op 27 december zijn goedgekeurd en die $ 600 opleveren voor in aanmerking komende personen ($ 1.200 voor in aanmerking komende paren) en $ 600 voor in aanmerking komende kinderen. Het terugbetaalbare belastingkrediet voor beide cheques werd afgebouwd tegen een aangepast bruto-inkomen (AGI) van $ 75.000 tot $ 99.000 voor alleenstaanden (of $ 150.000 tot $ 198.000 voor gezamenlijke belastingbetalers), tegen een tarief van 5 procent per dollar. Het was gebaseerd op ofwel de AGI van de belastingplichtige voor 2018 of 2019 (afhankelijk van of de belastingplichtige op dat moment al een belastingaangifte voor 2019 had ingediend). Maar het was technisch van toepassing op 2020 AGI (waarvoor nog geen aangifte kon worden ingediend), dus er kan een discrepantie zijn.
- Als blijkt dat de AGI van de belastingbetaler voor 2018 of 2019 (afhankelijk van welke de IRS de stimuleringsbetaling heeft gebaseerd) lager is dan 2020, wat resulteert in een hogere betaling, kan de belastingbetaler het overschot behouden.
- Als de AGI van de belastingplichtige voor 2018/19 hoger is dan in 2020, kan de belastingplichtige bij het indienen van de belastingen over 2020 in 2021 aanspraak maken op het extra verschuldigde bedrag voor beide stimuleringscheques.
- Dit geldt ook voor personen ten laste onder de 17 jaar. Als de ene belastingplichtige een kind heeft geclaimd op basis van aangiften 2018/19, maar een andere belastingplichtige dat kind legitiem kan claimen op de belastingaangifte 2020, krijgt de tweede belastingbetaler een belastingvermindering van $ 500 bij het indienen van een belastingaangifte 2020 en de persoon die het heeft ontvangen op 2018/19 hoeven retouren het niet terug te betalen.
- Als een belastingbetaler een kind heeft in 2020, kan hij het kind claimen bij het indienen van de belastingaangifte voor 2020 en ontvangt hij dan het tegoed van $ 500.108
Ten slotte is de terugvorderingskorting niet belastbaar. Het zal niet bijdragen aan het belastbaar inkomen in 2020 (of een volgend jaar). Dit alles is gebaseerd op het feit dat de CARES-wet geen “terugvorderingsmechanisme” bevat waarmee de overheid geld kan terugvorderen dat rechtmatig werd verstrekt. Hetzelfde geldt voor de Consolidated Appropriations Act waarin de nieuwe stimuleringsfinanciering is opgenomen.
2021 Wijzigingen in het Amerikaanse reddingsplan
In maart 2021 keurde het Congres het Amerikaanse reddingsplan goed, dat door president Biden in de wet werd ondertekend. Volgens het plan zouden in aanmerking komende personen tot $ 1.400 aan stimuleringscheques ontvangen. Bovendien werden bepaalde tijdelijke wijzigingen aangebracht in het belastingkrediet voor kinderen voor gehuwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen met een aangepast aangepast bruto-inkomen tot $ 150.000, gezinshoofden met MAGI tot $ 112.5000, of enkelvoudige bestanden met MAGI tot $ 75.000:
- Oorspronkelijk gemaximeerd op $ 2.000 per in aanmerking komend kind ten laste, wordt het krediet verhoogd tot $ 3.000 voor kinderen tussen (en inclusief) de leeftijd van 6 tot 17 jaar en $ 3.600 voor kinderen onder de zes.
- Het tegoed wordt volledig terugbetaald; voorheen werd slechts $ 1.400 gerestitueerd.
- De IRS kan tot de helft van het krediet van een in aanmerking komend huishouden uitgeven als voorschot dat tussen juli en december 2021 wordt uitbetaald, waarbij de rendementen van 2020 (of 2019 als 2020 niet beschikbaar is) worden gebruikt om te bepalen of ze in aanmerking komen. Volledige kredietwaardigheid:
- Het wetsvoorstel schrapt het vereiste minimuminkomen; voorheen kwamen gezinnen die minder dan $ 2.500 per jaar verdienden niet in aanmerking en credits werden berekend op basis van de afstand vanaf dat minimum tegen een tarief van 15 cent per kind voor elke dollar aan inkomen boven $ 2.500.
Er zijn ook wijzigingen aangebracht in het EITC. Oorspronkelijk gemaximeerd op $ 543 voor kinderloze huishoudens, is het maximale belastingkrediet voor diezelfde huishoudens in 2021 $ 1,50. Het wetsvoorstel vergroot ook de geschiktheid voor kinderloze huishoudens. Voorheen konden mensen onder de 25 en ouder dan 65 jaar geen aanspraak maken op het krediet. De bovengrens is geschrapt en de ondergrens is verlaagd tot 19 (dwz iedereen van 19 jaar of ouder zonder een kind dat aan de inkomenseisen voldoet, kan aanspraak maken op EITC).
Let op een paar uitzonderingen: studenten tussen 19 en 24 met minstens een halve voltijdse studielast komen niet in aanmerking. Voormalige pleegkinderen of dakloze jongeren kunnen aanspraak maken op het krediet als 18-jarigen. Ten slotte wordt voor enkele filers het uitfaseringspercentage verhoogd tot 15,3% en worden de uitfaseringsbedragen verhoogd tot $ 11.610.
Alle bovenstaande maatregelen (inclusief kredieten voor kinderopvang en kinderopvang) zijn tijdelijk. Ze zijn pas goedgekeurd voor 2021.
Twee EITC-wijzigingen hieronder zijn echter permanent:
- Mensen die anders in aanmerking zouden komen voor het EITC, maar wier kinderen geen sofinummer hebben, kunnen de versie van het krediet voor kinderloze huishoudens claimen.
- De limiet voor beleggingsinkomsten voor 2021 is verhoogd van $ 3.650 of minder naar $ 10.000 of minder. Dit cijfer van $ 10.000 zal in de toekomst elk jaar worden gekoppeld aan de inflatie en dienovereenkomstig worden aangepast.