Inzicht in de regels voor toegezegde pensioenregelingen
Pensioenregelingen met vaste toezeggingen zijn gekwalificeerde pensioenregelingen die vaste en vooraf vastgestelde vergoedingen bieden aan de deelnemers aan de regeling wanneer ze met pensioen gaan. De plannen zijn populair bij werknemers, die de zekerheid genieten van een vaste uitkering wanneer ze met pensioen gaan, maar ze zijn uit de gratie geraakt bij werkgevers, die nu in plaats daarvan de voorkeur geven aan toegezegde-bijdrageregelingen, omdat ze werkgevers niet zo veel kosten. geld.
Toch zijn toegezegde pensioenregelingen niet helemaal de weg van de dodo. En aangezien ze complex kunnen zijn, is het belangrijk om de regels te begrijpen die zijn opgelegd door de Internal Revenue Service (IRS) en de federale belastingcode.
Belangrijkste leerpunten
- Pensioenregelingen met vaste toezeggingen worden door een werkgever gefinancierd uit de winst van een bedrijf en vereisen doorgaans geen werknemersbijdragen.
- Het bedrag van de voordelen van elk individu is meestal gekoppeld aan hun salaris, leeftijd en duur van het dienstverband bij een bedrijf.
- Om in aanmerking te komen voor vergoedingen, moet een werknemer een bepaalde hoeveelheid tijd hebben gewerkt voor het bedrijf dat het plan aanbiedt.
- In de meeste gevallen ontvangt een werknemer elke maand een vaste uitkering tot aan het overlijden, wanneer de betalingen stoppen of in een verlaagd bedrag worden toegewezen aan de echtgeno (o) t (e) van de werknemer, afhankelijk van het plan.
Hoe een toegezegd-pensioenregeling werkt
Een toegezegd-pensioenregeling vereist dat een werkgever jaarlijkse bijdragen stort op de pensioenrekening van een werknemer. Planbeheerders huren een actuaris in om de toekomstige voordelen te berekenen die het plan aan een werknemer moet betalen en het bedrag dat de werkgever moet bijdragen om die voordelen te bieden. De toekomstige vergoedingen komen over het algemeen overeen met hoe lang een werknemer voor het bedrijf heeft gewerkt en het salaris en de leeftijd van de werknemer.
Over het algemeen draagt alleen de werkgever bij aan het plan, maar voor sommige plannen is mogelijk ook een werknemersbijdrage vereist. Om voordelen uit het plan te ontvangen, moet een werknemer gewoonlijk een bepaald aantal jaren bij het bedrijf blijven. Deze vereiste periode van tewerkstelling staat bekend als de wachtperiode.
Werknemers die een bedrijf verlaten vóór het einde van de wachtperiode, ontvangen mogelijk slechts een deel van de vergoedingen. Zodra de werknemer de pensioenleeftijd bereikt, die in de regeling is vastgelegd, ontvangt hij of zij meestal een lijfrente. Over het algemeen ontvangt de rekeninghouder elke maand een betaling totdat hij overlijdt.
Bedrijven kunnen vergoedingen voor toegezegd-pensioenregelingen niet met terugwerkende kracht verlagen, maar dat betekent niet dat deze regelingen beschermd zijn tegen mislukking.
Voorbeelden van toegezegde pensioenregelingen
Bij één type toegezegd-pensioenregeling kan een maandelijks inkomen worden betaald dat gelijk is aan 25% van de gemiddelde maandelijkse vergoeding die een werknemer verdiende tijdens zijn dienstverband bij het bedrijf. Volgens dit plan zou een werknemer die gemiddeld $ 60.000 per jaar verdiende $ 15.000 aan jaarlijkse voordelen ontvangen, of $ 1.250 per maand, beginnend op de pensioengerechtigde leeftijd (bepaald door het plan) en eindigend wanneer die persoon stierf.
Een ander type plan kan de voordelen berekenen op basis van de prestaties van een werknemer bij het bedrijf. In dit scenario kan een werknemer $ 100 per maand ontvangen voor elk dienstjaar bij het bedrijf. Iemand die 25 jaar heeft gewerkt, zou op de pensioengerechtigde leeftijd 2500 dollar per maand ontvangen.
Variaties op uitkeringen
Elk plan heeft zijn eigen regels over hoe werknemers vergoedingen ontvangen. Bij een gewone lijfrente ontvangt een werknemer bijvoorbeeld vaste maandelijkse vergoedingen die beginnen bij pensionering en eindigen wanneer ze overlijden. De nabestaanden ontvangen geen verdere uitkeringen. Bij een gekwalificeerde lijfrente voor gezamenlijke en nabestaanden ontvangt een werknemer vaste maandelijkse betalingen totdat hij overlijdt, waarna de langstlevende echtgenoot uitkeringen blijft ontvangen die gelijk zijn aan ten minste 50% van de voordelen van de werknemer totdat de echtgenoot overlijdt.
Sommige plannen bieden een eenmalige uitkering, waarbij een werknemer de volledige waarde van het plan ontvangt op het moment van pensionering en er geen verdere betalingen aan de werknemer of nabestaanden worden gedaan. Welke vorm de voordelen ook aannemen, werknemers betalen belasting over hen, terwijl de werkgever een belastingvoordeel krijgt voor het betalen van bijdragen aan het plan.
Toegezegde pensioenregelingen versus toegezegde bijdrageregelingen
Bij een toegezegde bijdrageregeling financieren werknemers het plan met hun eigen geld en nemen ze de risico’s van beleggen op zich. Toegezegde pensioenregelingen daarentegen zijn niet afhankelijk van beleggingsrendementen. Werknemers weten hoeveel ze bij pensionering kunnen verwachten. De federale overheid verzekert volgens dePension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) geen toegezegde bijdrageregelingen, maar verzekert momenteel wel een percentage van de toegezegde pensioenregelingen.
Federale belastingvereisten
De IRS heeft regels en vereisten opgesteld voor werkgevers om toegezegde pensioenregelingen op te stellen. Een bedrijf van elke omvang kan een plan opstellen, maar het moet jaarlijks formulier 5500 met een schema B indienen. Bovendien moet een bedrijf een geregistreerde actuaris inhuren om de financieringsniveaus van het plan te bepalen en schema B te ondertekenen.
Bovendien kunnen bedrijven de voordelen niet met terugwerkende kracht verlagen. Bedrijven die niet de minimale bijdragen aan hun plannen leveren of te veel bijdragen, moeten federale accijnzen betalen. De IRS merkt ook op dat toegezegd-pensioenregelingen over het algemeen geen in-service uitkeringen doen aan deelnemers vóór de leeftijd van 62 jaar, maar dergelijke plannen kunnen geld lenen aan deelnemers.