Kortlopende verplichtingen
Wat zijn kortlopende verplichtingen?
Kortlopende verplichtingen van een bedrijf bestaan uit kortlopende financiële verplichtingen die doorgaans binnen een jaar vervallen. Kortlopende verplichtingen kunnen ook worden gebaseerd op de bedrijfscyclus van een bedrijf, de tijd die nodig is om voorraad te kopen en deze om te zetten in contanten uit verkoop. Kortlopende verplichtingen worden op de balans vermeld onder het passiefgedeelte en worden betaald uit de opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten van een onderneming.
Hieronder geven we een lijst en voorbeelden van enkele van de meest voorkomende kortlopende verplichtingen op bedrijfsbalansen.
Belangrijkste leerpunten
- Kortlopende verplichtingen van een bedrijf bestaan uit kortlopende financiële verplichtingen die doorgaans binnen een jaar vervallen.
- Kortlopende schulden worden op de balans vermeld en worden betaald uit de opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten van een bedrijf.
- Voorbeelden van kortlopende verplichtingen zijn onder meer crediteuren, kortlopende schulden, toe te rekenen kosten en te betalen dividenden.
Hoe huidige verplichtingen werken
De behandeling van kortlopende verplichtingen voor elk bedrijf kan per sector of branche verschillen. Kortlopende schulden worden door analisten, accountants en investeerders gebruikt om te peilen in hoeverre een bedrijf aan zijn financiële verplichtingen op korte termijn kan voldoen.
Kortom, een bedrijf moet op korte termijn voldoende inkomsten en contanten genereren om zijn kortlopende verplichtingen te dekken. Als gevolg hiervan gebruiken veel financiële ratio’s in hun berekeningen kortlopende schulden om te bepalen hoe goed of hoe lang een bedrijf ze afbetaalt. Hieronder vindt u een overzicht van veel voorkomende kortlopende schulden.
Boekhoudkundig personeel
De crediteurenadministratie (AP) zijn de kortlopende schuldverplichtingen van een bedrijf aan zijn schuldeisers en leveranciers. Het verschijnt op de balans onder de kortlopende schulden. De crediteurenadministratie vertegenwoordigt het totale bedrag dat verschuldigd is aan leveranciers of verkopers voor facturen die nog moeten worden betaald.
Doorgaans bieden leveranciers termijnen van 15, 30 of 45 dagen voor een klant om te betalen, wat betekent dat de koper de benodigdheden ontvangt, maar deze op een later tijdstip kan betalen. Deze facturen worden opgenomen in de crediteurenadministratie en fungeren als een kortlopende lening van een verkoper. Door een bedrijf de tijd te geven om een factuur te betalen, kan het bedrijf inkomsten genereren uit de verkoop van de benodigdheden en zijn cashbehoeften effectiever beheren.
Idealiter zouden leveranciers kortere termijnen willen, zodat ze eerder dan later worden betaald, wat helpt bij hun behoefte aan contant geld. Leveranciers gaan zelfs zo ver dat ze bedrijven kortingen bieden als ze op tijd of vroeg betalen. Een leverancier kan bijvoorbeeld voorwaarden aanbieden van ” 3%, 30, netto 31 “, wat betekent dat een bedrijf 3% korting krijgt voor betaling van 30 dagen of eerder en het volledige bedrag 31 dagen of later verschuldigd is.
Omgekeerd kunnen bedrijven crediteuren gebruiken als een manier om hun geld op te krikken. Bedrijven zouden kunnen proberen de termijnen of de tijd die nodig is om de schulden aan hun leveranciers af te betalen, te verlengen als een manier om hun cashflow op korte termijn te vergroten.
Overlopende uitgaven
Overlopende uitgaven zijn kosten van uitgaven die in de boekhouding zijn opgenomen maar nog moeten worden betaald. Overlopende uitgaven gebruiken de boekhoudmethode op transactiebasis, wat betekent dat uitgaven worden opgenomen wanneer ze worden gemaakt, niet wanneer ze worden betaald.
Overlopende rekeningen worden vermeld in het gedeelte over kortlopende verplichtingen van de balans omdat ze financiële verplichtingen op korte termijn vertegenwoordigen. Bedrijven zullen doorgaans hun kortetermijnactiva of vlottende activa, zoals contanten, gebruiken om ze te betalen.
Voorbeelden van toe te rekenen kosten zijn onder meer:
- Een leveringsaankoop van een leverancier maar u heeft nog geen factuur ontvangen om deze te betalen
- Rentebetalingen op leningen die op korte termijn verschuldigd zijn
- Garantie op een dienst of product maar moet nog volledig betaald worden
- Onroerende voorheffing en onroerende voorheffing die tijdens de periode zijn ontstaan
- Opgebouwde federale, staats- en lokale belastingen
- Gecumuleerde lonen, bonussen en commissies van werknemers voor een periode die op een latere datum kan worden betaald, zoals de volgende periode
Belastingen te betalen
Er zijn verschillende soorten belastingen die bedrijven verschuldigd zijn en die worden geregistreerd als kortlopende schulden. Enkele van de meest voorkomende verschuldigde belastingen zijn:
- Inkomstenbelasting verschuldigd aan de overheid die nog moet worden betaald
- Loonheffingen die zijn ingehouden door een werknemer maar niet zijn betaald
- Belastingen die van hun klanten worden geïnd en aan de overheid worden betaald, die worden geregistreerd als te betalen omzetbelasting
Kortlopende schulden
Kortlopende schulden zijn doorgaans het bedrag van de schuldbetalingen die het komende jaar verschuldigd zijn. Het bedrag aan kortlopende schulden in vergelijking met langlopende schulden is belangrijk bij het analyseren van de financiële gezondheid van een bedrijf. Laten we bijvoorbeeld zeggen dat twee bedrijven in dezelfde branche mogelijk hetzelfde bedrag aan totale schulden hebben.
Als de schulden van een bedrijf echter meestal kortlopende schulden zijn, kunnen ze cashflowproblemen krijgen als er niet genoeg inkomsten worden gegenereerd om aan zijn verplichtingen te voldoen. Ook als de contanten naar verwachting het komende jaar krap zullen zijn, kan het bedrijf zijn dividendbetaling missen of in ieder geval zijn dividend niet verhogen. Dividenden zijn contante betalingen van bedrijven aan hun aandeelhouders als beloning voor het investeren in hun aandelen.
Commercial paper is ook een kortlopend schuldinstrument dat door een bedrijf wordt uitgegeven. De schuld is ongedekt en wordt doorgaans gebruikt om kortlopende of kortlopende schulden te financieren, zoals crediteuren of om voorraden te kopen.
Kortlopende schulden kunnen kortlopende bankleningen omvatten die worden gebruikt om het kapitaal van het bedrijf te stimuleren. Rekening-courantkredietlijnen voor bankrekeningen en andere kortlopende voorschotten van een financiële instelling kunnen als afzonderlijke posten worden geregistreerd, maar zijn kortlopende schulden. Het kortlopende deel van de langlopende schulden dat binnen het volgende jaar vervalt, wordt ook vermeld als kortlopende schuld.
Loonverplichtingen
Bedrijven kunnen verantwoordelijk zijn voor loonverplichtingen die binnen het jaar verschuldigd zijn. Deze verplichtingen kunnen Medicare betalingen omvatten die voor personeel zijn ingehouden. Werkgeversvoordelen zoals pensioenpremies of ziektekostenverzekeringspremies kunnen ook kortlopende verplichtingen zijn.
Te betalen dividenden of gedeclareerde dividenden
De dividenden die door de raad van bestuur van een bedrijf zijn uitgekeerd en die nog aan de aandeelhouders moeten worden uitbetaald, worden geregistreerd als kortlopende verplichtingen.
Onverdiende inkomsten
Onverdiende inkomsten zijn geld dat is ontvangen of betaald aan een bedrijf voor een product of dienst dat nog moet worden geleverd of geleverd. Niet-verdiende inkomsten worden vermeld als een huidige verplichting omdat het een soort schuld is die aan de klant verschuldigd is. Zodra de dienst of het product is geleverd, worden de niet-verdiende inkomsten als inkomsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
Voorbeeld van kortlopende verplichtingen
Hieronder vindt u de resultatenrekening voor Apple Inc. ( AAPL ) voor het kwartaal dat eindigde op 29 juni 2019. Uitgelicht zijn de kortlopende verplichtingen voor het bedrijf (rood gemarkeerd):
- Kortlopende verplichtingen bedroegen in totaal $ 106,4 miljard voor de periode.
- De crediteurenadministratie bedroeg $ 40,1 miljard en is een kortlopende schuld van Apple aan zijn leveranciers.
- Commercial paper bedroeg voor die periode $ 5,0 miljard.
- Termijnschuld, het deel van de langlopende schuld dat in het volgende jaar verschuldigd is, bedroeg $ 8,0 miljard.
- De totale vlottende activa bedroegen $ 121,5 miljard voor het kwartaal (groen gemarkeerd). De $ 121,5 miljard tegenover de $ 106,4 miljard aan kortlopende verplichtingen toont aan dat Apple over voldoende kortetermijnactiva beschikt om zijn kortlopende verplichtingen af te betalen.