De beste methode om afschrijving te berekenen voor belastingrapportagedoeleinden
Wanneer u een materieel goed koopt, neemt de waarde ervan in de loop van de tijd af. Sommige nemen sneller af dan andere. Dit is iets dat u waarschijnlijk zult beseffen wanneer u het artikel opnieuw probeert te verkopen – in de meeste gevallen krijgt u niet dezelfde prijs die u oorspronkelijk betaalde. Dit heet afschrijving. Als u een bedrijf runt, kunt u de waarde van de afschrijving van een actief claimen als belastingaftrek. In dit artikel schetsen we de basisprincipes van afschrijving en de beste manier om deze waarde voor belastingdoeleinden te berekenen.
Belangrijkste leerpunten
- Afschrijving verwijst naar hoeveel van de waarde van een actief in de loop van de tijd overblijft.
- Bedrijven kunnen de kosten van een in aanmerking komend activum recupereren door de kosten in de loop van zijn gebruiksduur af te schrijven.
- De lineaire methode is de eenvoudigste en meest gebruikte manier om de afschrijving te berekenen volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes.
- Trek de restwaarde af van de aankoopprijs van het activum en deel dat cijfer door de verwachte gebruiksduur van het activum.
Wat is afschrijving?
Afschrijving verwijst naar hoeveel van de waarde van een actief in de loop van de tijd overblijft. Deze waarde is het resultaat van het gebruik van het activum of omdat het verouderd raakt. Deze omvatten – maar zijn mogelijk niet beperkt tot – voertuigen, fabrieken, uitrusting, machines en eigendommen. Dus als u een voertuig koopt, wordt het onmiddellijk in waarde verminderd of verliest het zijn waarde zodra het de kavel verlaat. Het verliest een bepaald percentage van die resterende waarde in de loop van de tijd vanwege de manier waarop het wordt aangedreven, de toestand en andere factoren.
Afschrijving is een fiscaal aftrekbare bedrijfskost. Het biedt bedrijven een manier winst verwachten als het geen rekening houdt met de waardevermindering van zijn activa.
Een bedrijf dat geen rekening houdt met de afschrijving van zijn activa, kan een grote impact op zijn winst verwachten.
Om rekening te houden met een belastingaftrek, heeft een bedrijf verschillende opties beschikbaar onder algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) om te berekenen hoeveel een activum wordt afgeschreven:
- Afnemende balans : bij deze methode worden grotere afschrijvingskosten geboekt tijdens de eerdere jaren van de levensduur van een actief, terwijl kleinere uitgaven in de latere jaren worden verantwoord.
- Double-Declining : Door deze methode te gebruiken, worden activa twee keer zo snel afgeschreven als de traditionele methode met degressieve balans. Het is ook goed voor grotere afschrijvingskosten tijdens de eerste jaren van de levensduur van een actief en kleinere in de latere jaren.
- Cijfers van de som van de jaren : om de afschrijving met deze methode te berekenen, wordt de verwachte levensduur van het actief bij elkaar opgeteld. Elk jaar wordt vervolgens gedeeld door dat cijfer, beginnend met het hoogste cijfer in het eerste jaar.
- Productie-eenheden : bedrijven profiteren van grotere aftrekposten wanneer ze deze methode gebruiken. Dat komt omdat de waarde van een activum is gerelateerd aan het aantal eenheden dat het produceert, in plaats van het aantal jaren dat het wordt gebruikt.
- Lineaire methode : dit is de meest gebruikte methode voor het berekenen van de afschrijving. Om de waarde te berekenen, wordt het verschil tussen de kosten van het activum en de verwachte restwaarde gedeeld door het totale aantal jaren dat een bedrijf verwacht het te gebruiken.
De lineaire methode
Zoals hierboven vermeld, is de lineaire methode of lineaire basis de meest gebruikte methode om de afschrijving onder GAAP te berekenen. Deze methode is ook de eenvoudigste manier om de afschrijving te berekenen. Het resulteert in minder fouten, is de meest consistente methode en gaat goed over van door het bedrijf opgestelde verklaringen naar belastingaangiften.
Afschrijving volgens de lineaire methode weerspiegelt het verbruik van het actief in de tijd en wordt berekend door de restwaarde af te trekken van de aankoopprijs van het actief. Dat cijfer wordt vervolgens gedeeld door de verwachte gebruiksduur van het activum.
Hier is een voorbeeld. Stel dat een cateringbedrijf een bestelwagen koopt voor $ 35.000. De verwachte restwaarde is $ 10.000 en het bedrijf verwacht de bestelwagen vijf jaar te gebruiken. Door de formule voor de lineaire methode te gebruiken, wordt de jaarlijkse afschrijving als volgt berekend:
($ 35.000 – 10.000) ÷ 5 = $ 5.000.
Dit betekent dat de bestelwagen de komende vijf jaar met $ 5.000 per jaar wordt afgeschreven.
In het geval dat het actief op een andere datum dan het begin van het jaar wordt gekocht, wordt de lineaire methode-formule vermenigvuldigd met de fractie van de resterende maanden in het jaar van aankoop. Als u het bovenstaande voorbeeld gebruikt en de bestelwagen op 1 oktober is gekocht, wordt de afschrijving als volgt berekend:
(3 maanden / 12 maanden) x {($ 35.000 – 10.000) / 5} = $ 1.250.
In het eerste jaar schrijft het cateringbedrijf $ 1.250 af.
Inzicht adviseur
Morris Armstrong, ingeschreven agent Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
De “beste methode” is degene die geschikt is voor uw bedrijf en situatie. Dat klinkt misschien griezelig, maar dat is niet mijn bedoeling. Ik bedoel gewoon dat mensen soms iets zo snel mogelijk willen afschrijven, ook al hebben ze niet het jaarinkomen om dat te rechtvaardigen. Dus versnellen ze het aftrekschema, om later te beseffen dat ze de afschrijving beter in een langzamer, meer consistent tempo hadden kunnen opnemen.
Daarom moet u, als u de keuze krijgt, de verschillende afschrijvingsberekeningsscenario’s door het belastingprogramma laten lopen, niet alleen met het oog op het huidige rendement, maar ook op het rendement op de weg, en ook de toestand van uw bedrijf in de komende jaren.