Wereldwijd inkomen
Wat is een wereldwijd inkomen?
In de Verenigde Staten beschrijft het wereldwijde inkomen een optelsom van het binnen- en buitenlandse inkomen van een belastingbetaler. Wereldwijd inkomen is inkomen dat overal ter wereld wordt verdiend en wordt gebruikt om het belastbaar inkomen te bepalen. In de VS zijn burgers en ingezeten vreemdelingen onderworpen aan belasting over het wereldinkomen.
Wereldwijd inkomen begrijpen
De IRS eist te weten over alle wereldwijde inkomsten van een belastingbetaler, belastbaar of anderszins. Geld dat aan Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen wordt betaald als loon, betalingen van onafhankelijke contractanten of niet-verdiende inkomsten uit pensioenen, huren, royalty’s en investeringen, kunnen allemaal door de IRS aan belasting worden onderworpen. Er zijn enkele uitzonderingen voorAmerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen.
Wereldwijd inkomen meten
De meest uitgebreide maatstaf voor het wereldwijde inkomen omvat een totale som van inkomsten gegenereerd door een belastingbetalende entiteit uit alle bronnen, waaronder buitenlandse, binnenlandse, passieve en actieve inkomsten uit operaties en investeringen. Elke bron van inkomsten moet voor belastingdoeleinden aan de IRS worden gerapporteerd.1 De IRS kan een uitsluiting of belastingvermindering toestaan voor een bepaald deel van de inkomsten die worden gegenereerd door Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland hebben gewerkt. Deze uitsluiting of verrekening kan van kracht worden om het probleem van dubbele belastingheffing te vermijden- dat zou ontstaan als een belastingbetaler al belasting heeft betaald aan een ander rechtsgebied (niet de VS).5
Multinationals en vermogende particulieren maken gewoonlijk gebruik van internationale belastingspecialisten, een specialiteit van zowel advocaten als accountants, om hun wereldwijde belastingverplichtingen te verminderen of anderszins te beschermen. Deze belastingstrategieën kunnen belastingbetalingen vertragen, wat kan leiden tot samengestelde groei en materiële verhogingen van de kapitaalbasis.
Met elk belastingstelsel kunnen creatieve belastingadviseurs het inkomen verschuiven of opnieuw karakteriseren op een manier die de belasting verlaagt. Veel jurisdicties leggen op hun beurt vaak regels op met betrekking tot het verschuiven van inkomsten tussen partijen die onder gezamenlijk zeggenschap staan, vaak verrekenprijsregels genoemd. Op ingezetenschap gebaseerde systemen zijn onderhevig aan pogingen van de belastingbetaler om de erkenning van inkomsten uit te stellen door middel van verbonden partijen. Enkele jurisdicties leggen regels op die dergelijk uitstel beperken. Overeenkomsten tussen regeringen (verdragen) proberen vaak te verzoenen wie het recht moet hebben om wat te belasten. De meeste van deze belastingverdragen bieden minimaal een basismechanisme voor het oplossen van geschillen tussen partijen.