Regels voor saldo na belastingen voor pensioenrekeningen
Er zijn voordelen aan het nemen van uitkeringen na belasting van een pensioenrekening. Als u zich aan specifieke regels houdt, is het opgenomen bedrag vrij van belastingen en boetes.
Voorbelasting versus bijdragen na belasting
De meeste deelnemers aan een pensioenplan gebruikenactiva vóór belastingen om hun door de werkgever gesponsorde plannen te financieren, zoals 401 (k) en 403 (b) gekwalificeerde rekeningen, of ze claimen een belastingaftrek voor bedragen die zijn bijgedragen aan hun traditionele IRA’s. In beide gevallen kunnen deze bijdragen bijdragen tot een verlaging van het belastbare inkomen van het individu voor het jaar waarop de bijdrage van toepassing is.
Het is echter ook mogelijk om bedragen na belastingen bij te dragen aan door de werkgever gesponsorde plannen, en bijdragen kunnen voor IRA’s niet aftrekbaar zijn. Het voordeel van het opbouwen van activa na belasting op een pensioenrekening is dat wanneer ze worden uitgekeerd, de bedragen belasting- en boetevrij zijn. Dit voordeel wordt echter alleen gerealiseerd als de nodige maatregelen worden genomen.
Belangrijkste leerpunten
- Verdeling van activa na belasting van een pensioenrekening kan belasting- en boetevrij zijn, maar alleen als bepaalde regels worden gevolgd.
- Een goede administratie en communicatie met uw planbeheerder en de IRS zijn essentieel.
- Gekwalificeerde beheerders van pensioenplannen zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van welk deel van uw saldo activa na belasting zijn en welke activa vóór belastingen zijn, maar het is aan u om dit te doen voor een IRA.
Uw activa na belasting volgen
Het plukken van de voordelen van deze strategie begint met een goede administratie en duidelijke communicatie met uw planbeheerder en de Internal Revenue Service (IRS). Tegenwoordig zijn er verschillende gratis (en tegen betaling) softwaretools beschikbaar om u te helpen bij het bijhouden van uw belastbare en uitgestelde belastingen en inkomensstromen. Een accountant kan je ook helpen om ervoor te zorgen dat je al je eenden op een rij hebt.
Uw Qualified Plan-account
De administrateur van uw gekwalificeerde pensioenregeling is verantwoordelijk voor het bijhouden van welk deel van uw saldo wordt toegeschreven aan activa na belasting en welke activa vóór belasting zijn. Het helpt echter als u uw verklaringen regelmatig controleert om er zeker van te zijn dat de tabellen overeenkomen met wat u denkt dat ze zouden moeten zijn. Zo kunt u mogelijke discrepanties met de planbeheerder ophelderen.
Uw IRA
Uw IRA- bewaarder is niet verplicht om het saldo na belastingen in uw IRA bij te houden, en de meeste, zo niet alle, doen dat niet. Als eigenaar van de IRA bent u verantwoordelijk voor het bijhouden van dergelijke saldi, en dit kan worden bereikt door IRS- formulier 8606 in te dienen.
Zorg ervoor dat u de indieningsinstructies leest die bij formulier 8606 horen, aangezien deze details bevatten over de delen van het formulier die moeten worden ingevuld.
Als u een niet-aftrekbare bijdrage levert aan uw traditionele IRA of activa na belastingen overzet van uw gekwalificeerde planaccount naar uw IRA, moet u IRS-formulier 8606 indienen voor het jaar waarin het bedrag wordt bijgedragen aan de IRA. Hoewel de IRS momenteel niet vereist dat formulier 8606 wordt ingediend voor rollover van bedragen na belasting, kan het een goed idee zijn om dergelijke bedragen voor uw administratie op te nemen.
Formulier 8606 laat de IRS weten dat het bedrag activa na belasting vertegenwoordigt, en het helpt u bij het bijhouden van het saldo van uw IRA dat belastingvrij zou moeten zijn wanneer het wordt gedistribueerd. SEP of EENVOUDIGE IRA’s en u hebt bedragen na belastingen op een van deze rekeningen verzameld.
Belasting van activa na belasting
Gekwalificeerde plannen
Over het algemeen zal uw planbeheerder het belastbare deel van de bedragen die zijn verdeeld van uw gekwalificeerde planrekening aangeven op het formulier 1099-R dat u voor het jaar ontvangt. Als het bedrag niet correct is aangegeven op de 1099-R, kunt u de planbeheerder vragen om een schriftelijke bevestiging van het deel van de uitkering dat is toe te schrijven aan activa na belastingen. Dit zorgt ervoor dat u het juiste bedrag meetelt in uw belastbaar inkomen voor het jaar.
IRA’s
Met uitzondering van “teruggave van te veel betaalde bijdragen “, hoeft uw IRA-bewaarder geen onderscheid te maken tussen het belastbare en niet-belastbare deel van de bedragen die worden verdeeld vanuit uw traditionele IRA. U moet die informatie op uw aangifte inkomstenbelasting verstrekken door het volledige bedrag van de uitkering aan te geven versus het bedrag dat belastbaar is.
Zie de instructies voor regel 4a op pagina 1 van IRS- formulier 1040 voor meer informatie. Formulier 8606 helpt u bij het bepalen van de belastbare en niet-belastbare delen van bedragen die worden verdeeld vanuit uw traditionele IRA.
Al uw IRA-accounts worden als één account behandeld wanneer u uitkeringen neemt, wat betekent dat de bedragen na belastingen en voor belastingen in alle accounts evenredig moeten zijn.
Pro-rata-distributies
Als uw gekwalificeerde plan of traditionele IRA bedragen na belastingen bevat, omvatten uitkeringen meestal een pro rata bedrag van uw saldo vóór belastingen en na belastingen. Voor dit doel worden al uw traditionele, SEP- en SIMPLE IRA’s als één account behandeld.
Stel bijvoorbeeld dat u in de loop van de jaren gemiddeld $ 20.000 aan bijdragen na belastingen aan uw traditionele IRA hebt betaald, en uw traditionele IRA omvat ook activa vóór belastingen van $ 180.000, toegeschreven aan het doorrollen van activa vóór belastingen en aftrekbare bijdragen. Uitkeringen van uw IRA omvatten een pro rata bedrag aan activa vóór belastingen en na belastingen. Laten we een voorbeeld bekijken met deze cijfers.
Voorbeeld
John heeft verschillende IRA’s, die bestaan uit de volgende saldi:
- Traditionele IRA nr. 1, inclusief zijn niet-aftrekbare (na belastingen) bijdragen van $ 20.000
- Traditionele IRA nr. 2, inclusief een rollover van zijn 401 (k) -plan voor een bedrag van $ 150.000
- Traditionele IRA nr. 3, die echt een SEP IRA is, inclusief SEP-bijdragen van $ 30.000
John trekt $ 20.000 op van IRA nr. 1. Hij moet $ 18.000 opnemen als belastbaar inkomen van de $ 20.000 die hij heeft opgenomen. Dit komt omdat alle traditionele, SEP- en EENVOUDIGE IRA’s van John als één IRA worden behandeld voor het bepalen van de fiscale behandeling van uitkeringen wanneer John een basis (activa na belasting) heeft in een van zijn traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA’s..
De volgende formule kan worden gebruikt om het bedrag van een uitkering te bepalen dat als niet-belastbaar zal worden behandeld:
Basis ÷ rekeningsaldo x uitkeringsbedrag = bedrag dat niet onderhevig is aan belasting
Met behulp van de figuren in het bovenstaande voorbeeld zou de formule als volgt werken:
$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Aangezien IRS-formulier 8606 een ingebouwde formule bevat om het belastbare bedrag aan uitkeringen van uw traditionele IRA’s te bepalen, hoeft u deze formule mogelijk niet te gebruiken voor uitkeringen van uw IRA.
Voor gekwalificeerde planrekeningen die een saldo van bedragen na belastingen bevatten, worden uitkeringen gewoonlijk naar rato berekend om bedragen uit saldi vóór en na belastingen op te nemen. Dit betekent dat u, net als bij IRA’s, er niet voor kunt kiezen om alleen uw saldo na belastingen te verdelen.
Er zijn echter bepaalde uitzonderingen. Als uw rekening bijvoorbeeld saldi na belastingen bevat die vóór 1986 zijn opgebouwd, kunnen deze bedragen volledig worden uitgekeerd, waardoor het volledige bedrag niet-belastbaar is in plaats van pro rata.
Saldo-rollovers na belastingen
Als het saldo van uw pensioenrekening bedragen na belasting bevat, hangt het van het type plan waarop de rollover wordt gedaan af of deze bedragen kunnen worden doorgerold.
Het volgende is een samenvatting van de rollover-regels voor deze bedragen:
- IRA naar IRA : alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden doorgerold naar een IRA. Dit is inclusief bedragen na belastingen.
- IRA naar gekwalificeerd plan : alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden doorgerold naar een gekwalificeerd plan, op voorwaarde dat het plan dit toestaat. Dit omvat echter geen bedragen na belastingen – dergelijke bedragen kunnen niet worden overgedragen van een IRA naar een gekwalificeerd plan.
- Gekwalificeerd plan voor traditionele IRA : alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden doorgeschoven naar een traditionele IRA. Dit is inclusief bedragen na belastingen.
- Gekwalificeerd plan naar gekwalificeerd plan : alle voor rollover in aanmerking komende bedragen kunnen worden doorgeschoven naar een ander gekwalificeerd plan, op voorwaarde dat het plan dit toestaat. Dit omvat bedragen na belastingen als deze bedragen worden verhandeld als directe rollovers.
Het komt neer op
Houd er rekening mee dat dit slechts een overzicht is van de regels die van toepassing zijn op uw saldo na belastingen op uw pensioenrekening. Als u de regels grondig begrijpt, zorgt u ervoor dat u het juiste bedrag opneemt in uw belastbaar inkomen voor het jaar dat u een uitkering ontvangt van uw pensioenrekening en dat u geen belasting betaalt over bedragen die belastingvrij zouden moeten zijn.
Raadpleeg zoals altijd uw belastingadviseur voor hulp om ervoor te zorgen dat uw activa na belasting correct worden behandeld op uw belastingaangifte en dat u weet welke belastingformulieren u elk jaar moet indienen.