Zijn cafetariaplannen onderhevig aan ERISA, VAIS of FUTA?
Wanneer u zich aanmeldt om voor een bedrijf te werken, is een van de eerste dingen die u waarschijnlijk zult doen, zich inschrijven voor uw secundaire arbeidsvoorwaarden. Deze door de pensioenuitkeringen, evenals voordelen die u kunnen helpen bij levensgebeurtenissen zoals hulp bij adoptie.
Deze opties worden gezamenlijk een cafetariaplan genoemd. Ondanks de naam hebben ze niets met eten te maken. In plaats daarvan is het afgeleid van het idee dat werkgevers werknemers toestaan hun voordelen te kiezen voordat er belastingen worden afgetrokken – net zoals u zou doen bij een maaltijd in een cafetaria. Maar voordat u kiest, moet u zich bewust zijn van wat dit betekent voor uw bottom line.
Lees verder om erachter te komen of cafetariaplannen onder de Employee Retirement Income Security Act (ERISA), Federal Insurance Contributions Act (VAIS) en Federal Unemployment Tax Act (FUTA) vallen, en hoe.
Belangrijkste leerpunten
- Cafetariaplannen zijn door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen die werknemers verschillende belastbare en niet-belastbare voordelen vóór belastingen bieden.
- Deelnemers kunnen onderworpen zijn aan ERISA-regelgeving, evenals aan VAIS- en FUTA-belastingen.
- Aangezien cafetariaplannen onder ERISA vallen, zijn ze onderworpen aan dezelfde documentatie, rapportage- en administratievereisten als alle andere ERISA-plannen.
- VAIS-belastingen zijn van toepassing op bepaalde voordelen, zoals collectieve overlijdensrisicoverzekeringen die hoger zijn dan $ 50.000 of vergoedingen voor adoptiebijstand.
- Hoewel de meeste voordelen van een cafetariaplan dat niet zijn, zijn de voordelen voor adoptieondersteuning onderhevig aan FUTA.
Wat is een cafetariaplan?
Cafetariaplannen zijn door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen die werknemers verschillende voordelen vóór belastingen bieden, zowel belastbaar als niet-belastbaar. Deze plannen, die doorgaans flexibeler zijn dan andere, worden ook wel flexibele vergoedingsplannen ofSection 125-plannen genoemd.
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) moeten deelnemers ten minste één optie uit een cafetariaplan kunnen kiezen. Opties voor cafetariaplannen kunnen zijn: gezondheidsspaarrekeningen (HSA’s), hulp bij adoptie, collectieve levensverzekeringen en uitkeringen.
Als een werknemer niet-belastbare voordelen ontvangt, is hij niet onderworpen aan federale inkomstenbelastingen. Maar ze treden wel in werking als deelnemers aan het plan kiezen voor belastbare voordelen zoals contanten. Werknemers kunnen daarom onderworpen zijn aan VAIS- en FUTA-belastingen.
Over de hoogte van de uitkering worden dezelfde inkomsten- en loonheffingen geheven die voor het loon gelden.1 Hoewel minder gebruikelijk dan 401 (k) -plannen die door veel werkgevers worden aangeboden, vallen cafetariaplannen nog steeds onder de ERISA en zijn ze onderworpen aan dezelfde voorschriften als andere gekwalificeerde plannen.
Uitkeringen worden alleen belast als een deelnemer een belastbare optie neemt, zoals contanten.
Cafetariaplannen en ERISA
De Employee Retirement Income Security Act van 1974 biedt bescherming aan beleggers en hun pensioenrekeningen. Het zorgt ervoor dat individuen en instellingen die gekwalificeerde plannen beheren, de activa niet misbruiken. Ze zijn ook verantwoordelijk om deelnemers aan het plan kosteloos op de hoogte te houden van eventuele wijzigingen en planfuncties.
ERISA stelt ook minimumnormen op, waaronder wachttijden, financiering en opbouw van vergoedingen. De wet voorziet ook in een aantal beschermingen voor de voordelen van een cafetariaplan, waaronder hetvervallen van staatswetten. Dit zijn wetten die financiële instellingen verplichten om inactiviteit aan de staat te melden.
Omdat cafetariaplannen onder ERISA vallen, zijn ze onderworpen aan dezelfde documentatie, rapportage- en administratievereisten als alle andere ERISA-plannen. Deze omvatten 401 (k), 401 (a) en 403 (b) regelingen, vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers (SEP) en winstdelingsregelingen. ERISA vereist dat alle deelnemende werknemers binnen 90 dagen na inschrijving van het plan een beknopte beschrijving van het plan ontvangen. Dit document moet ook worden ingediend bij het ministerie van Arbeid.
Cafetariaplannen en VAIS
Loonheffingen op de sociale zekerheid en Medicare worden gezamenlijk de Federal Insurance Contributions Act genoemd. Deze wet verplicht werkgevers om rechtstreeks bij te dragen aan en inhoudingen te doen op deloonlijst van werknemers om beide programma’s te financieren.
Over het algemeen zijn de voordelen van een gekwalificeerd cafetariaplan niet onderworpen aan VAIS of andere belastingen. Op bepaalde voordelen zijn echter nog steeds VAIS-belastingen van toepassing. Bijvoorbeeld, groep overlijdensrisicoverzekeringen voordelen die $ 50.000 overschrijden zijn onderworpen aan de sociale zekerheid en Medicare inhouding, net als voordelen hulp bij adoptie.1
Cafetariaplannen en FUTA
Het federale werkloosheidsverzekeringsprogramma wordt betaald via de FUTA-belasting, die aan werkgevers wordt geheven in plaats van aan werknemers. FUTA staat de overheid toe om bedrijven te belasten om de werkloosheidsinstanties van de staat te financieren. Deze fondsen worden vervolgens verspreid onder werklozen die een werkloosheidsuitkering eisen.
Net als VAIS-belastingen zijn de voordelen van de meeste gekwalificeerde cafetariaplannen niet onderworpen aan FUTA. Echter, de voordelen hulp bij adoptie zijn onderhevig aan FUTA, in aanvulling op VAIS, maar niet de inkomstenbelasting bronbelasting.