Hoe kan ik mijn IRA in een trust zetten?

U kunt uw individuele pensioenrekening (IRA) niet in een trust zetten terwijl u leeft. U kunt echter een trust noemen als de begunstigde van uw IRA en dicteren hoe de activa na uw overlijden moeten worden behandeld. Dit geldt voor alle soorten IRA’s, inclusief traditionele, Roth, SEP en SIMPLE IRA’s. Als u een trust vestigt als onderdeel van uw nalatenschapsplan en uw IRA-activa wilt opnemen, is het belangrijk om rekening te houden met de kenmerken van een IRA en de fiscale gevolgen van bepaalde transacties.

Wat is een IRA?

IRA’s werden in 1974 opgericht onder de Employee Retirement Income Security Act, of ERISA, om werknemers te helpen zelfstandig te sparen voor hun pensioen. In die tijd konden veel werkgevers het zich niet veroorloven om traditionele pensioenplannen aan te bieden, waardoor werknemers alleen socialezekerheidsuitkeringen kregen nadat ze waren gestopt met werken.

De nieuwe IRA-accounts bereikten twee doelen. Ten eerste zorgden ze voor uitgestelde belastingen voor pensioensparen voor degenen die niet onder een door de werkgever gesponsord plan vielen. Ten tweede boden IRA’s voor degenen die onder de dekking vielen, een plek waar de activa van het pensioenplan konden blijven groeien wanneer en als de accounthouder van baan veranderde via een IRA-rollover.

Wie kan een IRA bezitten?

Zoals de naam al aangeeft, kunnen individuele pensioenrekeningen alleen eigendom zijn van een persoon. Ze kunnen niet gezamenlijk worden gehouden, noch kunnen ze worden uitgevoerd door een entiteit, zoals een trust of een klein bedrijf. Bovendien kunnen er alleen bijdragen worden geleverd als aan bepaalde criteria is voldaan. De eigenaar moet bijvoorbeeld belastbaar arbeidsinkomen hebben om de bijdragen te ondersteunen. Een niet-werkende echtgenoot kan ook een IRA bezitten, maar moetbijdragen ontvangen van de werkende echtgenoot, en het inkomen van de werkende echtgenoot moet aan de criteria voldoen.

Ongeacht waar de bijdragen vandaan komen, moet de IRA-eigenaar constant blijven. Alleen bepaalde eigendomsoverdrachten mogen voorkomen dat ze worden aangemerkt als een belastbare uitkering. Indien overgedragen aan een trust, worden IRA-activa belastbaar, aangezien deze overdracht door de IRS wordt gezien als een uitkering. Als de eigenaar op het moment van distributie jonger is dan 59½ jaar, wordt bovendien een boete opgelegd voorvervroegde uittreding. De trust kan echter IRA-activa van een overleden eigenaar accepteren en een geërfde IRA vestigen.

Voordelen van een trustbegunstigde

Het benoemen van een trust als de begunstigde van een IRA kan voordelig zijn omdat eigenaren kunnen dicteren hoe begunstigden hun spaargeld gebruiken. Een trustinstrument kan zo worden ontworpen dat speciale bepalingen voor erfrecht van toepassing zijn op specifieke begunstigden – een nuttige optie als begunstigden sterk variëren in leeftijd of als sommigen van hen speciale behoeften hebben die moeten worden aangepakt. Veel mensen geloven ook dat de trust belastingbesparingen oplevert voor begunstigden, maar dat is zelden het geval.

Belangrijke factoren om te overwegen zijn hoe begunstigden bezit nemen van de IRA-activa en gedurende welke periode. Vraag advies aan een vertrouwensadviseur die goed thuis is in erfelijke IRA’s. Om de maximalerekoptie te krijgenvoor de distributie van de rekening, moet de trust specifieke termen hebben zoals “pass-through” en “aangewezen begunstigde.”Als een trust geen bepalingen bevat voor het erven van een IRA, moet deze worden herschreven of moeten personen in plaats daarvan als begunstigden worden genoemd.

Nadelen van een trustbegunstigde

Hoewel het normaal is om alle activa naar de naam van een trust te verplaatsen en deze aan te wijzen als de begunstigde op pensioenrekeningen, is het niet altijd een goede beslissing. Trusts, vergelijkbaar met andere niet-individuen die IRA-activa erven, zijn onderworpen aan versnelde opnamevereisten, meestal binnen vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke IRA-eigenaar. Zonder de juiste “pass-through” terminologie waarnaar hierboven wordt verwezen, is het uitrekken van de opnames over een heel leven geen optie. Afhankelijk van de grootte van de rekening kan dit een last vormen voor de begunstigden. Bijzonder nadelig is het elimineren van deerfrechtbepalingen voor echtgenoten door een trust in plaats van een echtgenoot als begunstigde te benoemen.

Hoewel trusts de meeste gebieden voor landgoedplanning kunnen stroomlijnen, kunnen ze meer papierwerk en zelfs extra belastingdruk creëren voor begunstigden van een geërfde IRA. Werk nauw samen met een estate planner, advocaat en accountant, die allemaal goed geïnformeerd zijn over trusts en IRA’s, om een ​​erfenis te maximaliseren.