Contante kosten
Wat zijn de contante kosten?
Kaskosten is een term die in de boekhouding op kasbasis wordt gebruikt en die verwijst naar de opname van uitgaven wanneer ze in contanten worden betaald. Contante kosten worden opgenomen in het grootboek op het moment dat contant geld (of een alternatieve vorm van betaling ) in handen komt. Deze methode is in strijd met de boekhoudkundige basis, waarbij uitgaven worden opgenomen in het grootboek op het moment dat ze worden gemaakt, niet wanneer ze worden betaald.
Belangrijkste leerpunten
- Kaskosten zijn een term die in de boekhouding op kasbasis wordt gebruikt en die verwijst naar de opname van kosten wanneer ze in contanten worden betaald.
- Het is essentieel om te beseffen dat contante kosten naast fysiek contant geld ook betalingen van lopende rekeningen en pinpassen omvatten.
- Het gebruik van contante kosten geeft een bedrijf toegang tot de aanzienlijke voordelen van boekhouding op contante basis voor kleine bedrijven.
- Contante kosten kunnen de uitgaven voor bedrijven die een aanzienlijk kredietbedrag gebruiken, onderschatten.
Inzicht in contante kosten
Het is essentieel om te beseffen dat contante kosten naast fysiek contant geld ook betalingen in de vorm van een cheque, elektronische overboeking (EFT) en pinpas omvatten. Bij contante kosten zijn echter geen creditcardbetalingen inbegrepen. Op kasbasis zouden de kosten die worden betaald door het gebruik van krediet niet in het grootboek worden opgenomen totdat het kaartsaldo met contant geld is afbetaald. Dat is een van de redenen waarom veel bedrijven zijn overgestapt van de methode op kasbasis naar de methode op transactiebasis. Bij de methode op transactiebasis worden kosten opgenomen voor zowel krediettransacties als contante transacties.
Bedrijven die aanzienlijke bedragen lenen, worden over het algemeen vooraf met hogere belastingen geconfronteerd wanneer ze contante kosten gebruiken in plaats van de opbouwmethode.
Voordelen van contante kosten
Als u de contante kosten kiest, krijgt een eenmanszaak, een vennootschap, een naamloze vennootschap (LLC) of een bedrijf toegang tot de aanzienlijke voordelen van boekhouding op kasbasis voor kleine bedrijven. Een bedrijf dat contante kosten gebruikt, kan zijn inkomsten ook op contante basis rapporteren. Voor inkomstenbelastingdoeleinden moet elk bedrijf zijn boeken op kasbasis of op transactiebasis bijhouden. Het is niet mogelijk om opbrengsten op kasbasis op te nemen en kosten op transactiebasis.
Het belangrijkste voordeel van kasboekhouding is dat het het probleem van fantoominkomsten elimineert. Stel dat een aannemer in december $ 50.000 aan renovaties aan een huis voor een klant voltooit. Volgens de boekhoudkundige basis moet de aannemer de inkomsten erkennen in het jaar waarin de renovaties zijn voltooid, zelfs als de klant pas later betaalt. Als de opdrachtgever om wat voor reden dan ook in april niet betaalt, heeft de aannemer niet het geld om de verschuldigde belastingen te betalen. Op kasbasis worden opbrengsten pas in de boeken opgenomen als ze zijn ontvangen, net zoals kaskosten pas worden opgenomen nadat ze zijn betaald.
Nadelen van contante kosten
Contante kosten kunnen de uitgaven voor bedrijven die een aanzienlijk kredietbedrag gebruiken, onderschatten. Stel dat een ondernemer $ 100.000 aan krediet gebruikt om een nieuw bedrijf te starten en $ 180.000 verdient na aftrek van eventuele belastingaftrek. Het krediet van $ 100.000 was geen contante kost, dus de ondernemer moet belasting betalen over de volledige $ 180.000. De ondernemer wordt geconfronteerd met een hoger marginaal belastingtarief en moet over een groter bedrag belasting betalen, waardoor de belastingdruk aanzienlijk toeneemt.
Als kosten op transactiebasis zouden worden opgenomen, zou de ondernemer de volledige $ 100.000 aan bedrijfskosten kunnen aftrekken. Op opbouwbasis hoeft de ondernemer slechts $ 80.000 aan inkomen te rapporteren. Dat zou in dit geval de belastingdruk met meer dan 50% verminderen.
De situatie is misschien niet zo erg omdat alle contante kosten uiteindelijk worden erkend. Aangezien een succesvol bedrijf schulden in de loop van de tijd terugbetaalt, tellen de betalingen als contante kosten. Bedrijven kunnen deze kosten op kasbasis van het inkomen aftrekken. Een eenvoudig voorbeeld is een eenmanszaak die maandelijks de creditcardrekening betaalt. Als de ondernemer maandelijks de rekening betaalt, kan het bedrijf de contante kosten registreren.
In extreme gevallen worden de fiscale nadelen van contante kosten echter duidelijker. Als de ondernemer die $ 100.000 aan krediet gebruikt, slechts $ 120.000 verdient na toepassing van belastingaftrek, kan de ondernemer te maken krijgen met boekhoudkundige insolventie. Het krediet van $ 100.000 was geen contante kost, dus de ondernemer moet belasting betalen over $ 120.000 aan inkomen. De belastingaanslag zal meer dan $ 20.000 bedragen, dus de ondernemer zal minder dan $ 100.000 aan activa over hebben, terwijl hij nog steeds $ 100.000 (plus rente) verschuldigd is.