Charitatieve Rest Trust

Wat is een liefdadigheidsrestenvertrouwen?

Een charitatieve restantrust is een van belasting vrijgestelde onherroepelijke trust die is ontworpen om het belastbare inkomen van individuen te verminderen door eerst het inkomen voor een bepaalde periode te verspreiden onder de begunstigden van de trust en vervolgens de rest van de trust te schenken aan de aangewezen liefdadigheidsinstelling. Dit is een vehikel voor het geven van “gesplitste rente” waarmee een trustor bijdragen kan doen, in aanmerking kan komen voor een gedeeltelijke belastingaftrek en resterende activa kan schenken.

Inzicht in Charitable Rest Trust

Een centraal idee van een liefdadigheids-restvertrouwen is het verlagen van belastingen. Dit wordt gedaan door eerst activa aan de trust te schenken en deze vervolgens gedurende een bepaalde periode aan de begunstigde te laten betalen. Zodra dit tijdsbestek is verstreken, wordt de rest van de nalatenschap overgedragen aan de liefdadigheidsinstellingen die als begunstigden worden beschouwd.

Charitatieve reststaten zijn onherroepelijk. Dit betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd of beëindigd zonder toestemming van de begunstigde. De concessieverlener of trustgever, die activa heeft overgedragen aan de trust, verwijdert effectief al haar eigendomsrechten op de activa en de trust bij het creëren van de onherroepelijke status ervan. Een herroepbaar vertrouwen daarentegen staat de concessieverlener wijzigingen toe.

Deze liefdadigheidsstrategie stelt mensen ook in staat filantropische doelen na te streven en toch inkomen te genereren. Naast belastingbeheer kunnen liefdadigheids-reststrusts voordelen bieden voor pensioen- en vermogensplanning.

Twee hoofdtypen van liefdadigheidsovereenkomsten zijn:

1. Charitatieve restant-lijfrentetrusts of CRAT’s die elk jaar een vaste lijfrente uitkeren
2. Charitatieve restanten uni-trusts of CRUT’s die een vast jaarlijks percentage uitkeren op basis van het saldo van het trustvermogen (CRAT’s staan ​​geen aanvullende bijdragen toe, terwijl CRUT’s dit wel toestaan.)

Charitable Restant Trust en andere soorten trusts

Bijkomende soorten trusts buiten de restant trusts voor liefdadigheidsinstellingen omvatten een blote trust, waarin de begunstigde het absolute recht heeft op het kapitaal en de activa binnen de trust, evenals de inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd. Hoewel een trustee vaak toezicht houdt op de investeringen binnen de trust, heeft de begunstigde het laatste woord over hoe het kapitaal of de inkomsten van de trust worden verdeeld. In blote trusts worden begunstigden belast op het inkomen dat trustactiva genereren (dwz rente, dividenden en huur).

Een vervangende trust voor alimentatie is daarentegen een overeenkomst waarin een gescheiden persoon ermee instemt om partnerondersteuning te betalen via het gegenereerde inkomen van een trust. Met betrekking tot belastingheffing is de ex-echtgenoot die verantwoordelijk is voor het verstrekken van betalingen niet verplicht om inkomstenbelasting te betalen over het inkomen van de trust, noch ontvangen zij een belastingaftrek.

Speciale overwegingen

Het is belangrijk op te merken dat er nieuwe regels zijn voor IRA- en 401 (k) -begunstigden, volgens de SECURE Act van 2019. De nieuwe uitspraak stelt dat niet-echtelijke IRA-begunstigden al het geld moeten opnemen tegen het einde van tien jaar na het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar. Doorgaans werden trusts opgericht om IRA-begunstigden in staat te stellen elk jaar de vereiste minimale distributie (RMD) te ontvangen van de geërfde IRA of 401 (k). Met de nieuwe uitspraak is de intrekkingsregel van tien jaar van toepassing op alle accounts, inclusief trusts. Er zijn enkele uitzonderingen, ook voor langstlevende echtgenoten en mensen die chronisch ziek zijn, maar houders van een trustrekening dienen een financiële professional te raadplegen om de regelwijzigingen te herzien.