Inzicht in langetermijn- versus kortetermijnwinsten
Wanneer u een kapitaalgoed verkoopt voor meer dan u ervoor heeft betaald, is het resultaat een meerwaarde. Kapitaalgoederen omvatten aandelen, obligaties, edele metalen, juwelen en onroerend goed. De belasting die u over de meerwaarde betaalt, hangt af van hoe lang u het actief bezat voordat u het verkocht. Meerwaarden worden geclassificeerd als langlopend of kortlopend en worden dienovereenkomstig belast.
Het is belangrijk om deze belastingen in gedachten te houden wanneer u een actief verkoopt, vooral als u zich bezighoudt met daghandel online. Ten eerste zijn alle winsten die u maakt belastbaar. En ten tweede heeft u misschien gehoord dat vermogenswinst gunstiger wordt belast dan andere soorten inkomsten, maar dat is niet altijd het geval. Zoals hierboven vermeld, hangt het af van hoe lang u die activa bezat voordat u ze verkocht.
Meerwaarden op lange termijn zijn afkomstig van activa die langer dan een jaar worden aangehouden voordat ze worden afgestoten. Vermogenswinsten op lange termijn worden belast volgens graduele drempels voor belastbaar inkomen tegen 0%, 15% of 20%. Het belastingtarief voor de meeste belastingbetalers die meerwaarden op lange termijn rapporteren, is 15% of lager.
President Biden stelt naar verluidt voor om belastingen te heffen op vermogenswinsten op de lange termijn voor individuen die $ 1 miljoen of meer verdienen tot 39,6%. Toegevoegd aan de bestaande investeringsbijdrage van 3,8% voor investeerders met een hoger inkomen, zou de belasting kunnen stijgen tot 43,4%, de staatsbelastingen niet meegerekend.
Vermogenswinsten op korte termijn worden op dezelfde manier belast als uw gewone inkomen. Dat is tot 37%, afhankelijk van uw belastingschijf.
Belangrijkste leerpunten
- Het verkopen van een kapitaalgoed – bijvoorbeeld aandelen, obligaties, edele metalen of onroerend goed – voor meer dan de aankoopprijs, resulteert in een meerwaarde.
- Vermogenswinsten op korte termijn zijn het resultaat van de verkoop van kapitaalgoederen in bezit voor een jaar of korter en worden belast als regulier inkomen.
- Meerwaarden op lange termijn zijn het resultaat van de verkoop van kapitaalgoederen in bezit van meer dan een jaar en zijn onderworpen aan belastingen van 0%, 15% of 20%.
Het verschil tussen korte en lange termijn
Een vermogenswinst op korte termijn is het gevolg van de verkoop van een actief dat voor één jaar of korter in bezit is. Terwijl vermogenswinsten op lange termijn over het algemeen tegen een gunstiger tarief worden belast dan salaris of lonen, profiteren winsten die als kortetermijn worden geclassificeerd niet van speciale belastingtarieven. Ze zijn onderworpen aan belasting als gewoon inkomen.
Als regulier belastbaar inkomen zijn kortetermijnwinsten onderhevig aan de belastingschijf waaronder u valt. Er zijn momenteel zeven federale belastingschijven in de VS, met tarieven variërend van 10% tot 37%.
De netto vermogenswinst wordt berekend op basis van uw aangepaste basis in een actief. Dat is het bedrag dat u hebt betaald om het actief te verwerven, minus afschrijvingen, plus eventuele kosten die u hebt gemaakt tijdens de verkoop van het actief en de kosten van eventuele verbeteringen die u hebt aangebracht. Als u een goed cadeau krijgt, erft u de basis van de schenker.
De belasting op een meerwaarde op lange termijn is bijna altijd lager dan wanneer hetzelfde actief zou worden verkocht (en de winst zou worden gerealiseerd ) in minder dan een jaar. Omdat vermogenswinst op lange termijn over het algemeen tegen een gunstiger tarief wordt belast dan vermogenswinst op korte termijn, kunt u uw vermogenswinstbelasting minimaliseren door activa een jaar of langer aan te houden.
Belastingtarieven op lange termijn vermogenswinst
Na het aannemen van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) veranderde de fiscale behandeling van vermogenswinsten op de lange termijn. Vóór 2018 waren de belastingschijven voor vermogenswinst op lange termijn nauw afgestemd op de belastingschijven. TCJA creëerde unieke belastingschijven voor vermogenswinstbelasting op de lange termijn. Deze cijfers veranderen over het algemeen van jaar tot jaar.
Bron: Internal Revenue Service.
Belastingtarieven op korte termijn vermogenswinst
Vermogenswinsten op korte termijn worden belast alsof het een gewoon inkomen betreft. Alle inkomsten die u ontvangt uit beleggingen die u korter dan een jaar aanhield, moeten worden opgenomen in uw belastbaar inkomen voor dat jaar. Als u bijvoorbeeld $ 80.000 aan belastbaar inkomen hebt uit uw salaris en $ 10.000 uit kortetermijninvesteringen, is uw totale belastbare inkomen $ 90.000.
De belasting die u betaalt over vermogenswinst op korte termijn, volgt dezelfde belastingschijven als het gewone inkomen.
Bron: Internal Revenue Service.
Het gewone inkomen wordt belast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van uw inkomen. Het is mogelijk dat een vermogenswinst op korte termijn – of in ieder geval een deel ervan – wordt belast tegen een hoger tarief dan uw normale inkomen. Dat komt omdat het ertoe kan leiden dat een deel van uw totale inkomen in een hogere belastingschijf springt.
Als u bijvoorbeeld de federale inkomstenbelastingtarieven van 2020 gebruikt, en ervan uitgaande dat u dat inkomen als alleenstaande indient, zou u met uw belastbaar inkomen uit uw salaris in de belastingschijf van 22% vallen. Vanwege het progressieve karakter van het federale belastingstelsel, zou de eerste $ 9.875 die u verdient worden belast tegen 10%, uw inkomen van $ 9.876 tot $ 40.125 zou worden belast tegen 12%, en alleen het inkomen van $ 40.126 tot $ 85.525 zou worden belast op 22%.
Een deel van uw meerwaarde van $ 10.000 – het deel tot de limiet van $ 85.525 voor de schijf – zou worden belast tegen 22%. De resterende $ 4.475 van de winst zou echter worden belast tegen 24%, het tarief voor de op één na hoogste belastingschijf.
Vermogenswinst en staatsbelastingen
Of u ook meerwaarden aan de staat moet betalen, hangt af van waar u woont.
Sommige staten belasten ook vermogenswinst, terwijl andere geen vermogenswinstbelasting heffen of een gunstige behandeling daarvan hebben.
De volgende staten hebben geen inkomstenbelasting en dus ook geen vermogenswinstbelasting: Alaska, Florida, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington en Wyoming.
Colorado, Nevada en New Mexico belasten geen vermogenswinst. Montana heeft een krediet om een deel van eventuele vermogenswinstbelasting te compenseren.
Vermogenswinsten Speciale tarieven en uitzonderingen
Sommige activa krijgen een andere behandeling voor meerwaarden of hebben een ander tijdsbestek dan de hierboven aangegeven tarieven.
Verzamelobjecten
U wordt belast tegen een tarief van 28% – ongeacht uw inkomen – voor winsten op kunst, antiek, juwelen, edele metalen, postzegelverzamelingen, munten en andere verzamelobjecten.
Kleine bedrijven
De fiscale behandeling van een gekwalificeerd aandeel van kleine bedrijven hangt af van wanneer het aandeel werd verworven en hoe lang het werd gehouden. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet de aandelen na 10 augustus 1993 zijn verkregen van een gekwalificeerd klein bedrijf en moet de investeerder de aandelen gedurende ten minste vijf jaar in bezit hebben gehad. Deze uitsluiting heeft een limiet van $ 10 miljoen, of 10 keer de aangepaste basis van het aandeel – welke van de twee het grootst is. Elke meerwaarde boven dat bedrag is onderworpen aan een tarief van 28%.
Door de eigenaar bewoond onroerend goed
Er is een hoofdverblijf is uitgesloten van het belastbaar inkomen ($ 500.000 voor degenen die gezamenlijk een aanvraag indienen) zolang de verkoper de woning bezat en bewoonde gedurende twee van de vijf jaar voorafgaand aan de uitverkoop. Als u uw woning voor minder heeft verkocht dan u ervoor heeft betaald, wordt dit verlies niet als fiscaal aftrekbaar beschouwd, omdat vermogensverliezen bij verkoop van persoonlijke eigendommen, waaronder uw woning, niet fiscaal aftrekbaar zijn.
Een enkele belastingbetaler die bijvoorbeeld een huis kocht voor $ 300.000 en het later voor $ 700.000 verkoopt, maakte een winst van $ 400.000 op de verkoop. Na toepassing van de vrijstelling van $ 250.000, moeten ze een meerwaarde van $ 150.000 melden. Dit is het bedrag dat is onderworpen aan de vermogenswinstbelasting.
In de meeste gevallen kunnen aanzienlijke reparaties en verbeteringen worden toegevoegd aan de basiskosten van het huis. Deze kunnen dienen om het bedrag van de belastbare vermogenswinst verder te verlagen. Als u $ 50.000 hebt uitgegeven om een nieuwe keuken aan uw huis toe te voegen, kan dit bedrag worden toegevoegd aan de oorspronkelijke aankoopprijs van $ 300.000. Dit zou de totale basiskosten voor vermogenswinstberekeningen verhogen tot $ 350.000 en de belastbare meerwaarde verlagen van $ 150.000 naar $ 100.000.
Investeringen in onroerend goed
Beleggers die onroerend goed bezitten, mogen vaak aftrekposten toepassen op hun totale belastbare inkomen op basis van de afschrijving van hun onroerendgoedbeleggingen. Deze aftrek is bedoeld om de gestage achteruitgang van het onroerend goed weer te geven naarmate het ouder wordt, en vermindert in wezen het bedrag dat u in de eerste plaats voor het onroerend goed hebt betaald. Dit heeft ook tot gevolg dat uw belastbare vermogenswinst bij verkoop van het onroerend goed toeneemt.
Als u bijvoorbeeld $ 200.000 hebt betaald voor een gebouw en u mag $ 5.000 aan afschrijving claimen, wordt u vervolgens behandeld alsof u $ 195.000 voor het gebouw had betaald. Als u het onroerend goed vervolgens verkoopt, wordt de $ 5.000 behandeld als het terugvorderen van die aftrekposten. Het belastingtarief dat van toepassing is op het teruggevorderde bedrag is 25%.
Dus als u het gebouw voor $ 210.000 zou verkopen, zou er een totale meerwaarde van $ 15.000 zijn. Maar $ 5.000 van dat bedrag zou worden behandeld als een terugvordering van de inhouding op het inkomen. Dat teruggevorderde bedrag wordt belast tegen 25%, waar de resterende $ 10.000 aan vermogenswinst zou worden belast tegen een van de hierboven aangegeven 0%, 15% of 20% -tarieven.
Uitzonderingen op investeringen
Mensen met een hoog inkomen kunnen onderworpen zijn aan een andere belasting op hun vermogenswinst, de zogenaamde netto-investeringsinkomstenbelasting. Deze belasting legt 3,8% extra op uw beleggingsinkomsten, inclusief uw vermogenswinst als uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) bepaalde maxima overschrijdt: $ 250.000 als u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient of als u een langstlevende echtgenoot bent, $ 200.000 als u alleenstaand bent of een gezinshoofd en $ 125.000 indien afzonderlijk getrouwd.
Voordelen van kapitaalwinsten op lange termijn
Het kan voordelig zijn om beleggingen langer aan te houden als ze worden onderworpen aan vermogenswinstbelasting zodra ze zijn gerealiseerd.
Het belastingtarief zal voor de meeste mensen lager zijn als ze in meer dan een jaar een meerwaarde realiseren. Stel dat u 100 aandelen XYZ-aandelen kocht voor $ 20 per aandeel en ze verkocht voor $ 50 per aandeel. Uw normale inkomen uit inkomsten is $ 100.000 per jaar en u maakt deel uit van een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient. De onderstaande grafiek vergelijkt de belastingen die u zou betalen als u de aandelen in meer dan een jaar en minder dan een jaar zou houden en verkopen.
Deze grafiek laat zien hoe een getrouwd stel dat $ 100.000 per jaar verdient, bijna $ 300 aan belastingen zou kunnen vermijden door minstens een jaar te wachten voordat ze aandelen verkopen die $ 3.000 hadden gewaardeerd.
De verkoop van gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven wordt gunstig behandeld voor doeleinden van vermogenswinst. Krachtens sectie 1202 van de Internal Revenue Code – de uitsluiting van aandelenwinsten voor kleine bedrijven – zijn de vermogenswinsten van gekwalificeerde kleine bedrijven vrijgesteld van federale belastingen.
U zou $ 450 van uw winst betalen door te kiezen voor een lange investeringswinst en te worden belast tegen lange-termijn vermogenswinstpercentages. Maar als u de aandelen minder dan een jaar had aangehouden (en dus een kortetermijnwinst had behaald), zou uw winst zijn belast tegen uw gewone inkomstenbelastingtarief. Voor ons echtpaar van $ 100.000 per jaar zou dat een belastingtarief van 24% opleveren, het toepasselijke tarief voor inkomsten van meer dan $ 85.500 in 2020. Dat voegt een extra $ 270 toe aan de vermogenswinstbelasting, voor een totaal van $ 720.
Hoewel het mogelijk is om een hoger rendement te behalen door uw beleggingen regelmatig te verzilveren en het geld herhaaldelijk te verschuiven naar nieuwe nieuwe investeringsmogelijkheden, compenseert dat hogere rendement mogelijk niet voor hogere kortetermijnbelastingen op vermogenswinst. Om dit te illustreren, overweeg de 30-jaarse impact van het investeren van $ 1.000 voor een echtpaar met een hoog inkomen dat op de lange termijn de hoogste vermogenswinst van 20% zou betalen.
In dit scenario vergeleken de berekeningen het investeren in een langetermijnstrategie met een reeks kortetermijninvesteringen die minder dan een jaar werden aangehouden.
De langetermijnstrategie zou over 30 jaar bijna $ 20.000 extra opleveren in vergelijking met de kortetermijnaanpak. Dat geldt ondanks het feit dat de langetermijninvestering 10% per jaar oplevert tegenover 12% voor elk van de kortetermijninvesteringen.
Het voortdurend wijzigen van investeringsposities, resulterend in hoge betalingen van vermogenswinstbelasting en provisies, wordt churning genoemd.
Het komt neer op
De belasting op een meerwaarde op lange termijn is bijna altijd lager dan wanneer hetzelfde actief in minder dan een jaar zou worden verkocht; de meeste belastingbetalers hoeven niet het hoogste langetermijntarief te betalen. Het belastingbeleid moedigt u aan om activa die onderhevig zijn aan meerwaarden gedurende een jaar of langer aan te houden.