Verlies uw shirt niet bij de verkoop van beleggingsfondsen
De manier waarop u uw onderlinge fondstransacties rapporteert, kan een ernstige impact hebben op het bedrag aan belastingen dat u aan het einde van het jaar betaalt. Voor degenen onder u die een passieve benadering volgen bij het volgen van uw kostenbasis, is het mogelijk dat een van de volgende resultaten op uw aanstaande belastingaangifte terecht zou kunnen zijn gekomen.
Verwacht resultaat De waarde van de onderlinge fondsen op uw niet-pensioenrekening was meer dan 30% gedaald, dus u hebt een aantal van die onderlinge fondsen met verlies verkocht om uw levensonderhoud gedurende het jaar te dekken. De resulterende verkoop leverde een kapitaalverlies op met veel om over te dragen naar de belastingaangifte van volgend jaar. (Kijk of beleggingsfondsen geschikt voor u zijn in Kennismaken met hedge-achtige beleggingsfondsen.)
Onverwacht resultaat De waarde van de onderlinge fondsen op uw niet-pensioenrekening was met meer dan 30% gedaald, dus u hebt een aantal van die onderlinge fondsen met verlies verkocht, maar u ontvangt een eindejaarsformulier 1099 waarin staat dat u een belastbare vermogenswinst heeft van $ 50.000! Verbazingwekkend genoeg is het mogelijk om een totaal verlies op een positie te hebben, maar toch belasting te moeten betalen als u slechts een deel van het bezit verkoopt.
Het vermijden van de onverwachte betaling van vermogenswinstbelasting kan worden bereikt door zoiets eenvoudigs als het wijzigen van de methode die u gebruikt om de kostenbasis voor uw individuele bezittingen bij te houden en vast te leggen. Wanneer u niet 100% van een deelneming verkoopt, biedt de IRS u verschillende manieren waarop u uw resterende kostenbasis kunt toewijzen. Helaas hebben maar heel weinig mensen enig idee welke methode ze momenteel gebruiken om hun kostenbasis bij te houden. Ik vermoed ook dat nog minder mensen beseffen dat ze meerdere rapportagemethoden hebben waaruit ze kunnen kiezen. Voordat u uw situatie kunt analyseren, moet u de basis begrijpen van de methoden die voor u beschikbaar zijn.
Methoden voor het volgen van de kostenbasis First-in / first-out (FIFO) – Deze methode zal hoogstwaarschijnlijk verantwoordelijk zijn voor de onverwachte belastbare winsten, aangezien wordt aangenomen dat de eerste verworven aandelen de eerste aandelen waren die u verkocht. Voor mensen die gedurende een lange periode een positie in een beleggingsfonds hebben opgebouwd, zal deze methode meestal resulteren in de grootste realisatie van een winst. Tenzij u aangeeft dat u een andere methode gebruikt om uw kostenbasis bij te houden, gebruikt de IRS deze methode als de standaardmethode. (Lees meer over de gemakkelijkste manier om te profiteren van geldmarkteffecten in Inleiding tot geldmarktbeleggingsfondsen.)
Voorbeeld 1: in de loop van de tijd hebt u vier aandelen van de S&P gekocht, maar in 2008 één aandeel verkocht om uw kosten van levensonderhoud te dekken.
1 aandeel is gekocht in 1989 + $ 295 2 aandelen zijn gekocht in 1999 + $ 1.286 (x2) 1 aandeel is gekocht in 2007 + $ 797 4 aandelen totale kostenbasis $ 3.664
Het eindresultaat van de verkoop in 2008 van één aandeel van de S&P voor $ 877 resulteert in een winst van $ 582 ($ 877- $ 295). Het pijnlijke deel van dit voorbeeld is dat het individu een totaal verlies heeft op de positie van $ 156 ($ 877×4 = $ 3.508- $ 3.664) die het individu de afgelopen 20 jaar heeft opgebouwd.
Gemiddelde basis (enkele categorie) – Bij deze methode moet u het totale bedrag dat u in de loop van de tijd hebt gekocht bij elkaar optellen, inclusief herbelegde dividenden en vermogenswinsten. Nadat u de totale aankopen heeft opgeteld, moet u de totale aankopen delen door het totale aantal aandelen. Deze gemiddelde berekening geeft u een basis die u voor alle aandelen gaat gebruiken, maar de houdperiode voor de aandelen die zojuist zijn verkocht, wordt bepaald op FIFO-basis. Deze methode wordt het meest gebruikt door beleggingsfondsen. (Verwijder de tussenpersoon en de kosten, lees The Lowdown On No-Load Mutual Funds.)
Voorbeeld 2: In de loop van de tijd heeft u vier aandelen van de S&P gekocht, maar in 2008 één aandeel verkocht om uw kosten van levensonderhoud te dekken.
1 aandeel is gekocht in 1989 + $ 295 2 aandelen zijn gekocht in 1999 + $ 1.286 (x2) 1 aandeel is gekocht in 2007 + $ 797 4 aandelen totale kostenbasis $ 3.664
Elk aandeel in dit scenario heeft een kostenbasis van $ 916 ($ 3.664 / 4). Het eindresultaat van de verkoop in 2008 van één aandeel van de S&P voor $ 877 is een verlies van $ 39 ($ 877 – $ 916). Hoewel de kostenbasis de gemiddelde kostprijs van de cumulatieve positie is, wordt het karakter van de verkoop nog steeds bepaald op FIFO basis, dus de verkoop zal worden gematcht met het enige aandeel dat in 1989 is gekocht, wat resulteert in een vermogensverlies op lange termijn.
Gemiddelde basis (dubbele categorie) – Deze zelden gebruikte methode lijkt sterk op de enkele categorie, maar het zal de berekening in twee delen verdelen: korte termijn (een jaar of korter) en lange termijn (langer dan een jaar) aandelen. De gemiddelde kosten van aandelen in elke categorie worden vervolgens afzonderlijk berekend. Deze methode resulteert in extra administratie en vereist dat er voorafgaand aan de verkoop schriftelijke instructies aan uw makelaar worden verstrekt, zodat de makelaar kan identificeren welke categorie aandelen wordt verkocht. Deze methode wordt zelden gebruikt door individuele belastingbetalers, want als u alle moeite doet om gegevens bij te houden en aandelencategorieën te identificeren op het moment van verkoop, is er een betere methode beschikbaar die ongeveer evenveel inspanning vereist, namelijk specifieke aandelenidentificatie. (Voorkom onethische investeringen, lees Maatschappelijk verantwoorde beleggingsfondsen.)
Specifieke aandelenidentificatie Bij deze methode mag u de specifieke aandelen identificeren die u wilt verkopen op het moment van een verkoop. Deze methode is het meest flexibel en stelt u in staat de combinatie van aandelen te identificeren die het meest gunstige fiscale resultaat zal opleveren. Dat gezegd hebbende, vereist deze methode dat u een grondige boekhouding en administratie bijhoudt, omdat de aandeelhouder mogelijk de basis moet bewijzen die bij elke verkoop wordt gebruikt. Bovendien vereist deze methode dat u enkele aanvullende formele procedures volgt om de specifieke percelen op het moment van verkoop te identificeren.
1. u moet aan uw makelaar of agent de specifieke aandelen specificeren die moeten worden verkocht of overgedragen op het moment van de verkoop of overdracht. 2. U moet binnen een redelijke termijn een schriftelijke bevestiging ontvangen van uw makelaar of agent met uw specificatie van de specifieke aandelen die zijn verkocht of overgedragen.
Voorbeeld 3: In de loop van de tijd heeft u vier aandelen van de S&P gekocht, maar in 2008 één aandeel verkocht om uw kosten van levensonderhoud te dekken.
1 aandeel is gekocht in 1989 + $ 295 2 aandelen zijn gekocht in 1999 + $ 1.286 (x2) 1 aandeel is gekocht in 2007 + $ 797 4 aandelen totale kostenbasis $ 3.664
In dit scenario hebben we de flexibiliteit om het specifieke aandeel dat we willen verkopen te identificeren en het grootste verlies te oogsten. Tijdens de verkoop in 2008 zouden we liever het grotere verlies realiseren om andere winsten te compenseren, dus verkopen we de eerste van de twee aandelen die in 1999 werden gekocht. De verkoopprijs zal dezelfde zijn als in onze vorige voorbeelden, een aandeel van de S&P op $ 877. Het resulterende verlies wordt uiteindelijk $ 409 ($ 877 – $ 1.286). (Welk land heeft de strengste regels voor de opbouw van onderlinge fondsen? Lees meer in Hoe beleggingsfondsen over de hele wereld verschillen.)
Alles samenvoegen Als u eenmaal een methode heeft gekozen voor het berekenen van de kostenbasis voor een bepaalde fondsparticipatie, kunt u uw methode doorgaans niet wijzigen in een andere op kosten gebaseerde methode zonder de goedkeuring van de IRS. U kunt echter verschillende methoden selecteren voor andere fondsen die u mogelijk bezit. Raadpleeg IRS-publicatie 564 voor meer informatie over de vier beschikbare methoden.
Hoewel al deze methoden obscure berekeningen lijken die uw accountant aan het einde van het jaar zal uitvoeren, moet u nog eens goed nadenken. Het beste resultaat behalen op jaarbasis vraagt om een proactieve aanpak van u en uw beleggingsadviseur in combinatie met uw accountant. De voordelen van de methode die u gebruikt, kunnen bijdragen aan uw bedrijfsresultaten. Een goede planning helpt u op zijn minst om de onverwachte pijn te vermijden die gepaard gaat met het betalen van belasting in een jaar waarin het slecht gaat.
Let wel: de onlangs aangenomen Emergency Economic Stabilization Act van 2008 zal de komende jaren volledige rapportagevereisten op basis van kosten opleggen aan makelaars. Momenteel hoeven broker-dealers alleen de totale verkoopwaarden op uw 1099 aan het einde van het jaar te vermelden, dus de aankoopinformatie op uw belastingaangifte wordt alleen door u aan de IRS gerapporteerd.
Voor degenen onder u die winst / verliesrapporten ontvangen die bij uw 1099 zijn gevoegd, kunt u gerust zijn, wetende dat het slechts aanvullende rapporten zijn van uw makelaar en dat ze momenteel worden opgesteld om mensen te begeleiden bij het voorbereiden van hun belastingen. De impact van de nieuwe wetgeving zal betekenen dat de “begeleiding” van uw beursvennootschap uiteindelijk officiële correspondentie met de IRS zal zijn, omdat uw broker-dealer uiteindelijk zal worden verplicht om uw vermogenswinsten rechtstreeks aan de IRS en aan u te rapporteren. Deze daaruit voortvloeiende verandering zou de noodzaak moeten versterken om proactief te zijn met uw administratie, aangezien FIFO niet zomaar een vierletterwoord is. (Maakt u zich geen zorgen over het feit dat u een ethische belegger bent? Misschien hebben “zondige aandelen” een plaats in uw portefeuille, lees Sociaal (Ir) verantwoorde beleggingsfondsen.)