Uitgestelde Vergoeding
Wat is uitgestelde compensatie?
Uitgestelde beloning is een deel van de beloning van een werknemer dat wordt gereserveerd om op een later tijdstip te worden betaald. In de meeste gevallen worden belastingen over dit inkomen uitgesteld totdat het wordt uitbetaald. Vormen van uitgestelde beloning zijn onder meer pensioenregelingen, pensioenregelingen en aandelenoptieplannen.
Belangrijkste leerpunten
- Uitgestelde compensatieplannen zijn een stimulans die werkgevers gebruiken om belangrijke werknemers vast te houden.
- Uitgestelde compensatie kan worden gestructureerd als gekwalificeerd of niet-gekwalificeerd.
- De aantrekkelijkheid van uitgestelde beloning is afhankelijk van de persoonlijke belastingsituatie van de werknemer.
- Deze plannen zijn het meest geschikt voor hoogverdieners.
- Het grootste risico van uitgestelde compensatie is dat als het bedrijf failliet gaat, u alles kunt verliezen dat in het plan is opgeslagen.
Hoe uitgestelde compensatie werkt
Een werknemer kan kiezen voor uitgestelde beloning omdat dit potentiële belastingvoordelen biedt. In de meeste gevallen wordt de inkomstenbelasting uitgesteld totdat de compensatie is uitgekeerd, meestal wanneer de werknemer met pensioen gaat. Als de werknemer verwacht na zijn pensionering in een lagere belastingschijf te vallen dan toen hij aanvankelijk de compensatie verdiende, hebben ze een kans om hun belastingdruk te verlagen.
Roth 401 (k) s vormen een uitzondering en vereisen dat de werknemer belasting betaalt over het inkomen wanneer het wordt verdiend. Ze kunnen echter de voorkeur hebben voor werknemers die verwachten in een hogere belastingschijf te zitten wanneer ze met pensioen gaan en daarom liever belasting betalen in hun huidige, lagere schijf. Er zijn veel meer factoren die van invloed zijn op deze beslissing, zoals wetswijzigingen. In 2019 bedroeg het hoogste federale belastingtarief 37% – iets meer dan de helft van wat het was in 1975. Beleggers dienen een financieel adviseur te raadplegen alvorens beslissingen te nemen op basis van fiscale overwegingen.
Soorten uitgestelde compensatie
Er zijn twee brede categorieën uitgestelde vergoedingen: gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Deze verschillen sterk in hun juridische behandeling en, vanuit het perspectief van de werkgever, het doel dat ze dienen. Uitgestelde compensatie wordt vaak gebruikt om te verwijzen naar niet-gekwalificeerde plannen, maar de term omvat technisch gezien beide.
Gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen
Gekwalificeerde uitgestelde beloningsregelingen zijn pensioenregelingen die vallen onder de Employee Retirement Income Security Act (ERISA), inclusief 401 (k) -regelingen en 403 (b) -regelingen. Een bedrijf dat een dergelijk plan heeft, moet het aan alle werknemers aanbieden, maar niet aan onafhankelijke contractanten. In aanmerking komende uitgestelde compensatie wordt uitsluitend verrekend ten voordele van de ontvangers, wat betekent dat crediteuren geen toegang hebben tot de fondsen als het bedrijf zijn schulden niet betaalt. Bijdragen aan deze plannen zijn bij wet beperkt.
Niet in aanmerking komende uitgestelde compensatieplannen
Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (NQDC), ook bekend als 409 (a) -plannen en ‘ gouden handboeien ‘, bieden werkgevers een manier om bijzonder waardevolle werknemers aan te trekken en te behouden, aangezien ze niet aan alle werknemers hoeven te worden aangeboden en geen limieten op bijdragen.
Bovendien komen onafhankelijke contractanten in aanmerking voor NQDC-plannen. Voor sommige bedrijven bieden ze een manier om duur talent aan te nemen zonder dat ze hun volledige vergoeding onmiddellijk hoeven te betalen, wat betekent dat ze de financiering van deze verplichtingen kunnen uitstellen. Die aanpak kan echter een gok zijn.
Speciale overwegingen
NQDC’s zijn contractuele overeenkomsten tussen werkgevers en werknemers, dus hoewel hun mogelijkheden worden beperkt door wet- en regelgeving, zijn ze flexibeler dan gekwalificeerde plannen. Een NQDC kan bijvoorbeeld een concurrentiebeding bevatten.
De compensatie wordt meestal uitbetaald wanneer de werknemer met pensioen gaat, hoewel uitbetaling ook kan beginnen op een vaste datum, bij verandering van eigendom van het bedrijf, of als gevolg van arbeidsongeschiktheid, overlijden of een (strikt omschreven) noodgeval. Afhankelijk van de voorwaarden van het contract kan het bedrijf uitgestelde compensatie behouden als de werknemer wordt ontslagen, een concurrent defect raakt of anderszins de uitkering verliest. Vroege uitkeringen op NQDC-plannen leiden tot zware IRS boetes.
Vanuit het perspectief van de werknemer bieden NQDC-plannen de mogelijkheid van een lagere belastingdruk en een manier om te sparen voor het pensioen. Als gevolg van premielimieten kunnen leidinggevenden met hoge vergoedingen mogelijk slechts een klein deel van hun inkomen in gekwalificeerde plannen investeren; NQDC-plannen hebben dit nadeel niet.
Aan de andere kant bestaat het risico dat als het bedrijf failliet gaat, schuldeisers geld in beslag zullen nemen voor NQDC-plannen, aangezien deze niet dezelfde bescherming hebben als gekwalificeerde plannen. Dit kan van NQDC’s een risicovolle optie maken voor werknemers van wie de uitkeringen jaren later beginnen, of van wie de bedrijven in een zwakke financiële positie verkeren.
NQDC’s nemen verschillende vormen aan, waaronder aandelen of opties, uitgestelde spaarplannen en aanvullende pensioenplannen voor managers (SERP’s), ook wel bekend als ‘hoge hoedenplannen’.
Op het moment van het uitstel betaalt de werknemer socialezekerheids- en Medicare-belastingen over het uitgestelde inkomen, net als over de rest van zijn of haar inkomen, maar hoeft hij geen inkomstenbelasting te betalen over de uitgestelde compensatie totdat het geld daadwerkelijk is ontvangen.
Voordelen en nadelen van uitgestelde compensatie
Uitgestelde compensatieplannen zijn het meest geschikt voor mensen met een hoog inkomen die geld willen opbergen voor hun pensioen. Net als 401 (k) -plannen of IRA’s, wordt het geld in deze plannen uitgesteld van belasting en kunnen de bijdragen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen in de huidige periode. In tegenstelling tot 401 (k) s of IRA’s zijn er geen premielimieten voor een uitgesteld compensatieplan, dus u kunt uw volledige jaarlijkse bonus uitstellen, bijvoorbeeld als pensioeninkomen.
Er zijn echter enkele nadelen. In tegenstelling tot een 401 (k), bent u met een uitgesteld compensatieplan in feite een schuldeiser van het bedrijf en leent u hen het geld dat u hebt uitgesteld. Als het bedrijf in de toekomst failliet gaat, kunt u dit geld geheel of gedeeltelijk verliezen. Zelfs als het bedrijf solide blijft, zit uw geld in veel gevallen vast tot uw pensioen, wat betekent dat u er niet gemakkelijk bij kunt.
Afhankelijk van de structuur van het plan, kunt u ook merken dat u zeer beperkte investeringsopties heeft, het kan bijvoorbeeld alleen betrekking hebben op bedrijfsaandelen. In tegenstelling tot een 401 (k) -plan, kunnen fondsen die worden ontvangen van een uitgesteld compensatieplan niet worden doorgerold naar een IRA-account. Evenmin kunnen uitgestelde compensatiefondsen worden geleend.
Voordelen
-
Geen premielimieten
-
Groei van uitgestelde activa
-
Belastingaftrek in de huidige periode
Nadelen
-
Kan geld verliezen als het bedrijf failliet gaat
-
Illiquide
-
Alleen bedoeld voor hoogverdieners
-
Geen manier om tegen te lenen
Veel Gestelde Vragen
Is uitgestelde compensatie een goed idee?
Het hangt er vanaf. Voor de meeste werknemers is sparen voor pensionering via de 401 (k) van een bedrijf het meest geschikt. Werknemers met een hoog inkomen willen misschien een groter deel van hun inkomen uitstellen voor pensionering zonder de limieten die worden opgelegd door een 401 (k) of IRA.
Wat zijn de voordelen van een uitgesteld compensatieplan?
Behalve dat er geen premielimieten zijn, bieden deze plannen uitgestelde belastinggroei en een belastingaftrek in de periode dat de bijdragen worden gedaan. Dit betekent dat als u met een lagere belastingschijf met pensioen gaat, of in een staat die geen inkomstenbelasting heft, u in de toekomst veel kunt profiteren.
Wat is het verschil tussen een 401 (k) en een uitgesteld compensatieplan?
Uitgestelde compensatieplannen zijn daardoor informeler en minder veilig dan 401 (k) -plannen. 401 (k) -plannen zijn sterk gereguleerd en worden gesponsord door een werkgever. Uitgestelde compensatie is gewoon een plan waarbij een werknemer een deel van zijn compensatie uitstelt tot een bepaalde datum in de toekomst. Financieel adviseurs stellen gewoonlijk voor om een uitgesteld compensatieplan pas te gebruiken nadat ze de maximaal mogelijke bijdrage hebben geleverd aan een 401 (k) -plan – en alleen als het bedrijf waarbij een persoon in dienst is, als zeer financieel solide wordt beschouwd.
Hoe wordt een uitgestelde compensatie uitbetaald?
De uitkeringsdatum, die bij pensionering of na een bepaald aantal jaren kan zijn, moet worden bepaald op het moment dat het plan wordt opgesteld en kan niet worden gewijzigd. Het is over het algemeen voordelig voor de werknemer om de compensatie uit te stellen om te voorkomen dat al het uitgestelde inkomen tegelijkertijd wordt uitgekeerd, aangezien dit er doorgaans toe leidt dat de werknemer genoeg geld ontvangt om ze in de hoogst mogelijke belastingschijf voor dat jaar te plaatsen. Houd er rekening mee dat uitkeringen niet kunnen worden opgenomen in een gekwalificeerd pensioenplan.
Welke invloed heeft uitgestelde compensatie op uw belastingen?
Degenen die bijdragen aan een plan genieten in dat jaar een belastingaftrek, wat kan helpen om ook alternatieve minimumbelasting (AMT) te vermijden. De fondsen worden vervolgens uitgesteld van belasting totdat ze bij pensionering worden opgenomen. Als u met pensioen gaat in een lagere belastingschijf of een lager belastingsgebied, profiteert u van het belastinguitstel bij pensionering.