Omvat werkkapitaal vooruitbetaalde kosten?

Werkkapitaal is het verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen. Vooruitbetaalde kosten die binnen een jaar verschuldigd zijn, kunnen als vlottende activa worden meegerekend in een werkkapitaalberekening voor dat jaar.

Werkkapitaal nader bekeken

We kunnen het werkkapitaal van een bedrijf berekenen als een manier om de financiële gezondheid en operationele efficiëntie op korte termijn te meten. De formule voor werkkapitaal is als volgt:

Vlottende activa – Kortlopende verplichtingen = werkkapitaal

Vlottende activa zijn activa waarvan een bedrijf redelijkerwijs verwacht dat ze binnen een jaar in contanten zullen worden omgezet. Vlottende activa kunnen onder andere contanten, debiteuren en inventaris omvatten. Kortlopende schulden zijn de rekeningen van een bedrijf en andere verplichtingen die binnen een jaar vervallen. Deze omvatten kortlopende schulden en verschuldigde belastingen.

Door naar het werkkapitaal te kijken, kan een bedrijf de kracht begrijpen van zijn vermogen om aan zijn kortetermijnverplichtingen te voldoen en kan het beoordelen hoe efficiënt het bedrijf zijn middelen gebruikt.

Deze informatie helpt het management bij het nemen van goede investeringsbeslissingen en geeft een beter begrip van hoe het bedrijf moet worden beheerd. Het helpt investeerders ook in te schatten hoe effectief het management het bedrijf leidt.

Vooruitbetaalde uitgaven nader bekeken

Vooruitbetaalde kosten zijn kosten die al door een bedrijf zijn betaald, maar de service of productruil moet nog plaatsvinden. Aangezien de vooruitbetaalde kosten worden gebruikt wanneer de werkelijke kosten zich in de toekomst voordoen, worden ze geclassificeerd als een actief dat het bedrijf op de balans houdt.

Als de waarde-uitwisseling voor vooruitbetaalde kosten naar verwachting binnen een jaar plaatsvindt, wordt het als een vlottend actief beschouwd en kan het als zodanig worden meegeteld bij het bepalen van het werkkapitaal.

Er zijn veel soorten uitgaven die vaak door bedrijven worden vooruitbetaald. Die omvatten huur, energierekeningen, belastingen en onderhoudsdiensten. Deze vooruitbetaalde uitgaven kunnen elk een eigen rekening hebben binnen het boekhoudsysteem van het bedrijf of samen worden samengevoegd op één rekening.

Een voorbeeld van vooruitbetaalde kosten is een bedrijf dat aan het begin van het jaar een volledig jaar aan verzekeringspremies betaalt. Hoewel de betaling al 12 maanden heeft plaatsgevonden, wordt alleen de huidige maandpremie als lopende uitgave beschouwd. De som van de resterende 11 premies wordt gestort op een vooruitbetaalde verzekeringsrekening die wordt geclassificeerd als een vlottend actief op de balans en in een berekening van het werkkapitaal. De vooruitbetaalde verzekeringskosten worden vervolgens als last opgenomen als de verzekering wordt gebruikt.

Bedrijf ABC betaalde bijvoorbeeld vooraf $ 1.200 voor zijn jaarlijkse verzekering. Het bedrijf boekt $ 100 als verzekeringskosten voor de huidige maand en $ 1.100 als vooruitbetaalde kosten voor de resterende 11 maanden. Ondertussen wordt de geldrekening gecrediteerd voor $ 1.200. Gedurende de tweede maand verplaatst het bedrijf $ 100 van vooruitbetaalde uitgaven naar de verzekeringskostenrekening door vooruitbetaalde uitgaven te crediteren en verzekeringskosten te debiteren.