Entiteitshandelsrekening

Wat is een handelsrekening voor entiteiten?

Een handelsrekening voor een entiteit is een speciaal accounttype dat toebehoort aan een juridische entiteit zoals een vennootschap of commanditaire vennootschap. Er zijn bepaalde voordelen aan handelsrekeningen van entiteiten ten opzichte van individuele handelsrekeningen, zoals belastingaftrek en zekerheid in de belastingwetgeving.

Inzicht in handelsrekeningen voor entiteiten

Voor een handelsrekening van een entiteit zijn een of meer personen met bevoegdheid nodig om op de rekening te handelen. Dergelijke personen moeten bekwame en eerlijke handelaren zijn om verliezen op de rekening als gevolg van slechte handelsbeslissingen of gewetenloos gedrag te voorkomen.

Institutionele investeerders richten formele bedrijfsentiteiten op om hun activiteiten uit te voeren. Voor geselecteerde individuen, met name daghandelaren of andere actieve handelaren die willen leven van de handel in effecten, is het economisch zinvol om een ​​aparte entiteit op te richten in plaats van individuele beleggingsrekeningen te gebruiken. Belastingen vermijden is een van de belangrijkste drijfveren.

De wildgroei van online en discountmakelaars heeft een belangrijke rol gespeeld bij het verheffen van sommige investeerders tot pseudo-professionele investeerders. Als zodanig is de vraag naar zakelijke en fiscale planning rond de migratie van individuele brokerage-accounts naar de oprichting van bedrijfsentiteiten voor investeringsdoeleinden ook toegenomen.

Voordelen van handelen via zakelijke entiteiten

Hoewel technisch van aard, gaan de voordelen van handel via een bedrijfsentiteit verder dan belastingvoordelen. Verschillende voordelen zijn onder meer het betalen van salarissen in verband met bijdragen aan pensioenplannen, meer flexibiliteit bij het verkrijgen van toegang tot bepaalde activaklassen en het opbouwen van een prestatierecord. Dit laatste voordeel is aanzienlijk voor individuen die willen profiteren van hun investeringsvermogen of -methodologie door een investeringsfonds op te richten waaraan andere investeerders kunnen bijdragen. Een voorbeeld hiervan is het opzetten van een hedgefonds of een afzonderlijk beheerd fonds onder een geregistreerde beleggingsadviseur.

Het verplaatsen van individuele beleggingsrekeningen naar een zakelijke rekening heeft ook het voordeel dat uitgaven in verband met handelsactiviteiten, zoals bijvoorbeeld Bloomberg abonnementen of gespecialiseerde apparatuur,fiscaal kunnen worden afgetrokken.

Door investeringsactiviteiten uit te voeren via een entiteit, kunnen individuen toegang krijgen tot bepaalde andere investeringsaanbieders en potentiële tegenpartijen. Een hedgefonds kan bijvoorbeeld niet overwegen om zaken te doen met een individu via zijn vanilla brokerage-rekening, maar kan overwegen om transacties aan te gaan met een serieuze individuele belegger die zijn activa beheert met een entiteit-gekoppelde handelsrekening. Omdat een entiteitsrekening wordt opgericht, kan deze ook overdraagbaar zijn, waardoor de verkoop van een bedrijf of het genereren van inkomsten uit de investeringsmogelijkheden en het trackrecord van een individu mogelijk wordt.

Een persoon of groep personen die een legaal handelsbedrijf begint en een handelsrekening voor een entiteit opent, kan ook hun boekhoudmethoden of juridische structuur wijzigen door het bedrijf te ontbinden en opnieuw op te richten. Zolang een individuele handelaar een individuele handelaar blijft, hebben ze deze flexibiliteit niet.

Om de handelaar verder te helpen, hoewel ingewikkelder, kunnen er meerdere entiteiten en entiteitsaccounts worden opgezet. Hierdoor kan elke entiteit de belastingefficiëntie van zichzelf en alle entiteiten als geheel maximaliseren. Dergelijke structuren moeten worden besproken met een gekwalificeerde accountant.

Handelsaccounts voor entiteiten worden doorgaans geleverd met alle functies van een individuele handelsaccount en hebben vaak geen initiële stortingsvereisten (kan per broker verschillen). Entiteitshandelsrekeningen kunnen in contanten en op marge worden verhandeld en hebben toegang tot markten zoals futures, opties, forex en alle andere markten die toegankelijk zijn via de makelaar.

Voorbeeld van het opzetten van een handelsrekening voor entiteiten

Sara doet al meer dan een jaar met succes daghandel en genereert regelmatig maandelijks inkomen.

Sara praat met een accountant en besluit dat ze efficiënter met haar belastingen en kosten kan omgaan door een bedrijf op te richten en vervolgens binnen die juridische structuur te handelen.

Ze richt Sara Trading Inc. op en opent vervolgens een handelsrekening voor die onderneming, met haarzelf als de enige geautoriseerde handelaar op de rekening.

Ze handelt zoals voorheen, maar nu vinden alle transacties – en winsten en verliezen – plaats binnen de handelsrekening en het bedrijf van de entiteit in plaats van haar individuele rekeningen. Het bedrijf heeft meer discretie en meer speelruimte bij aftrekposten en het toewijzen van dollars vóór belastingen om belastingen te minimaliseren. Met de hulp van haar accountant kan Sara de belastingen die ze op haar bedrijfswinsten betaalt, verlagen.