24 juni 2021 13:14

Onroerende voorheffing: wie betaalt? En hoe veel?

Wanneer een persoon overlijdt, kunnen hun bezittingen worden onderworpen aan successierechten en successierechten, afhankelijk van waar ze woonden en hoeveel ze waard waren. Terwijl de dreiging van de successierechten en successierechten is echt, in werkelijkheid is de overgrote meerderheid van de landgoederen zijn te klein om in rekening worden gebracht een federale goed belasting -die, met ingang van 2021 geldt alleen als de activa van de overledene zijn ter waarde van $ 11,70 miljoen of meer.

Bovendien hebben de meeste staten geen successierechten, die wordt geheven over de feitelijke nalatenschap, noch een successierecht die wordt opgelegd aandegenen die een erfenis ontvangen uit een nalatenschap.

Inderdaad, het aantal jurisdicties met dergelijke heffingen is aan het afnemen, aangezien de politieke oppositie is gestegen tegen wat sommigen bekritiseren als ” doodsbelastingen “. Dat gezegd hebbende, een dozijn staten plus het District of Columbia blijven landgoederen belasten en een half dozijn successierechten heffen. Maryland verzamelt beide.

Net als bij de federale successierechten, worden deze staatsbelastingen alleen boven bepaalde drempels geïnd. En zelfs op of boven die niveaus kan uw relatie met de overledene – de persoon die is overleden – u misschien een deel of alle successierechten besparen. Met name langstlevende echtgenoten en nakomelingen van de overledene betalen deze heffing zelden of nooit.

Het is dus relatief ongebruikelijk dat landgoederen en erfenissen daadwerkelijk worden belast. Toch is het handig om meer te weten over de verschillende belastingen die aan deze activa zijn verbonden, en wie ze moet betalen en wanneer. Wilt u weten of u waarschijnlijk vastzit aan successierechten of successierechten en wat u kunt doen om dergelijke belastingen te verlagen? Lees verder.

Belangrijkste leerpunten

  • Vanaf 2021 zijn alleen landgoederen met een waarde van $ 11,70 miljoen of meer onderworpen aan federale successierechten.
  • Een tiental staten heffen hun eigen successierechten op, en zes hebben successierechten, die beide ingaan tegen lagere drempelbedragen dan de federale successierechten.
  • Belastingen worden alleen geheven over de waarde van de nalatenschap of erfenis die het drempelbedrag overschrijdt.
  • Overlevende echtgenoten zijn over het algemeen vrijgesteld van deze belastingen, ongeacht de waarde van de nalatenschap of erfenis.
  • Om de successierechten zo laag mogelijk te houden, kunnen belastingbetalers wiens landgoederen boven de drempel van $ 11,70 miljoen liggen, trusts opzetten die de overdracht van rijkdom vergemakkelijken.

Onroerende voorheffing

Voor belastingdoeleinden worden deze heffingen, zowel federaal als staat, beoordeeld op basis van de reële marktwaarde van het landgoed, in plaats van wat de overledene oorspronkelijk voor hun bezittingen heeft betaald.  Hoewel dat betekent dat elke waardevermeerdering van de activa van het landgoed in de loop van de tijd zal worden belast, beschermt het ook tegen belasting op piekwaarden die sindsdien zijn gedaald. Als een huis bijvoorbeeld is gekocht voor $ 5 miljoen, maar de huidige marktwaarde $ 4 miljoen is, wordt het laatste bedrag gebruikt.

Alles in de nalatenschap dat wordt nagelaten aan een langstlevende echtgenoot, wordt niet meegerekend in het totale bedrag en is niet onderworpen aan successierechten. Het recht van echtgenoten om elk bedrag aan elkaar over te laten, staat bekend als de onbeperkte huwelijksaftrek. Wanneer de langstlevende echtgenoot die een nalatenschap heeft geërfd, echter overlijdt, kunnen de begunstigden successierechten verschuldigd zijn als de nalatenschap de uitsluitingslimiet overschrijdt. Andere inhoudingen – waaronder schenkingen aan goede doelen of eventuele schulden of vergoedingen die bij de nalatenschap horen – worden ook niet meegerekend bij de uiteindelijke berekening.

Een erfgenaam die geld of activa moet ontvangen, kan ervoor kiezen om de erfenis te weigeren door het gebruik van een erfenis of nalatenschap. De afstandsverklaring is een juridisch document dat de erfgenaam ondertekent en de rechten op de erfenis afwijst. In dat geval noemt de executeur-testamentair een nieuwe erfgenaam. Een erfgenaam zou ervoor kunnen kiezen om afstand te doen van hun erfenis om te voorkomen dat ze belasting moeten betalen of om te voorkomen dat ze een huis of ander gebouw moeten onderhouden. Een persoon in een faillissementsprocedure kan er ook voor kiezen om een ​​verklaring van afstand te ondertekenen, zodat schuldeisers geen beslag kunnen leggen op het eigendom. De staatswet bepaalt hoe de ontheffingen werken.

40%

Het hoogste federale wettelijke successierechttarief in 2020 en 2021.

Federale vermogensbelasting

Voor het belastingjaar 2021 vereist de Internal Revenue Service (IRS) landgoederen met gecombineerde bruto activa en eerdere belastbare giften van meer dan $ 11,70 miljoen om een ​​federale aangifte successierechten in te dienen en de relevante successierechten te betalen.

Het deel van het landgoed dat boven de drempel van $ 11,70 miljoen ligt, wordt zogenaamd belast tegen het hoogste federale wettelijke successierechttarief van 40%. In de praktijk stellen verschillende kortingen, aftrekposten en mazen in de wet het ervaren belastingaccountants echter in staat om het effectieve belastingtarief ver onder dat niveau te brengen. Een van die technieken is om te profiteren van kostenbasisvan het onroerend goed te minimaliseren.



Staatsbelasting op successierechten wordt geheven door de staat waarin de overledene woonde op het moment van overlijden; successierechten worden geheven door de staat waarin de erfgenaam woont.

Landgoedbelastingen

Als u in een staat woont waar successierechten gelden, is de kans groter dat u het bekneld voelt dan dat u federale successierechten betaalt. De vrijstellingen voor staats- en districtsbelastingen zijn allemaal minder dan de helft van die van de federale aanslag. Sommige gaan relatief gezien zo laag als $ 1.000.000.  Een successierecht wordt bepaald door de staat waarin de overledene woonde op het moment van overlijden.

Dit zijn de rechtsgebieden met successierechten. Klik op de naam van de staat voor meer informatie van de deelstaatregering over de successierechten.

  • Connecticut 
  • District of Columbia
  • Hawaii
  • Illinois 
  • Maine
  • Massachusetts 
  • Maryland
  • New York
  • Oregon
  • Minnesota 
  • Rhode Island
  • Vermont 
  • de staat Washington

Boven die drempels wordt belasting meestal glijdend beoordeeld, net als de schijven voor inkomstenbelasting. Het belastingtarief is doorgaans 10% of zo voor bedragen net boven de drempel, en loopt stapsgewijs op, meestal tot 16%.  De belasting is het laagst in Connecticut, waar hij begint bij 10% en stijgt tot 12%, en het hoogst in de staat Washington, waar hij uitkomt op 20%.5

20%

Het maximale tarief voor successierechten dat door een staat wordt geheven

Overheidsbelastingen

Er is geen federale successierechten, maar bepaalde staten (zoals Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania) belasten nog steeds sommige activa die zijn geërfd van de nalatenschappen van overleden personen.  Of uw erfenis wordt belast – en tegen welk tarief – hangt af van de waarde ervan, uw relatie met de persoon die is overleden en de geldende regels en tarieven waar u woont.

Levensverzekeringen die aan een met naam genoemde begunstigde worden betaald, zijn doorgaans niet onderworpen aan successierechten, hoewel levensverzekeringen die aan de overledene of hun nalatenschap worden betaald, gewoonlijk aan successierechten worden onderworpen.

Net als bij successierechten wordt een successierecht, indien verschuldigd, alleen toegepast op het bedrag dat de vrijstelling overschrijdt. Boven deze drempels wordt de belasting meestal glijdend beoordeeld. Tarieven beginnen doorgaans in enkele cijfers en lopen op tot tussen 15% en 18%. Zowel de vrijstelling die u ontvangt als het tarief dat u in rekening wordt gebracht, kunnen variëren afhankelijk van uw relatie met de overledene – meer nog dan met de waarde van de activa die u erft.

In de regel geldt dat hoe nauwer uw relatie met de overledene is, hoe lager het tarief dat u betaalt. Overlevende echtgenoten zijn in alle zes staten vrijgesteld van successierechten.7 Ook  binnenlandse partners zijn vrijgesteld in New Jersey.  Afstammelingen betalen geen successierechten, behalve in Nebraska en Pennsylvania.9  Erfbelasting wordt bepaald door de staat waarin de erfgenaam woont.

Sommige staten bieden belastingverlagingen voor weduwen of weduwnaars, zoals een verlaging van onroerendgoedbelasting voor een bepaalde periode. In Florida heeft een langstlevende echtgenoot bijvoorbeeld recht op een vermindering van de belastbare waarde van een onroerend goed dat hij bezit met $ 500 per jaar, voor altijd, of totdat hij hertrouwt. 

Dit zijn de rechtsgebieden met successierechten. Klik op de naam van de staat voor meer informatie over de successierechten van de deelstaatregering.

  • Iowa
  • Kentucky
  • Maryland
  • Nebraska
  • New Jersey
  • Pennsylvania

Hoe u vermogensbelasting kunt minimaliseren

Om de successierechten te minimaliseren, moet u de planning eenvoudig houden en het totale bedrag van het landgoed onder de drempel van $ 11,70 miljoen houden. Voor de meeste gezinnen is dat gemakkelijk. Voor degenen met landgoederen en erfenissen boven de drempel, kan het opzetten van trusts die de overdracht van rijkdom vergemakkelijken, de belastingdruk helpen verlichten.

Een manier om opzettelijk gebrekkige concessieverlener (IDGT), een soort onherroepelijke trust die een trustor in staat stelt om bepaalde trustactiva te isoleren om zo de inkomstenbelasting te scheiden van de successierechten op die activa. De concessieverlener betaalt inkomstenbelasting over alle inkomsten die door de activa worden gegenereerd, maar de activa kunnen belastingvrij worden. Als zodanig is de verlener  kan begunstigden voorkomen  schenkingsrechten.

Er zijn manieren om successierechten te levensverzekeringen federaal belastingvrij wanneer ze aan uw begunstigde worden betaald. Maar wanneer de opbrengst wordt opgenomen als onderdeel van uw belastbare nalatenschap voor successierechten, kunnen ze uw nalatenschap over die grens van $ 11,7 miljoen duwen. Een manier om ervoor te zorgen dat dit niet gebeurt, is door  het  eigendom van uw polis over te dragen aan een andere persoon of entiteit, inclusief de begunstigde. Een andere mogelijkheid is om een  onherroepelijke levensverzekeringsmaatschappij  (ILIT) op te richten.



Het maximaliseren van uw schenkingspotentieel is een andere manier om successierechten te verlagen. Vanaf 2021 kan een persoon nog eens $ 15.000 of minder per jaar geven en een getrouwd stel kan $ 30.000 per jaar geven zonder een federale belastingaangifte in te dienen. 

Veelgestelde vragen over onroerendgoedbelasting

Welke activa zijn onderworpen aan vermogensbelasting?

Alle activa van een overleden persoon die vanaf 2021 $ 11,70 miljoen of meer waard zijn, zijn onderworpen aan federale successierechten. 12 staten en het District of Columbia heffen ook successierechten, maar de regels verschillen afhankelijk van de staat.

Wat is het belastingtarief voor onroerend goed?

Op federaal niveau wordt het deel van de nalatenschap dat die afsluiting van $ 11,70 miljoen overtreft, vanaf 2021 belast tegen een tarief van 40%. Op staatsniveau verschilt het belastingtarief per staat, maar 20% is het maximumtarief voor een erfenis die door elke staat in rekening kan worden gebracht.

Wat is het verschil tussen een vermogensbelasting en een successierecht?

Over de nalatenschap zelf wordt een successierecht geheven en er wordt een erfbelasting geheven over degenen die een erfenis uit een nalatenschap ontvangen.

Moet ik belasting betalen over een landgoed?

Als u een erfenis ontvangt uit een nalatenschap en de activa zijn meer dan $ 11,70 miljoen waard, dan moet u successierechten betalen. De successierechten wordt over de nalatenschap zelf geheven.

Hoe kan ik vermogensbelasting vermijden?

Door uw nalatenschap onder de drempel van $ 11,70 miljoen te houden, kunt u voorkomen dat u belasting moet betalen. Andere methoden zijn onder meer het opzetten van trusts, zoals een opzettelijk defecte Grantor Trust (IDGT), die inkomstenbelasting scheidt van de behandeling van successierechten, het overdragen van uw levensverzekeringspolis, zodat deze niet wordt meegeteld als onderdeel van uw nalatenschap en strategisch gebruik van schenken.

Het komt neer op

Erfbelastingen zijn complex en veranderen regelmatig. De meesten van ons gaan met hen om tijdens een stressvolle en drukke periode in ons leven. Het is verstandig om je voor te bereiden op het onvermijdelijke door van tevoren wat huiswerk te maken.

Zolang het landgoed in kwestie geen activa heeft van meer dan $ 11,70 miljoen voor 2021, zit u hoogstwaarschijnlijk niet aan de haak voor federale successierechten of successierechten. Maar houd individuele staten in de gaten voor wat hun regels zijn, aangezien een tiental van hen en het District of Columbia ook successierechten en successierechten heffen.

Houd toezicht op eventuele wijzigingen in de wetten die op u van toepassing zijn, bijvoorbeeld door online nieuwswaarschuwingen in te stellen voor de voor u relevante staat en de termen “successierechten” en “successierechten”. Naarmate u ouder wordt, kunt u uw dierbaren helpen voor te bereiden op belastingen door hun de wetten uit te leggen. Misschien wilt u zelfs een fonds opzij zetten om die belastingdruk te helpen compenseren als die komt. Overweeg ook een ontmoeting met een advocaat, CPA of CFP om te beginnen met het plannen van uw nalatenschap en het minimaliseren van de belasting die uw begunstigden moeten betalen wanneer ze het erven.