Excess Accumulation Straf
Wat is de boete voor excessieve accumulatie?
De boete voor overtollige accumulatie wordt geheven door de Internal Revenue Service (IRS) wanneer een eigenaar van een pensioenrekening of de begunstigde van een pensioenrekening er niet in slaagt het minimumbedrag op te nemen dat vereist is voor een belastingjaar.
Het minimaal vereiste bedrag staat bekend als de vereiste minimale distributie (RMD). Houders van pensioenrekeningen ouder dan 72 jaar en hun erfgenamen van elke leeftijd zijn over het algemeen verplicht om RMD’s te nemen om de boete voor te hoge accumulatie te vermijden. De RMD-leeftijd was voorheen 70½ jaar, maar werd verhoogd tot 72 na de vaststelling van de wetSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) in december 2019.
Belangrijkste leerpunten
- De boete voor overtollige accumulatie wordt geheven door de IRS wanneer een eigenaar van een pensioenrekening of een begunstigde het minimumbedrag niet opneemt.
- Het minimaal vereiste bedrag staat bekend als de vereiste minimale distributie (RMD).
- De IRS kan voor dat jaar een boete voor te hoge accumulatie van 50% accijnzen in rekening brengen.
Inzicht in de boete voor excessieve accumulatie
Een boete voor te hoge accumulatie van 50% accijnzen voor dat jaar kan in rekening worden gebracht als de opnames door de rekeninghouder lager zijn dan de vereiste minimumuitkering voor dat jaar. Over het algemeen moeten accounteigenaren beginnen met het ontvangen van uitkeringen vóór 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin ze de leeftijd van 72 jaar bereiken.
De reden hiervoor is simpel: als u dollars vóór belasting bijdraagt aan een pensioenrekening, wil de IRS die belastingdollars op een gegeven moment. De boete is van toepassing op individuele pensioenrekeningen (IRA’s), inclusief SEP en SIMPLE IRA’s. Het is niet van toepassing op Roth IRA’s, aangezien de belastingen al over die dollars zijn betaald.
De vereiste minimumverdeling voor elk jaar na het jaar waarin de persoon de leeftijd van 72 bereikt, moet uiterlijk op 31 december van dat jaar worden gedaan. Als het teveel aan accumulatie het gevolg is van een redelijke fout, en de rekeninghouder heeft stappen ondernomen om de fout te herstellen, kan om kwijtschelding van de boete worden gevraagd.
Het bedrag dat moet worden opgenomen, wordt bepaald door de IRS en kan worden berekend met behulp van het werkblad.
Soorten pensioenrekeningen
Om er zeker van te zijn dat u de vereiste minimale uitkering van uw pensioenrekening opneemt, is het handig om de verschillende soorten pensioenrekeningen te bekijken waarvoor RMD’s nodig zijn.
Loonaftrek IRA
Zelfs als een werkgever geen pensioenplan wil aannemen, kan hij zijn werknemers toestaan om bij te dragen aan een IRA door middel van inhoudingen op de loonlijst. Een inhouding op het salaris IRA zorgt voor een eenvoudige en directe manier voor in aanmerking komende werknemers om op te slaan.
Salarisverlaging Vereenvoudigd werknemerspensioen (SARSEP)
Een SARSEP is een SEP die is opgericht vóór 1997 en waarin een regeling voor salarisvermindering is opgenomen. In plaats van een afzonderlijk pensioenplan op te stellen, leveren werkgevers bijdragen aan hun eigen IRA en de IRA’s van hun werknemers, met inachtneming van bepaalde loonpercentages en dollarlimieten.
Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
Deze bieden werkgevers een vereenvoudigde methode om bijdragen te leveren aan een pensioenregeling voor hun werknemers. In plaats van een winstdelings of geldaankoopplan op te zetten met een trust, kunnen werkgevers een SEP-overeenkomst aangaan en rechtstreeks bijdragen storten op een individuele pensioenrekening of een individuele pensioenlijfrente die voor elke in aanmerking komende werknemer wordt vastgesteld.
EENVOUDIG IRA-plan
EENVOUDIGE IRA plannen zijn fiscaal gunstige pensioenregelingen die kleine werkgevers, inclusief zelfstandigen, kunnen opzetten ten behoeve van hun werknemers. Een EENVOUDIG IRA-plan is een schriftelijke overeenkomst voor salarisvermindering tussen werknemer en werkgever waarmee de werkgever het verlaagde bedrag namens de werknemer kan bijdragen aan een EENVOUDIGE IRA.
401 (k) plan
Een 401 (k) -plan is een toegezegde-bijdrageregeling die uitstel van salaris van werknemers en / of werkgeversbijdragen mogelijk maakt.
EENVOUDIG 401 (k) -plan
EENVOUDIG 401 (k) Plannen zijn beschikbaar voor eigenaren van kleine bedrijven met 100 of minder werknemers. Een werknemer kan ervoor kiezen om een vergoeding uit te stellen.
403 (b) fiscaal beschermde lijfrenteplannen
403b fiscaal beschermde lijfrenteplannen zijn lijfrenteplannen voor bepaalde openbare scholen, hogescholen, kerken, openbare ziekenhuizen en liefdadigheidsinstellingen die als belastingvrij worden beschouwd volgens sectie 501 (c) 3 van de Internal Revenue Code.
Winstdelingsplan
Een winstdelingsplan is een toegezegde bijdrageregeling die discretionaire jaarlijkse werkgeversbijdragen toestaat.
Pensioenregeling voor het kopen van geld
Een pensioenregeling op basis van geld is een toegezegde bijdrageregeling waarin de werkgeversbijdragen worden vastgesteld.
Toegezegd-pensioenregeling
Een toegezegd-pensioenregeling wordt voornamelijk gefinancierd door de werkgever;het is de klassieke pensioenregeling, die nu nog maar zelden wordt aangeboden.