Geschenk
Wat is een geschenk?
Een geschenk is eigendom, geld of bezittingen die de ene persoon aan een andere persoon schenkt terwijl hij er niets of minder dan de eerlijke marktwaarde voor terugkrijgt. Onder bepaalde omstandigheden int de Internal Revenue Service (IRS) een belasting op geschenken. Overdrachten van geld of eigendommen die gratis worden gegeven of worden ingewisseld voor minder dan de marktwaarde, kunnen aan de schenkingsbelasting worden onderworpen als de schenker de vrijstelling voor jaarlijkse of levenslange schenkingen heeft overschreden.
Belangrijkste leerpunten
- Een geschenk is het aanbieden van geld of bezittingen door een persoon aan een ander, waarbij niets van vergelijkbare waarde wordt gegeven of naar verwachting zal worden gegeven.
- Sommige schenkingen zijn belastingvrij voor zowel de schenker als de ontvanger, maar voor bepaalde schenkingen kan het betalen van belasting gerechtvaardigd zijn.
- Giften die worden gedaan nadat de schenker de vrijstelling voor jaarlijkse of levenslange schenkingen al heeft overschreden, zouden belastbaar zijn.
- Estate planning en andere financiële planning waarbij het strategisch schenken van geschenken betrokken is, kunnen het voor een individu of stel mogelijk maken om te besparen op schenkingsrechten.
Hoe een geschenk werkt
Een schenking verschilt van andere soorten financiële instrumenten, zoals investeringen en leningen, omdat een schenking in de strikte technische definitie geen verwachting of verplichting tot terugbetaling of winst in ruil inhoudt. Een geschenk in zijn puurste zin wordt gegeven als een filantropisch gebaar of een daad van vrijgevigheid. Een gift kan ook worden gegeven aan een liefdadigheidsorganisatie, zodat de schenker kan profiteren van belastingaftrek.
In de ogen van de IRS zijn sommige schenkingen belastingvrij voor zowel de schenker als de ontvanger, maar voor bepaalde schenkingen kan belasting worden geheven.
Geschenken en belastingoverwegingen
Een financiële gift kan specifieke fiscale gevolgen hebben voor de betrokken partijen, hoewel dit vooral gevolgen heeft voor de persoon of partij die de gift heeft gegeven. Fiscale boetes of implicaties zijn over het algemeen niet van toepassing op relatief kleine geschenken, dus u hoeft zich alleen zorgen te maken over belastingvergoeding als u een financieel geschenk van een aanzienlijk bedrag geeft.
Voor de belastingjaren 2020 en 2021 is de jaarlijkse uitsluiting van geschenken $ 15.000 of minder die in één kalenderjaar door een persoon wordt gedaan en $ 30.000 van een paar dat een gift doet met geld uit gezamenlijke middelen of activa. De drempels zijn van toepassing op elke persoon die de ontvanger van een geschenk is – wat betekent dat u tot $ 15.000 per persoon kunt geven aan een willekeurig aantal mensen zonder fiscale gevolgen.
Er is ook een uitsluiting voor levenslange schenkingen. Dit is een bedrag dat u in de loop van uw leven mag schenken en dat is uitgesloten van schenkingsrechten. In 2021 is er een limiet van $ 11,7 miljoen (tegenover $ 11,58 miljoen in 2020) voor levenslange schenkingen. Dat betekent dat het totale aantal geschenken dat tijdens uw leven onder die bedragen wordt gegeven, door de IRS niet in aanmerking worden genomen voor schenkingsrechten.
Als u een persoon in één jaar een schenking geeft die de schenkingslimiet overschrijdt, betekent dat u een schenkbelastingformulier moet invullen bij het indienen van uw aangifte, maar dat betekent niet dat u belasting moet betalen, tenzij u de levenslange limiet hebt overschreden.
Speciale overwegingen
Als u een geschenk ontvangt, hoeft u dit doorgaans niet als inkomen op te geven. De schenker is verantwoordelijk voor het betalen van eventuele belasting en het indienen van een aangifte schenkbelasting. Geschenken van welk bedrag dan ook aan echtgenoten of politieke organisaties, en betaling van collegegeld en medische kosten namens anderen, zijn over het algemeen niet belastbaar als geschenken.
In het geval van geschenken die worden gebruikt voor medische of educatieve uitgaven, moeten de geschenken rechtstreeks aan het ziekenhuis, de school of een andere aanbieder worden betaald om ervoor te zorgen dat de limieten voor belastinguitsluiting niet van toepassing zijn.
Voorbeeld van geschenken
Een voorbeeld van een geschenk is een huwelijksgeschenk voor een pas getrouwd stel. In sommige gevallen kan dit de vorm aannemen van een object, zoals een dure vaas of bestek om het paar te helpen bij het opzetten van hun huis.
Anderen geven er misschien de voorkeur aan om contante geschenken uit te delen door enveloppen met geld te vullen. Zolang de reële marktwaarde van geschenken, hetzij in contanten of in een ander formaat, niet hoger is dan $ 15.000, hoeven ze niet aan de IRS te worden gerapporteerd.
Estate planning kan vermogende individuen helpen schenkbelasting te vermijden. Door strategisch financiële giften te doen, is het voor een individu of stel mogelijk om behoorlijk wat geld te schenken aan financiële giften zonder een hoge belastingaanslag op te lopen.
Geschenken kunnen ook in andere vormen worden gedaan. Stel dat de vader van Steven hem $ 12 miljoen schenkt op zijn 17e verjaardag in 2021. De gift is onderworpen aan IRS-belastingen omdat het de levenslange belastingvrijstellingslimiet van $ 11,7 miljoen overschrijdt.
Overweeg een ander geval, waarbij de vader van Steven hem elk jaar $ 15.000 schenkt vanaf de dag dat hij er een werd en de praktijk voortzet tot de leeftijd van 25 jaar. Dit geschenk hoeft niet aan de belastingdienst te worden gemeld omdat het de jaarlijkse limiet van $ 15.000 niet overschrijdt.