Canada’s Harmonized Sales Tax – HST

Wat is de geharmoniseerde omzetbelasting?

De geharmoniseerde omzetbelasting (HST) is een combinatie van de federale Canadese belasting op goederen en diensten (GST) en de provinciale omzetbelasting (PST).

Geharmoniseerde omzetbelasting uitgelegd

De HST is een verbruiksbelasting  die door de consument en bedrijven wordt betaald op het verkooppunt (POS). De verkoper int de belastingopbrengst door het HST-tarief toe te voegen aan de kosten van goederen en diensten, en maakt vervolgens de geïnde belasting over aan de Canada Revenue Agency (CRA), de belastingafdeling van de federale overheid. De CRA wijst later het provinciale deel van de HST toe aan de respectieve provinciale overheid.

Voorstanders van de HST beweren dat het het concurrentievermogen van Canadese bedrijven verbetert door de kosten van goederen te verlagen en de belastinggerelateerde administratieve kosten van bedrijven te vereenvoudigen, terwijl de kosten voor consumenten worden verlaagd.

Canadese provincies die de HST toepassen

Vijf van de tien provincies van Canada gebruiken de geharmoniseerde omzetbelasting. New Brunswick, Nova Scotia en Newfoundland en Labrador pasten de HST in 1997 toe. In 2010 sloten Ontario en British Columbia (BC) zich aan bij het programma, maar drie jaar later stopte BC met het programma en herstelde het provinciale btw-systeem na een geschatte 55% van De inwoners van de provincie stemden om de HST te beëindigen. In 2013 verving Prince Edward Island zijn provinciale omzetbelasting door de HST.

Het belastingtarief is 15% in alle deelnemende provincies behalve Ontario, waar het 13% is.

Provincies zonder HST

BC, Saskatchewan, Quebec en Manitoba passen het provinciale systeem toe naast de afzonderlijke federale omzetbelasting. Verschillende provincies passen alleen de federale omzetbelasting op goederen en diensten toe. De provincies Alberta, Northwest Territories, Nunavut en Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting.

Registreren en ophalen van de HST

Het is de verantwoordelijkheid van Canadese ondernemers om HST te innen en over te maken. Om de omzetbelasting te verhogen, moet de bedrijfsexploitant zich registreren voor een GST / HST-account via de CRA, op voorwaarde dat het bedrijf $ 30.000 of meer per jaar aan totale inkomsten verdient. Bedrijfseigenaren met bedrijven die minder dan $ 30.000 verdienen, kunnen zich nog steeds vrijwillig registreren, omdat ze mogelijk voorbelastingverminderingen willen claimen voor de goederen en diensten die ze kopen tijdens het runnen van het bedrijf.

Vrijgestelde goederen en diensten

Hoewel veel goederen en diensten onderhevig zijn aan HST, hebben sommige een nultarief of zijn ze vrijgesteld van belasting. Een product of dienst met een nultarief heeft een HST-belastingtarief van 0%. Deze omvatten producten zoals basisboodschappen, boeken en veel landbouw- en visserijproducten.

Klanten buiten Canada die producten uit Canada kopen, hoeven geen HST te betalen, op voorwaarde dat de gekochte goederen of diensten uitsluitend buiten het land worden gebruikt. Echter, niet-ingezetenen in Canada, zoals toeristen, zijn verplicht om HST te betalen, maar in sommige gevallen in aanmerking voor een HST korting.

Effect op belastingbetalers

Er is nog steeds een constante discussie over de gevolgen van de HST voor consumenten en belastingbetalers. Critici beweren dat de HST de belastingdruk verschuift van bedrijven naar consumenten. Voorstanders van HST beweren dat het eigenlijk de belastingen verlaagt. Ze zeggen dat het HST-systeem de kosten van zakendoen verlaagt, waardoor de prijzen van consumptiegoederen en -diensten effectief worden verlaagd.