Hoe u voorraadverliezen kunt aftrekken van uw belastingaanslag

In een perfecte wereld zou u nooit verliezen op de aandelenmarkt hebben. Al uw investeringen zouden enorm winstgevend zijn, en u zou nooit zelfs maar $ 1 lager zijn.

Helaas werkt dit meestal voor niemand zo, zelfs niet voor belastingvoordeel te krijgen, moet u ze strategisch en fiscaal zo efficiënt mogelijk aftrekken.

Inzicht in aandelenverliezen

Verliezen op de aandelenmarkt zijn kapitaalverliezen. Ze kunnen, enigszins verwarrend, ook worden aangeduid als verliezen op vermogenswinsten.  Omgekeerd zijn beurswinsten meerwaarden.

Volgens de Amerikaanse belastingwetgeving zijn de enige vermogenswinsten of -verliezen die van invloed kunnen zijn op uw inkomstenbelastingtoeslag ‘gerealiseerde’ vermogenswinsten of -verliezen. Iets wordt “gerealiseerd” wanneer u het verkoopt.  Een aandelenverlies wordt dus pas een gerealiseerd kapitaalverlies nadat u uw aandelen heeft verkocht. Als u de verliezende voorraad in het nieuwe belastingjaar, dat wil zeggen na 31 december, blijft vasthouden, kan deze niet worden gebruikt om een belastingaftrek voor het oude jaar te creëren.

Hoewel de verkoop van een actief dat u bezit, een vermogenswinst of -verlies kan opleveren, worden gerealiseerde vermogensverliezen voor belastingdoeleinden alleen gebruikt om uw belastingaanslag te verlagen als het verkochte actief eigendom was voor beleggingsdoeleinden.

Voorraden vallen onder deze definitie, maar niet alle activa. Als u bijvoorbeeld een muntenverzameling verkoopt voor minder dan wat u ervoor heeft betaald, leidt dat niet tot een aftrekbaar kapitaalverlies. (Irriterend, want als je de collectie met winst verkoopt, is de winst belastbaar.)

Kapitaalverliezen bepalen

Vermogensverliezen zijn onderverdeeld in twee categorieën, op dezelfde manier als vermogenswinsten op korte en lange termijn zijn. Verliezen opkorte termijn ontstaan ​​wanneer de verkochte voorraad minder dan een jaar wordt aangehouden. Verliezen op de lange termijn ontstaan ​​wanneer de voorraad een jaar of langer wordt aangehouden.  Dit is een belangrijk onderscheid omdat verliezen en winsten verschillend worden behandeld, afhankelijk van of ze op korte of lange termijn zijn.

Om voor inkomstenbelastingdoeleinden te berekenen, is het bedrag van uw vermogensverlies voor elke aandeleninvestering gelijk aan het aantal verkochte aandelen, maal de gecorrigeerde kostenbasis per aandeel, minus de totale verkoopprijs. De kostprijs basisprijs, die verwijst naar het feit dat het vormt de basis van waaruit alle latere winsten of verliezen worden bedacht, van uw aandelen aandelen is het totaal van de aankoopprijs plus eventuele kosten, zoals makelaarskosten en provisies.

De kostprijs moet worden aangepast als er een aandelensplitsing was gedurende de tijd dat u de aandelen bezat. In dat geval moet u de kostenbasis aanpassen aan de grootte van de splitsing.  Een 2-op-1 aandelensplitsing vereist bijvoorbeeld een verlaging van de kostenbasis voor elk aandeel met 50%.

Aftrek van kapitaalverliezen

“U kunt vermogensverliezen ( CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac van Simone Zajac Wealth Management Group. Zajac voegt toe:

Door dit te doen, kunt u mogelijk een deel van uw inkomsten uit uw belastingaangifte halen. Als u geen vermogenswinst heeft om het vermogensverlies te compenseren, kunt u een vermogensverlies gebruiken als compensatie voor het gewone inkomen, tot $ 3.000 per jaar. (Als u meer dan $ 3.000 heeft, wordt het overgedragen naar toekomstige belastingjaren.)

Om uw verliezen op de aandelenmarkt af te trekken, moet upublicatie 544 ). Vermogensverliezen op korte termijn worden berekend tegeneventuele kortetermijnvermogenswinsten op deel I van formulier 8949 om te komen tot de netto vermogenswinst of -verlies op korte termijn.

Als u dit jaar geen kortetermijnvermogenswinsten had, is het netto negatief getal gelijk aan het totaal van uw kortetermijnvermogensverliezen.

Op deel II van formulier 8949 wordt uw netto vermogenswinst of verlies op lange termijn berekend door eventuele vermogensverliezen op de lange termijn af te trekken van eventuele vermogenswinst op de lange termijn. De volgende stap is het berekenen van de totale netto vermogenswinst of -verlies op basis van het resultaat van het combineren van de vermogenswinst of het vermogensverlies op korte termijn en de vermogenswinst of het verlies op lange termijn. Dat cijfer wordt ingevoerd op het schema D-formulier. Als u bijvoorbeeld een netto vermogensverlies op korte termijn van $ 2.000 en een netto vermogenswinst op lange termijn van $ 3.000 hebt, bent u alleen aansprakelijk voor het betalen van belasting over de totale netto vermogenswinst van $ 1.000.

Als het totale nettocijfer tussen vermogenswinsten en verliezen op korte en lange termijn een negatief getal is, dat een totaal totaal vermogensverlies vertegenwoordigt, dan kan dat verlies worden afgetrokken van andere gerapporteerde belastbare inkomsten, tot het maximumbedrag dat is toegestaan ​​door de Internal Revenue Dienst (IRS).

Met ingang van aanslagjaar 2020, zoals hierboven vermeld, het maximale bedrag dat kan worden afgetrokken van uw totale inkomen is $ 3.000 voor iemand wiens fiscale indienen status is single of getrouwd, gezamenlijk indienen.

Voor iemand die getrouwd is maar afzonderlijk een aanvraag indient, is de maximale aftrek $ 1.500. Als uw netto vermogenswinstverlies meer is dan het maximumbedrag, kunt u het naar het volgende belastingjaar overdragen.  Dit staat bekend als de ” huwelijkstraf “. Het bedrag van het verlies dat niet werd afgetrokken in het voorgaande jaar, boven de limiet, kan worden toegepast op de vermogenswinst en het belastbaar inkomen van het volgende jaar.

De rest van een zeer groot verlies – bijvoorbeeld $ 20.000 – zou kunnen worden overgedragen naar volgende belastingjaren en elk jaar tot het maximale aftrekbare bedrag kunnen worden aangewend totdat het totale verlies is toegepast.

Het is noodzakelijk om al uw verkopen bij te houden. Op die manier kunt u, als u uw kapitaalverlies vele jaren blijft aftrekken, aan de IRS bewijzen dat u in feite een verlies had van in totaal een bedrag ver boven de drempel van $ 3.000.

Een speciaal geval: failliete bedrijven

Als u aandelen bezit die waardeloos zijn geworden doordat het bedrijf failliet gingen werd geliquideerd, dan kunt u een totaal vermogensverlies op de aandelen nemen.  De IRS wil echter weten op welke basis de waarde van de voorraad werd bepaald als nul of waardeloos. Daarom moet u een soort documentatie van de nulwaarde van de voorraad bewaren, evenals documentatie over wanneer deze waardeloos werd.

In principe is alle documentatie die de onmogelijkheid aantoont dat de aandelen een positief rendement bieden, voldoende. Aanvaardbare documentatie toont het niet-bestaan ​​van het bedrijf, geannuleerde aandelencertificaten of het bewijs dat de aandelen nergens meer worden verhandeld. Bij sommige bedrijven die failliet gaan, kunt u hun aandelen voor een cent terugverkopen. Dit bewijst dat u verder geen aandelenbelang in het bedrijf hebt en documenteert wat in wezen een totaal verlies is.

Overwegingen bij het aftrekken van voorraadverliezen

Probeer altijd uw fiscaal aftrekbare voorraadverliezen op de meest fiscaal efficiënte manier te nemen om het maximale fiscale voordeel te behalen. Denk hierbij aan de fiscale gevolgen van verschillende verliezen die u mogelijk kunt aftrekken. Zoals met alle inhoudingen, is het belangrijk om bekend te zijn met alle wetten of voorschriften die u mogelijk vrijstellen van het gebruik van die aftrek, evenals eventuele mazen in de wet die u zouden kunnen helpen.

Aangezien vermogensverliezen op lange termijn worden berekend tegen hetzelfde lagere belastingtarief als vermogenswinst op lange termijn, krijgt u een grotere netto-aftrek voor het nemen van vermogensverliezen op korte termijn. Daarom, als u twee aandelenbeleggingen heeft die ongeveer gelijke verliezen vertonen, een die u al meerdere jaren bezit en een die u minder dan een jaar bezit, kunt u ervoor kiezen om beide verliezen te nemen.

Als u echter slechts één van de verliezen wilt realiseren, is het voordeliger om de aandelen die u minder dan een jaar bezit te verkopen, aangezien het vermogensverlies wordt berekend tegen het hogere belastingtarief voor vermogenswinst op korte termijn.

Het is over het algemeen beter om eventuele vermogensverliezen te nemen in het jaar waarvoor u belastingplichtig bent voor kortetermijnwinsten, of een jaar waarin u geen vermogenswinst heeft, omdat dat resulteert in een besparing op uw totale gewone inkomstenbelastingtarief. Probeer niet aan het einde van het jaar een aandeel te verkopen om belastingaftrek te krijgen, en koop het dan in het nieuwe jaar weer terug.

Als u een aandeel verkoopt en het vervolgens binnen 30 dagen terugkoopt, beschouwt de IRS dit als een ” wasverkoop ” en wordt de verkoop niet erkend voor belastingdoeleinden.  U kuntvermogensverliezen niet aftrekkenals u de aandelen aan een familielid verkocht.  Dit om gezinnen te ontmoedigen om gebruik te maken van de aftrek voor minderwaarde.

Uw belastingschijf is van belang. Als u voor aanslagjaar 2018 in de belastingschijf van 10 of 12% valt, bent u niet onderworpenaan vermogenswinstbelasting. Daarom hoeft u zich geen zorgen te maken over het compenseren van dergelijke winsten door vermogensverliezen te nemen.  Als u in die belastingschijf valt en voorraadverliezen moet aftrekken, gaan deze in tegen het gewone inkomen.

Het komt neer op

Zolang u belasting moet betalen over uw beurswinsten, is het belangrijk om te weten hoe u ook kunt profiteren van verliezen op aandelenbeleggingen. Verliezen kunnen een voordeel zijn als u belasting verschuldigd bent over eventuele vermogenswinsten – en u kunt het verlies overdragen voor toekomstige jaren.

De meest effectieve manier om vermogensverliezen te gebruiken, is door ze af te trekken van uw gewone inkomen. U betaalt vrijwel zeker een hoger belastingtarief over het gewone inkomen dan over de vermogenswinst, dus het is logischer om die verliezen er tegen af ​​te trekken.

Het is ook gunstig om ze af te trekken van kortetermijnwinsten, die een veel hoger belastingtarief hebben dan langetermijnwinsten. Bovendien moet uw kapitaalverlies op korte termijn eerst een kapitaalwinst op korte termijn compenseren voordat deze kan worden gebruikt om een ​​meerwaarde op lange termijn te compenseren.

Ongeacht de fiscale implicaties, moet de conclusie of u een verliezende belegging in aandelen moet verkopen en dus het verlies moet realiseren, worden bepaald door de vraag of u, na zorgvuldige analyse, verwacht dat de aandelen weer winstgevend zullen worden. Als u nog steeds gelooft dat de aandelen uiteindelijk voor u zullen doorkomen, dan is het waarschijnlijk onverstandig om deze te verkopen alleen om belastingaftrek te krijgen.

Als u echter vaststelt dat uw oorspronkelijke beoordeling van de aandelen gewoon verkeerd was en niet verwacht dat het ooit een winstgevende investering zal worden, dan is er geen reden om vol te houden wanneer u het verlies zou kunnen gebruiken om een ​​belastingvoordeel te verkrijgen.

1:30