Een korte geschiedenis van belastingen in de VS
U kent het gezegde: niets is zeker behalve dood en belastingen. Hoewel dat waar kan zijn, zijn belastingen doorgaans ingewikkelder en zeer inconsistent. En ze bestonden niet altijd zoals ze nu doen. De eerste burgers van Amerika genoten zelfs maar heel weinig belastingen.
Maar naarmate de tijd verstreek, kwamen er meer heffingen bij: federale inkomstenbelasting, de alternatieve minimumbelasting, vennootschapsbelasting, successierechten, de Federal Insurance Contributions Act (VAIS), enzovoort. Sommige werden verhoogd, terwijl andere werden ingetrokken – om vervolgens weer te worden toegevoegd. Laten we eens kijken naar de oorsprong van enkele van de meest voorkomende belastingen waarmee we tegenwoordig worden geconfronteerd.
Belangrijkste leerpunten
- De grondwet gaf het Congres de macht om belastingen en andere heffingen op te leggen aan het grote publiek.
- Terwijl de burgeroorlog leidde tot de invoering van de eerste inkomstenbelasting in de VS, werd de federale inkomstenbelasting zoals we die kennen officieel ingevoerd in 1913.
- Veel van de belastingen die we vandaag betalen, zijn gemaakt in de jaren 1920 en 1930, inclusief de successierechten, schenkingsrechten en socialezekerheidsbelastingen.
- De inkomstenbelastingtarieven waren voor iedereen van toepassing op basis van inkomen, ongeacht hun status: alleenstaand, getrouwd en gezinshoofden.
Amerika vóór inkomstenbelastingen
Belastingen bestaan al zolang we ons kunnen herinneren – vooral inkomstenbelastingen. Maar dat was niet altijd het geval in de Verenigde Staten. Het land was in de kinderschoenen vrij van inkomstenbelasting. Dat komt omdat er op dat moment geen federale regering was. In plaats daarvan hadden kolonisten te maken met de Britse regering, die de kolonisten een verscheidenheid aan belastingen oplegde, waaronder hoofdbelasting, onroerendgoedbelasting en de beruchte theebelasting die leidde tot de Boston Tea Party.
Na de Revolutionaire Oorlog gaf de grondwet het Congres de macht om belastingen en andere heffingen op te leggen aan het grote publiek. Staten waren verantwoordelijk om ze te verzamelen en door te geven aan de regering. De meeste hiervan waren accijnzen – belastingen die werden geheven op specifieke goederen of diensten, zoals alcohol en tabak. De regering probeerde ook directe belastingen te heffen – dingen te belasten die een individu bezat. Dat duurde niet lang en de FBI ging weer accijnzen innen.
Inkomstenbelastingen
De burgeroorlog leidde tot de invoering van de eerste inkomstenbelasting van het land en de eerste versie van het Office of the Commissioner of Internal Revenue – de eerdere versie van wat we nu de Internal Revenue Service (IRS) noemen. Dit bureau nam de verantwoordelijkheid voor het innen van belastingen van afzonderlijke staten over. Accijnzen werden ook toegevoegd aan bijna elk product dat mogelijk was: alcohol, tabak, buskruit, thee.
De federale inkomstenbelasting zoals wij die kennen werd officieel vastgesteld in 1913, terwijl de vennootschapsbelasting iets eerder in 1909 werden vastgesteld
Overige belastingen
De eerste successierechten werd in 1797 ingevoerd om de Amerikaanse marine te financieren. Het werd ingetrokken, maar in de loop der jaren opnieuw ingevoerd, vaak als reactie op de noodzaak om oorlogen te financieren. De moderne successierechten zoals we die kennen, werd in 1916 ingevoerd.
In de jaren 1920 en 1930 zijn er meerdere belastingen ingevoerd:
- De schenkbelasting kwam tot stand in 1924.
- Omzetbelasting werd voor het eerst ingevoerd in West Virginia in 1921. Elf andere staten volgden dit voorbeeld in 1933. In 1940 hadden 18 andere staten een omzetbelasting. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon zijn de enige staten zonder omzetbelasting.
- President Franklin Roosevelt ondertekende de socialezekerheidswet in 1935. De regering int voor het eerst socialezekerheidsbelastingen in januari 1937, hoewel er tot januari 1940 geen uitkeringen werden betaald.
De alternatieve minimumbelasting (AMT), een soort federale inkomstenbelasting, werd pas in 1978 ingevoerd. Dit parallelle systeem gebruikt een aparte set regels om het belastbaar inkomen te berekenenna toegestane aftrekposten. Het was bedoeld om te voorkomen dat belastingbetalers hun billijke deel van de belastingen ontwijken.
Belastingtarieven, toen en nu
Belastingtarieven hebben de neiging te veranderen – vaak in negatieve zin. Het is een feit dat Amerikanen altijd rekening moeten houden wanneer ze worden geconfronteerd met de dreiging van een nieuwe belasting. Toen de federale inkomstenbelasting bijvoorbeeld werd ingevoerd om de Eerste Wereldoorlog te helpen financieren in 1913, was het marginale belastingtarief 1% op een inkomen van $ 0 tot $ 20.000, 2% op een inkomen van $ 20.000 tot $ 50.000, 3% op een inkomen van $ 50.000 tot $ 75.000, 4% over een inkomen van $ 75.000 tot $ 100.000, 5% over een inkomen van $ 100.000 tot $ 250.000, 6% over een inkomen van $ 250.000 tot $ 500.000, en 7% over een inkomen van $ 500.000 en hoger.
De belastingtarieven waren voor iedereen gelijk en er was geen aangiftestatus. Dit betekende dat iedereen hetzelfde tarief betaalde, of ze nu alleenstaand, getrouwd of gezinshoofd waren. Maar dat veranderde allemaal in de loop van de tijd. De belastingtarieven zijn aanzienlijk gestegen, waarbij het hoogste marginale belastingtarief 37% bedroeg. Moderne belastingtarieven zijn ook afhankelijk van de status van indiening.
Zonde belastingen
Omdat sigaretten- en alcoholbelasting in de prijzen van deze producten zijn ingebouwd, weten veel Amerikanen niet eens dat ze ze betalen. Federale tabaksbelastingen werden voor het eerst ingevoerd in 1794, maar kwamen en gingen in de loop van de jaren tot 1864. Dat jaar werd een doos met 20 sigaretten belast tegen 0,8 cent. In 2020 was het tarief $ 1,0066 per pakket.
Staten belasten ook sigaretten. In 2019 belastte Missouri hen met een minimum van 17 cent per pakket, terwijl New York hen belastte met een maximum van $ 4,35 per pakket.
Omdat sigaretten- en alcoholbelasting in hun prijzen zijn ingebouwd, realiseren veel Amerikanen zich niet dat ze ze betalen.
Gedistilleerde dranken, wijn en bier worden elk tegen verschillende tarieven belast door zowel de federale als de deelstaatregeringen. In 2020 waren de hoogste federale accijnstarieven $ 13,50 per gallon gedistilleerde drank, $ 1,07 tot $ 3,15 per gallon wijn, afhankelijk van het alcoholgehalte van de wijn, en $ 18 per vat bier van 31 gallon. Elke staat stelt zijn eigen belastingtarieven vast voor elk type alcohol.
- Het laagste belastingtarief voor sterke drank in 2019 was $ 2,00 per gallon in Missouri en het hoogste tarief was $ 32,52 per gallon in Washington.
- Voor wijn was het laagste belastingtarief in 2019 20 cent per gallon in Californië;de hoogste was $ 3,26 per gallon in Kentucky.
- Bier werd belast tegen een dieptepunt van 2,0 cent per gallon in Wyoming en een maximum van $ 1,29 per gallon in Tennessee.
De regering begon sigaretten en alcohol te belasten om de schulden die ze tijdens de Revolutionaire Oorlog had opgelopen, terug te betalen. Sociale doeleinden hebben echter ook lange tijd invloed gehad op de belasting van deze goederen. Hoe hoger de belasting, hoe groter de kans dat Amerikanen worden ontmoedigd om tabak en alcohol te consumeren. Maar omdat tabaks- en alcoholbelastingen vlakke belastingen zijn, vallen ze onevenredig op de armen. Met andere woorden, het zijn vooral de armen die worden ontmoedigd om tabak en alcohol te gebruiken, omdat andere inkomensgroepen het zich kunnen veroorloven om de hogere belastingen te betalen.
Benzine
Als de overheid belasting heft op gedrag dat ze wil ontmoedigen, waarom belast ze dan benzine? Gasbelastingen werden tenslotte ingevoerd lang voordat de milieubeweging van start ging. Federale accijnzen op benzine werden in juni 1932 ingevoerd onder president Herbert Hoover als onderdeel van de Revenue Act van 1932. Zoals de naam al aangeeft, was deze wet bedoeld om de belasting op benzine te verhogen. hoeveelheid geld waarover de regering beschikte. De benzine-belasting is naar verwachting $ 150 miljoen in nieuwe belasting te verhogen inkomsten voor de overheid.
In 1932 werd gas belast tegen een tarief van 1 cent per gallon. In 2020 was de belasting gestegen tot 18,4 cent per gallon. Staatsbelastingen en heffingen op benzine kunnen extra kosten met zich meebrengen, variërend van een dieptepunt van 14,35 cent per gallon in Alaska tot een maximum van 60,60 cent per gallon in Californië.
Investeringen
Het belasten van beleggingsinkomsten lijkt misschien bijzonder contraproductief, aangezien investeringen noodzakelijk zijn voor economische groei, maar dat weerhoudt de regering er niet van om het onder haar brede paraplu van belastbaar inkomen op te nemen. Vermogenswinstbelasting werd in 1913 ingevoerd, samen met de inkomstenbelasting. Dividendbelastingen werden ingevoerd in 1936, maar duurden slechts tot en met 1939. Ze verschenen opnieuw in 1954 en zijn sindsdien blijven bestaan.
Het komt neer op
De geschiedenis zit vol met belastingopstanden. In 1773 brachten belastingen Amerikanen ertoe om drie scheepsladingen Britse thee te vernietigen. En in 1791 was de door Alexander Hamilton voorgestelde accijns op alcohol voldoende om de Whisky Rebellion in Pennsylvania op gang te brengen. De vraag is: wat staat de belastinghervorming te wachten?