Hoe wordt de cashflow beïnvloed door de gemiddelde verzamelperiode?
Accrual accounting is een bedrijfsstandaard volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) die het voor bedrijven mogelijk maakt hun goederen en diensten met krediet te verkopen. Boekhouding op transactiebasis vereist het boeken van opbrengsten op het moment van verkoop. Hoewel verwacht wordt dat het de verkoop van een bedrijf zal helpen verhogen, is het een concept dat een kernelement van complexiteit creëert voor de rapportage van financiële overzichten.
De meeste moderne bedrijven gebruiken een boekhouding op transactiebasis en bieden hun klanten de mogelijkheid om nu te kopen en later te betalen. Dit proces wordt doorgaans uitgevoerd door middel van facturering, waarbij een bedrijf verplicht is om parameters voor de incassoperiode in te stellen en specifieke debiteurenprocedures in te voeren. Terwijl een “koop nu, betaal later” -model theoretisch de verkoop tracht te verhogen, is het nadeel dat het vertragingen veroorzaakt en enige onzekerheid creëert voor cashflowbetalingen. Als zodanig kan het moeilijker worden om de dagelijkse activiteiten te financieren of toekomstige investeringen te doen.
Om het aantal dagen te meten dat een bedrijf nodig heeft om betalingen voor zijn verkopen te ontvangen, gebruiken bedrijven en analisten voornamelijk de statistiek van de gemiddelde incassoperiode. De gemiddelde incassotermijn is de belangrijkste industrienorm voor het evalueren van de boekhoudprocedures op transactiebasis van een bedrijf en het beoordelen van de verwachtingen voor cashflowbeheer. De metriek van de gemiddelde incassoperiode kan ook de verhouding dagen / verkoop of de te ontvangen dagen worden genoemd. Over het algemeen is de gemiddelde verzamelperiode een belangrijke interne maatstaf die wordt gebruikt bij het algemene beheer van de financiën van een bedrijf.
Berekening van de gemiddelde afhaalperiode
De gemiddelde verzamelperiode is een gedetailleerde metriek. Zoals besproken, vertegenwoordigt het het gemiddelde aantal dagen dat een bedrijf nodig heeft om betaling voor zijn verkopen te ontvangen. Er kunnen een paar variaties op de formule zijn.
Een van de eenvoudigste manieren om de gemiddelde incassotermijn te berekenen, is om te beginnen met de omzet van vorderingen, die wordt berekend door de omzet te verdelen over de debiteuren om de omzetratio te bepalen.
Van daaruit wordt het aantal dagen in de periode gedeeld door de omzetratio. Dit komt neer op de gemiddelde ophaalperiode in dagen.
Er zijn een paar overwegingen bij het berekenen van deze statistiek. Meestal kunnen gemiddelden de sleutel zijn. De debiteurenomzet kan het totaal aan debiteuren aan het einde van een periode of het gemiddelde over de periode gebruiken. Beleggers en analisten hebben mogelijk geen toegang tot de gemiddelde vorderingen, dus moeten ze het eindsaldo of een gemiddelde van vier kwartalen voor een volledig jaar gebruiken. Deze statistiek is ook een gemiddelde over een bepaald aantal dagen, dus het is geen exacte maatstaf en zal in bredere zin scheef staan met het aantal betrokken dagen. Meestal wordt het voor een heel jaar berekend.
Een alternatieve manier om de gemiddelde incassotermijn te berekenen, is door het totale aantal dagen in de periode te vermenigvuldigen met het gemiddelde debiteurensaldo en vervolgens te delen door de verkopen over de periode.
1:41
Cashflow en gemiddelde verzamelingsperiode
De gemiddelde verzamelperiode wordt op een aantal verschillende manieren gebruikt om de cashflowprestaties te meten. Over het algemeen willen bedrijven hun gemiddelde ophaalperiode zo kort mogelijk houden. Kortere incassotijden verhogen de liquiditeit en zorgen voor een betere cashflow-efficiëntie. Bedrijven gebruiken de gemiddelde inzamelingsperiode als een belangrijk aspect van het operationele cashflowbeheer en bepalen de optimale inzamelingsperiode voor de behoeften van hun bedrijf. Vaak zullen bedrijven ook rekening houden met afboekingen op debiteuren in combinatie met de gemiddelde incassodagen voor een bredere beoordeling. Schuldeisers kunnen ook gegevens over de gemiddelde incassoperiode volgen en kunnen zelfs drempelvereisten opnemen voor het handhaven van kredietvoorwaarden.