IRS-publicatie 538
Wat is IRS-publicatie 538?
IRS-publicatie 538 is een document gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) waarin de verschillende algemeen erkende boekhoudmethoden en -perioden worden beschreven, op wie ze van toepassing zijn en hoe ze zich eraan moeten houden. De IRS vereist dat belastingbetalers een consistente en gestandaardiseerde boekhoudkundige benadering gebruiken bij het rapporteren van inkomsten en belastingen, en publicatie 538 dient als een basisgids over hoe elk van hen werkt.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-publicatie 538 schetst fundamentele boekhoudprincipes voor belastingrapportage door Amerikaanse belastingbetalers.
- Het heeft betrekking op boekhoudkundige perioden, zoals het kalenderjaar en het boekjaar, evenals op kasboekhouding en boekhoudmethoden op transactiebasis.
- Belastingbetalers moeten een consistente en gestandaardiseerde boekhoudmethode gebruiken om inkomsten, bedrijfskosten en inhoudingen te verantwoorden en te rapporteren.
Inzicht in IRS-publicatie 538
IRS-publicatie 538 legt enkele regels uit voor boekhoudperioden en standaard boekhoudmethoden. Het biedt een basisoverzicht en in sommige gevallen moet u mogelijk naar andere bronnen verwijzen voor een meer diepgaande uitleg van het onderwerp.
De IRS geeft ook een aantal andere informatieve publicaties in verband met belastingaangifte en boekhouding voor publieke consumptie, zoals IRS Publicatie 542 en Publicatie 552,
Boekhoudkundige perioden
Elke belastingbetaler (individuen, zakelijke entiteiten, enz.) Moet zijn belastbaar inkomen berekenen voor een boekjaar dat een belastingjaar wordt genoemd. Het kalenderjaar – jan. 1 tot 31 december – is het meest voorkomende belastingjaar, maar andere belastingjaren kunnen een fiscaal jaar (FY) en een kort belastingjaar omvatten.
Als een kalenderjaar wordt aangenomen als het jaar van aangifte, moet het blijven worden gebruikt, zelfs als de belastingplichtigeeen vennootschap opricht, een partnerschap aangaat of een eenmanszaak wordt. Speciale toestemming moet worden verleend door de IRS om het indieningsschema te wijzigen.
Boekhoudkundige methoden
Elke belastingbetaler, of hij nu een individu, een huishouden of een bedrijf is, moet ook een consistente en gestandaardiseerde boekhoudmethode gebruiken, een reeks regels om te bepalen wanneer en hoe inkomsten en uitgaven moeten worden gerapporteerd. De meest gebruikte boekhoudmethoden zijn:
- De contante methode : Bij de contante methode rapporteert u over het algemeen inkomsten in het belastingjaar dat u het ontvangt, en trekt u vervolgens de uitgaven af in het belastingjaar waarin u ze betaalt.
- De opbouwmethode: Onder de opbouwmethode rapporteert u over het algemeen inkomsten in het belastingjaar waarin u het verdient, ongeacht wanneer de betaling is ontvangen – en trekt u de uitgaven af in het belastingjaar waarin u ze maakt, ongeacht wanneer de betaling wordt gedaan.
Net als het archiveringsschema, moet u, zodra u een boekhoudmethode kiest, deze consequent volgen en toestemming vragen aan de IRS om de methode of basis van de boekhouding te wijzigen.
Zodra een relevante boekhoudperiode en -methode is gekozen, moet u zich er consequent aan houden – boekhoudkundige benaderingen kunnen alleen worden gewijzigd met speciale toestemming van de IRS.
Speciale overwegingen
Publicatie 538 wordt periodiek herzien. De laatste updates, die nieuwe wetgeving of andere nieuwe ontwikkelingen weerspiegelen, zijn toegankelijk via: IRS.gov/Pub538.