LLC versus oprichting: welke moet ik kiezen?
De beslissing om een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) of een vennootschap op te richten, hangt af van het type bedrijf dat een individu opricht, de mogelijke fiscale gevolgen van het vormen van de entiteit en andere overwegingen. Beide soorten entiteiten hebben het aanzienlijke juridische voordeel dat ze activa helpen beschermen tegen schuldeisers en een extra beschermingslaag bieden tegen wettelijke aansprakelijkheid.
Over het algemeen is de oprichting en het beheer van een LLC veel eenvoudiger en flexibeler dan die van een bedrijf. Toch zijn er voor- en nadelen aan beide soorten bedrijfsstructuren.
Het gemak van het vormen van een LLC
artikelen van de organisatie bij de minister van Buitenlandse Zaken en sommige staten staan toe dat ze online worden ingevuld. Enkele staten vereisen een extra stap: het indienen van een openbare kennisgeving, vaak in lokale kranten. Zodra deze stappen zijn voltooid, wordt de LLC officieel gevormd.
Zodra een LLC is gevormd, zijn goede bedrijfspraktijken om de rollen en verantwoordelijkheden van de leden vast te leggen. De leden zijn individuen met een eigendomsbelang in de LLC. De meeste LLC’s gebruiken een operationele overeenkomst om deze rollen te definiëren. Het opstellen van een operationele overeenkomst is niet nodig om een LLC geldig te laten zijn, maar het is een verstandige manier van handelen. Als er geen operationele overeenkomst is gemaakt, wordt een LLC beheerst door de standaardregels in de staatsstatuten.
De exploitatieovereenkomst beschrijft de rechten en plichten van de leden. Het kan de zakelijke relatie definiëren en omgaan met kwesties als kapitaalstructuur, de toewijzing van winsten en verliezen, voorzieningen voor de uitkoop van een lid, voorzieningen in geval van overlijden van een lid en andere belangrijke zakelijke overwegingen.
Fiscale flexibiliteit van een LLC
De Internal Revenue Service (IRS) beschouwt een LLC niet als een afzonderlijk voertuig voor belastingdoeleinden, wat meer flexibiliteit mogelijk maakt. Leden kunnen kiezen hoe ze worden belast. Ze kunnen worden behandeld als een eenmanszaak, een partnerschap of een bedrijf. De meest voorkomende belastingoptie van een LLC is belasting die vergelijkbaar is met een eenmanszaak. Een lid moet zelf belasting betalen over de winst van de LLC, in tegenstelling tot de LLC die de belastingen betaalt. De winsten en verliezen van een LLC worden via het bedrijf doorgegeven aan de eigenaar. De eigenaar moet vervolgens de winsten of verliezen rapporteren op zijn eigen persoonlijke belastingaangifte. De LLC zelf betaalt geen vennootschapsbelasting. Deze methode voorkomt dubbele belasting, wat een nadeel is van bedrijven.
Nadelen van een LLC
Hoewel een LLC veel voordelen biedt, zijn er enkele nadelen waarmee u rekening moet houden. LLC-leden moeten ook een belasting voor zelfstandigen betalen, waaronder een belasting van 12,4% voor sociale zekerheid en een belasting van 2,9% voor Medicare.
Er zijn ook andere nadelen aan een LLC. Het doel van een LLC is om zijn leden te beschermen tegen enige aansprakelijkheid. Als het bedrijf zijn verplichtingen niet nakomt, kan alleen de LLC een doelwit zijn voor schuldeisers, niet de activa van de leden. Er zijn echter bepaalde situaties waarin een LLC automatisch kan worden ontbonden, waardoor leden risico lopen.
Automatische ontbinding kan worden geactiveerd als een LLC zijn deponeringen niet op tijd meldt, een overlijden of terugtrekking van een lid plaatsvindt, tenzij erfopvolgingsbepalingen zijn uiteengezet in de operationele overeenkomst, een wijziging in de structuur van de LLC, zoals een fusie, zoals evenals alle termen met vervaldatums. In deze situaties kan een LLC zaken blijven doen, maar de aansprakelijkheidsstructuur van de leden kan veranderen, waardoor het oorspronkelijke doel van het creëren van de LLC teniet wordt gedaan.
Een LLC kan ook om fiscale redenen automatisch worden beëindigd. De automatische beëindiging wordt geactiveerd als er een overdracht plaatsvindt van 50% of meer van de totale rente of winst van een LLC binnen een periode van 12 maanden. Dit wordt een technische afsluiting genoemd. Wanneer dit gebeurt, worden de activa geacht belastingvrij te zijn bijgedragen aan een nieuwe LLC.
Een ander groot nadeel zijn de verschillen tussen staten in de statuten die LLC’s regelen. Dit kan tot onzekerheid leiden voor LLC’s die in meerdere staten actief zijn. De verschillen in regels en voorschriften kunnen resulteren in extra papierwerk en inconsistente behandeling in verschillende rechtsgebieden.
Voordelen van een bedrijf
Ondanks het gemak van administratie van een LLC, zijn er aanzienlijke voordelen aan het gebruik van een juridische bedrijfsstructuur. Er kunnen twee soorten bedrijven worden gevormd. Een S-bedrijf en een C-bedrijf. Een S-bedrijf is een pass-through-entiteit, zoals een LLC, waar de eigenaren worden belast over winsten en verliezen van het bedrijf. Een C-vennootschap wordt op bedrijfsniveau, afzonderlijk van de eigenaren, belast via een vennootschapsbelasting. C-bedrijven zijn het meest voorkomende type bedrijf.
Bedrijven bieden meer flexibiliteit als het gaat om hun overwinst. Terwijl alle inkomsten in een LLC doorlopen naar de leden, mag een S-bedrijf inkomsten en verliezen doorgeven aan zijn aandeelhouders, die belastingen op een individuele belastingaangifte op gewone niveaus rapporteren. Als zodanig hoeft een S-bedrijf geen vennootschapsbelasting te betalen, waardoor geld wordt bespaard, aangezien de vennootschapsbelasting hoger is dan de gewone belastingen. Aandeelhouders kunnen ook belastingvrije dividenden ontvangen als aan bepaalde voorschriften wordt voldaan.
C-bedrijven hebben het voordeel dat ze de winst bij het bedrijf laten blijven en deze als dividenden aan aandeelhouders uitkeren. Ook voor bedrijven die uiteindelijk aandelen willen uitgeven, kan een C-bedrijf gemakkelijk aandelen uitgeven om kapitaal aan te trekken voor verdere uitbreiding van het bedrijf.
Nadelen van een bedrijf
Er kleven aanzienlijke nadelen aan het oprichten van een bedrijf met betrekking tot de hoeveelheid complexiteit die ermee gemoeid is. Het vereist veel meer papierwerk, het voldoen aan veel meer richtlijnen, het kiezen van een raad van bestuur, het aannemen van statuten, het houden van jaarlijkse vergaderingen en het opstellen van formele financiële overzichten. Ze hebben over het algemeen zwaardere vereisten voor het bijhouden van gegevens dan LLC’s.
Er is ook de kwestie van dubbele belasting voor bedrijven. Dit verwijst naar belastingen die tweemaal over hetzelfde inkomen worden betaald. Dit komt omdat bedrijven worden beschouwd als afzonderlijke juridische entiteiten van hun aandeelhouders. Bedrijven betalen dus belasting over hun inkomsten, terwijl hun aandeelhouders ook belasting betalen over dividenden die ze van het bedrijf ontvangen.
Het komt neer op
Hoewel in veel opzichten vergelijkbaar, hebben LLC’s en bedrijven nogal wat onderscheidingen die voor elk zowel voor- als nadelen opleveren. Als individu dat een eigen bedrijf start, is het belangrijk om alle nuances te begrijpen en de juiste structuur voor uw bedrijf te kiezen.