Principal Private Residence (Canada)
Wat is een hoofdwoning (Canada)?
Een van de belangrijkste prive-woning is een woning een Canadese belastingbetaler of familie handhaaft als zijn hoofdverblijfplaats. Een gezin kan slechts één privé-hoofdverblijfplaats tegelijk hebben. Om in aanmerking te komen, moet het onroerend goed eigendom zijn van de belastingbetaler of het koppel, of vallen binnen een persoonlijke trust.
Belangrijkste leerpunten
- Een hoofdverblijfplaats is een huis dat door een Canadese belastingbetaler of een gezin als hoofdverblijf wordt gehandhaafd.
- Een Canadese belastingplichtige mag slechts één woning voor een bepaald jaar als hoofdverblijfplaats aanwijzen.
- De belastingbetaler, zijn echtgenoot, partner van het gemeenrecht en / of kinderen moeten een deel van het jaar in het onroerend goed wonen om voor een onroerend goed in aanmerking te komen.
- Iedereen die een tweede onroerend goed verkoopt, moet meer- of minderwaarden op de verkoop melden.
Principal Private Residences (Canada) begrijpen
Als u in Canada een huis verkoopt voor meer dan waarvoor u het heeft gekocht, eist de overheid dat u belasting betaalt over de helft van die winst. Deze regels zijn echter niet van toepassing als het onroerend goed is geregistreerd als uw belangrijkste privéverblijf.
Een Canadese belastingplichtige mag slechts één woning voor een bepaald jaar als hoofdverblijfplaats aanwijzen. Volgens de Canadese belastingregels kan een huis worden aangewezen als hoofdverblijfplaats voor elk jaar waarin een belastingplichtige, zijn Canada Revenue Agency (CRA) heeft drie andere vereisten om een hoofdwoning te kwalificeren:
- De belastingplichtige moet het onroerend goed alleen bezitten, of samen met zijn echtgenoot of partner
- Het onroerend goed is ‘een wooneenheid, een erfpachtrecht in een wooneenheid of een aandeel in het kapitaal van een coöperatieve woningcorporatie’
- De belastingplichtige wijst het onroerend goed aan als hoofdverblijfplaats
Vrijwel elk type fysieke woning komt in aanmerking, inclusief huizen, appartementen, duplexen, cottages, woonboten, trailers of stacaravans. De grond waarop de woning staat, komt ook binnen bepaalde grenzen in aanmerking voor de uitsluiting – tot 1,24 acres, volgens de CRA. Deze limiet kan in bepaalde gevallen worden verlengd als de gemeente een minimale kavelgrootte oplegt.
Een particuliere hoofdverblijfplaats is beperkt tot 1,24 hectare grond.
Vereisten voor particuliere woningen (Canada)
Vanaf het belastingjaar 2016 moesten Canadese belastingbetalers-huiseigenaren basisinformatie over hun belangrijkste privéwoningen rapporteren om in aanmerking te komen voor de vrijstelling. Dat geldt ook voor de datum van verwerving, de datum van verkoop, opbrengst van dispositie, alsook een beschrijving van het onroerend goed op hun inkomstenbelasting en voordeel terug. Deze rapportagevereiste is van toepassing op elk onroerend goed dat sinds 2016 in Canada is verkocht, zelfs als de volledige winst volledig wordt beschermd door de vrijstelling voor de hoofdwoning van een privéwoning.
De hoofdwoning is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. Belastingplichtigen die hun hoofdverblijfplaats verkopen, moeten de verkoop echter alsnog melden. Het moet ook worden aangewezen als een privéwoning op Bijlage 3: Vermogenswinsten (of verliezen) van hun belastingaangifte om in aanmerking te komen voor de vrijstelling, samen met formulier T2091 (IND): Aanwijzing van een woning als hoofdverblijf door een natuurlijke persoon (Anders dan een persoonlijk vertrouwen).
De federale overheid staat belastingbetalers toe om twee eigendommen als hoofdverblijf aan te wijzen wanneer ze het ene verkopen en een ander in hetzelfde jaar kopen. De belastingplichtige moet beide aanwijzen en rapporteren. Deze regel wordt de “plus 1” -regel genoemd.
Speciale overwegingen
Als iemand niet in staat is een huis aan te wijzen als zijn hoofdverblijfplaats voor alle jaren dat het eigendom is, kan een deel van de winst op de verkoop ervan worden belast als een vermogenswinst. Het deel van de winst dat aan de belasting is onderworpen, is gebaseerd op een formule die rekening houdt met het aantal jaren dat de woning in bezit was van de belastingplichtige en met hoeveel van die jaren de woning werd aangewezen als privé-hoofdverblijf.
Stel dat een getrouwd stel twee woningen tussen hen in bezit: een huis in de stad en een huisje op het platteland. Per jaar kan slechts één van deze woningen worden aangewezen als hoofdverblijf. Vóór 1982 kon elke echtgenoot een afzonderlijk onroerend goed aanwijzen als hoofdverblijf voor een bepaald jaar, op voorwaarde dat het onroerend goed niet gezamenlijk eigendom was. Die maas in de wet was echter gedicht. Paren en hun ongehuwde minderjarige kinderen kunnen nu in totaal slechts één woning in totaal elk jaar als hun hoofdverblijfplaats aanwijzen.
Belastingbetalers die een deel van hun woning voor zakelijke doeleinden gebruiken, moeten de verkoopprijs en de aangepaste kostenbasis (ACB) redelijkerwijs verdelen over de delen die worden gebruikt als woning en om inkomen te genereren. De CRA kan het onroerend goed als een woning beschouwen als het bedrijf ondergeschikt is aan het gebruik van het huis als hoofdverblijf, er geen structurele veranderingen aan het onroerend goed zijn en er geen kapitaalkostenvergoeding (CCA) op het onroerend goed wordt geclaimd. Een voorbeeld dat in deze beschrijving past, is een kinderdagverblijf aan huis.