Proportionele belasting
Wat is een proportionele belasting?
Een evenredige belasting is een inkomstenbelastingstelsel dat aan iedereen hetzelfde belastingpercentage heft, ongeacht het inkomen. Een evenredige belasting is hetzelfde voor belastingbetalers met een laag, gemiddeld en hoog inkomen. Proportionele belastingen worden ook wel platte belastingen genoemd.
Daarentegen past een progressief belasting of marginaal belastingstelsel de belastingtarieven geleidelijk aan volgens het inkomen. Mensen met een laag inkomen worden tegen een lager tarief belast dan mensen met een hoog inkomen.
Belangrijkste leerpunten
- Een proportioneel belastingstelsel, ook wel een vlak belastingstelsel genoemd, rekent voor iedereen hetzelfde belastingtarief aan, ongeacht inkomen of vermogen.
- Proportionele belasting is bedoeld om meer gelijkheid te creëren tussen de marginale belastingtarieven en de gemiddelde betaalde belastingtarieven.
- Voorstanders van proportionele belastingen zijn van mening dat ze de economie stimuleren door mensen aan te moedigen meer uit te geven en meer te werken, omdat er geen belastingboete is voor meer verdienen.
Inzicht in proportionele belastingheffing
Door een evenredige belasting kunnen mensen worden belast tegen hetzelfde percentage van hun jaarinkomen. Voorstanders van een evenredig belastingstelsel stellen voor dat het belastingbetalers stimuleert om meer te verdienen omdat ze niet worden bestraft met een hogere belastingschijf. Ook maken vlaktaksstelsels het indienen gemakkelijker. Critici van vlaktaks beweren dat het systeem een oneerlijke last oplegt aan mensen met een laag inkomen in ruil voor verlaging van de belastingtarieven voor de rijken. Critici zijn echter van mening dat een progressief belastingstelsel eerlijker is dan een vlaktaks.
In sommige gevallen kan een omzetbelasting ook worden beschouwd als een soort evenredige belasting, aangezien alle consumenten, ongeacht hun inkomsten, hetzelfde vaste tarief moeten betalen. Het omzetbelastingtarief is van toepassing op goederen en diensten, en het inkomen van de koper maakt geen deel uit van de vergelijking. Andere voorbeelden zijn onder meer de poll-belastingen en het afgetopte deel van de loonaftrek van de Federal Insurance Contributions Act (VAIS).
Rusland is het grootste land ter wereld dat een vlaktaks gebruikt. Rusland heft een vlaktaks van 13% op de inkomsten. Vanaf 1 januari 2021 werd in Rusland progressieve belastingheffing ingevoerd. Russen die meer dan 5 miljoen roebel ($ 73.000) per jaar verdienen, betalen 15% belasting over alle inkomsten boven dat niveau.2
Voorbeeld van proportionele belastingen
In een proportioneel belastingstelsel moeten alle belastingbetalers hetzelfde percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. Als het tarief bijvoorbeeld is vastgesteld op 20%, betaalt een belastingbetaler die $ 10.000 verdient $ 2.000 en een belastingbetaler die $ 50.000 verdient, $ 10.000. Evenzo zou een persoon die $ 1 miljoen verdient $ 200.000 betalen.
Voors en tegens van proportionele belastingen
Proportionele belastingen zijn een soort regressieve belasting omdat het belastingtarief niet toeneemt naarmate het bedrag van de aan belasting onderworpen inkomsten stijgt, waardoor een hogere financiële last wordt gelegd op personen met een laag inkomen. Een belasting zou regressief zijn als deze een omgekeerde associatie heeft, waarbij de gemiddelde belasting minder impact heeft op personen met een hoger inkomen of bedrijven.
Tegenstanders van de evenredige belasting hebben beweerd dat mensen met een hoger inkomen een hoger percentage zouden moeten betalen dan armere belastingbetalers. Ze zien het systeem als een grotere last voor middeninkomens om een groot deel van de overheidsuitgaven te dragen. Hoewel het belastingpercentage hetzelfde is, wat als redelijk kan worden beschouwd, is het effect na belastingen voor mensen met een laag inkomen zwaarder dan voor mensen met een hoog inkomen.
Om een proportioneel belastingstelsel te begrijpen, is het belangrijk om ook te kijken naar hoe het inkomen definieert. Als een systeem royale aftrekposten kent, kunnen mensen met een laag inkomen worden vrijgesteld van belasting, waardoor de regressieve aspecten van de belasting, althans gedeeltelijk, worden geëlimineerd. Variaties op de proportionele belasting zijn onder meer het toestaan van hypotheekaftrek en het instellen van lagere inkomensniveaus.