Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Wat is een Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) is een specifiek type onherroepelijk vertrouwen dat de maker ervan in staat stelt een persoonlijke woning uit zijn of haar nalatenschap te verwijderen met als doel het bedrag aan schenkbelasting te verminderen dat wordt betaald bij het overdragen van activa aan een begunstigde.
Gekwalificeerde Personal Residence Trusts zorgen ervoor dat de eigenaar van de woning gedurende een bepaalde periode op het terrein kan blijven wonen met “behouden rente” in het huis; zodra die periode voorbij is, wordt de resterende rente overgemaakt aan de begunstigden als “restrente”.
Afhankelijk van de duur van het vertrouwen, wordt de waarde van het onroerend goed tijdens de periode van vastgehouden rente berekend op basis van toepasselijke federale tarieven die de Internal Revenue Service (IRS) biedt. Omdat de eigenaar een fractie van de waarde behoudt, is de schenkingswaarde van het onroerend goed lager dan de reële marktwaarde, waardoor de verschuldigde schenkingsrechten worden verlaagd. Deze belasting kan ook worden verlaagd met een uniform krediet.
Hoe een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) werkt
Een gekwalificeerd persoonlijk verblijfsvergunning kan nuttig zijn wanneer het vertrouwen afloopt vóór het overlijden van de concessieverlener. Als de concessieverlener vóór de looptijd overlijdt, wordt het onroerend goed opgenomen in de nalatenschap en is het onderworpen aan belasting. Het risico zit hem in het bepalen van de duur van de trustovereenkomst, gekoppeld aan de kans dat de concessieverlener overlijdt voor de vervaldatum. Theoretisch profiteren trusts voor de langere termijn van een kleinere resterende rente die aan de begunstigden wordt gegeven, wat op zijn beurt de schenkingsbelasting verlaagt; Dit is echter alleen voordelig voor jongere trusthouders die een kleinere kans hebben om te overlijden vóór de einddatum van de trust.
Belangrijkste leerpunten
- Met een QPRT kunt u uw huis van het landgoed verwijderen om schenkbelasting te verminderen.
- De waarde van het onroerend goed tijdens de behouden renteperiode wordt berekend op basis van IRS van toepassing zijnde federale tarieven.
- Andere soorten trusts zijn onder meer een blote trust en een restant-trust voor liefdadigheid.
QPRT en andere vertrouwensformulieren
Er bestaan veel verschillende soorten trusts naast een gekwalificeerde persoonlijke verblijfsvergunning. Twee andere zijn een blote trust en een liefdadigheidsrestantrust. In een blote trust heeft de begunstigde het absolute recht op de activa van de trust (zowel financieel als niet-financieel, zoals onroerend goed en verzamelobjecten), evenals de inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd (zoals huurinkomsten uit eigendommen of obligatierente ).
Bij een liefdadigheids-restantrust kan een donor een inkomensbelang verstrekken aan een niet-liefdadige begunstigde, terwijl de rest van het vertrouwen naar een liefdadigheidsorganisatie gaat. De CRAT en CRUT zijn twee soorten liefdadigheidsinstellingen.
In beide gevallen ontvangt de schenker een aftrekpost voor de inkomstenbelasting op de contante waarde van de resterende rente.