Gekwalificeerd dividend
Wat is een gekwalificeerd dividend?
Een gekwalificeerd dividend is een dividend dat valt onder vermogenswinstbelastingtarieven die lager zijn dan de inkomstenbelastingtarieven op ongekwalificeerde of gewone dividenden. De belastingtarieven voor gewone dividenden (meestal die welke worden betaald uit de meest voorkomende of preferente aandelen) zijn hetzelfde als de standaard federale inkomstenbelastingtarieven, of 10% tot 37% voor aanslagjaar 2020.
Ter vergelijking: gekwalificeerde dividenden worden belast als vermogenswinst tegen tarieven van 20%, 15% of 0%, afhankelijk van de belastingschijf. Vanwege dit verschil in tarief kan het verschil tussen gewone en gekwalificeerde dividenden aanzienlijk zijn als het tijd is om belasting te betalen.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerd dividend wordt belast tegen het belastingtarief voor vermogenswinst, terwijl gewone dividenden worden belast tegen de standaard federale inkomstenbelastingtarieven.
- Gekwalificeerde dividenden moeten voldoen aan speciale vereisten die zijn ingesteld door de IRS.
- Het maximale belastingtarief voor gekwalificeerde dividenden is 20%; voor gewone dividenden voor het kalenderjaar 2019 is dit 37%.
Inzicht in gekwalificeerde dividenden
Reguliere dividenden worden geclassificeerd als gekwalificeerd of gewoon, elk met verschillende fiscale gevolgen die van invloed zijn op het nettorendement van een belegger. Het belastingtarief op gekwalificeerde dividenden voor beleggers met een gewoon inkomen belast tegen 10% of 12% is 0%. Degenen die inkomstenbelastingtarieven van meer dan 12% en maximaal 35% betalen (voor gewone inkomens tot $ 434.551), hebben een belastingtarief van 15% op gekwalificeerde dividenden. Het belastingtarief op gekwalificeerde dividenden is gemaximeerd op 20%, dat is voor individuen in de belastingschijven van 35% of 37%en met een gewoon inkomen van meer dan $ 434.551. Deze belastingtarieven op meerwaarden op lange termijn zijn geldig tot en met het kalenderjaar 2019. Merk ook op dat er een extra 3,8% netto-investeringsinkomstenbelasting (NIIT) is die van toepassing is op personen met een aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 200.000 of $ 250.000 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk hun belastingaangifte doen.
Gekwalificeerde dividenden worden vermeld in box 1b op IRS- formulier 1099-DIV, een belastingformulier dat wordt verzonden naar beleggers die gedurende het kalenderjaar uitkeringen ontvangenvan elk type investering. Vak 1a op het formulier is gereserveerd voor gewone dividenden, volgens de IRS het meest voorkomende type dividend dat wordt uitgekeerd aan investeerders uit een bedrijf of beleggingsfonds.
Om in aanmerking te komen voor de maximale belastingtarieven van 0%, 15% of 20% die van toepassing zijn op vermogenswinst op lange termijn, moeten gekwalificeerde dividenden voldoen aan de volgende vereisten, zoals uiteengezet door de Internal Revenue Service ( IRS ):
- Het dividend moet zijn betaald door een Amerikaans bedrijf of een in aanmerking komend buitenlands bedrijf.
- De dividenden worden niet bij de IRS vermeld als dividenden die niet in aanmerking komen.
- De vereiste dividend holding period is voldaan.
Gewone versus gekwalificeerde dividenden
Gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde (gewone) dividenden kunnen verschillen hebben die klein lijken, maar ze hebben een aanzienlijke invloed op het totale rendement. Over het algemeen kunnen de meeste reguliere dividenden die door bedrijven in de VS worden uitgekeerd, worden aangemerkt als gekwalificeerd.
Het grootste verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde dividenden, voor zover hun impact de belastingtijd is, is het tarief waartegen deze dividenden worden belast. Niet-gekwalificeerde dividenden worden belast tegen het normale inkomstenbelastingtarief van een persoon, in tegenstelling tot het voorkeurstarief voor gekwalificeerde dividenden zoals hierboven vermeld. Dit betekent dat personen die elke belastingschijf bezetten, een verschil in hun belastingtarieven zullen zien, afhankelijk van het feit of ze gekwalificeerde of gewone dividenden hebben.
Vereisten voor gekwalificeerde dividenden
Kwalificerende buitenlandse bedrijven
Een buitenlandse onderneming komt in aanmerking voor de speciale belastingbehandeling als ze aan een van de volgende drie voorwaarden voldoet: de onderneming is opgericht in Amerikaans bezit, de onderneming komt in aanmerking voor de voordelen van een alomvattend belastingverdrag met de Verenigde Staten of de aandelen zijn gemakkelijk verkrijgbaar. verhandelbaar op een gevestigde effectenmarkt in de Verenigde Staten. Een buitenlandse onderneming komt niet in aanmerking als ze wordt beschouwd als een passieve buitenlandse investeringsmaatschappij.
Dividenden die niet in aanmerking komen
Sommige dividenden zijn automatisch vrijgesteld van vergoeding als gekwalificeerd dividend. Deze omvatten dividenden die worden betaald door vastgoedbeleggingsfondsen ( REIT’s ), master limited partnerships (MLP’s), die op aandelenopties voor werknemers en die op belastingvrije bedrijven. Dividenden betaald van geldmarktrekeningen, zoals deposito’s bij spaarbanken, kredietverenigingen of andere financiële instellingen, komen niet in aanmerking en moeten als rentebaten worden gerapporteerd. Speciale eenmalige dividenden zijn ook onvoorwaardelijk. Ten slotte moeten gekwalificeerde dividenden afkomstig zijn van aandelen die niet zijn gekoppeld aan afdekking, zoals die welke worden gebruikt voor shortverkopen, put- en call-opties. De bovengenoemde beleggingen en uitkeringen zijn onderworpen aan het gewone inkomstenbelastingtarief.
De houdperiode
De IRS vereist dat beleggers gedurende een minimumperiode aandelen houden om te profiteren van het lagere belastingtarief op gekwalificeerde dividenden. Beleggers in gewone aandelen moeten de aandelen langer dan 60 dagen aanhouden tijdens de periode van 121 dagen die begint 60 dagen vóór de preferente aandelen is de houdperiode meer dan 90 dagen gedurende een periode van 181 dagen die begint 90 dagen vóór de ex-dividenddatum.
Voor onderlinge fondsen zijn de vereisten voor de aanhoudperiode enigszins verschillend. In dit geval moet een beleggingsfonds het effect gedurende ten minste 61 dagen van de periode van 121 dagen die ten minste 60 dagen vóór de ex-dividenddatum van het effect begon, ongedekt hebben gehouden. Beleggers moeten het toepasselijke aandeel van het onderlinge fonds ook voor dezelfde periode hebben aangehouden.
Voorbeeld uit de echte wereld
Beschouw het volgende hypothetische voorbeeld, aangezien de vereisten voor de aanhoudingsperiode moeilijk te beoordelen kunnen zijn:
Een belegger ontvangt dividenden zoals gekwalificeerd uit aandelen in beleggingsfonds X. Die belegger kocht 1.000 aandelen van fonds X op 1 mei voor het belastingjaar in kwestie. Die investeerder verkocht vervolgens op 1 juni 100 van die aandelen, maar bleef de (niet-afgedekte) 900 resterende aandelen houden. De ex-dividenddatum voor het betreffende fonds was 15 mei.
Binnen het tijdsbestek van 121 dagen bezat de belegger 100 aandelen gedurende 31 dagen (van 1 mei tot 1 juni) en de resterende 900 aandelen gedurende ten minste 61 dagen (van 1 mei tot 1 juli). Dit betekent dat de dividendinkomsten die worden verdiend met de 900 aandelen die gedurende ten minste 61 dagen worden gehouden, worden beschouwd als gekwalificeerde dividendinkomsten, terwijl de inkomsten die worden verdiend met de 100 aandelen die gedurende slechts 31 dagen worden gehouden, niet-gekwalificeerde dividendinkomsten zijn. De belegger zou dan het gekwalificeerde dividend per aandeelprijs kunnen gebruiken om het werkelijke bedrag van gekwalificeerde dividenden voor belastingrapportagedoeleinden te berekenen.
Wat het betekent voor investeerders
Voor de meeste alledaagse beleggers is de vraag of een dividend al dan niet in aanmerking komt, meestal een non-issue. De reden hiervoor is dat de meeste reguliere dividenden van Amerikaanse bedrijven als gekwalificeerd worden beschouwd. Desalniettemin kan het verschil tussen kwalificatie en het alternatief aanzienlijk zijn als het tijd is om belastingen te berekenen, met name voor die investeerders die zich richten op buitenlandse bedrijven, REIT’s, MLP’s en andere soorten investeringsvehikels.
Aan de andere kant is er niet veel dat een belegger kan doen om invloed uit te oefenen op het feit of dividenden al dan niet als gekwalificeerd worden beschouwd. De belangrijkste actie die een belegger kan ondernemen, is om aandelen aan te houden voor de minimale aanhoudperiode zoals bepaald door het type aandeel zoals hierboven beschreven.
Veel Gestelde Vragen
Waarom worden gekwalificeerde dividenden gunstiger belast dan gewone dividenden?
Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen hetzelfde tarief als vermogenswinst op lange termijn, lager dan dat van gewone dividenden, die worden belast als gewoon inkomen. Dit werd gedaan om bedrijven te stimuleren om hun langetermijnaandeelhouders te belonen met hogere dividenden en om investeerders ook te stimuleren hun aandelen langer aan te houden om deze dividendenbetalingen te innen.
Wat zijn de vereisten om een dividend als gekwalificeerd te beschouwen?
De aandelen die de dividenden uitkeren, moeten ten minste 60 dagen worden aangehouden binnen een periode van 121 dagen die begint 60 dagen vóór de ex-dividenddatum, de eerste datum na de bekendmaking van een dividend waarop de houder geen recht heeft. de volgende dividendbetaling. Het aantal dagen omvat de dag waarop de ontvanger de voorraad verkocht heeft, maar niet de dag dat hij het verwierf, en hij kan de dagen waarop zijn “risico op verlies verminderd was” niet tellen, volgens de regels van de IRS.
Hoe weet ik of de dividenden die ik heb ontvangen, gekwalificeerd zijn of niet?
Uw makelaar zal de gekwalificeerde en gewone dividenden die aan u worden betaald, uitsplitsen en worden gerapporteerd in afzonderlijke vakken op het IRS-formulier 1099-DIV dat uw makelaar u elk belastingjaar zal sturen. Gewone dividenden worden gerapporteerd in box 1a en gekwalificeerde dividenden in box 1b.