Belastinggids sociale zekerheid
Wat is de socialezekerheidsbelasting?
Socialezekerheidsbelasting is de belasting die van zowel werkgevers als werknemers wordt geheven om het socialezekerheidsprogramma te financieren. De socialezekerheidsbelasting wordt geïnd in de vorm van een loonbelasting die wordt opgelegd door de Federal Insurance Contributions Act (VAIS) of een belasting voor zelfstandigen die wordt opgelegd door de Self-Employed Contributions Act (SECA).
De socialezekerheidsbelasting betaalt voor de pensioen, arbeidsongeschiktheids- en overlevingsuitkeringen die miljoenen Amerikanen elk jaar ontvangen onder het Old-Age, Survivors and Disability Insurance (OASDI) -programma, de officiële naam voor sociale zekerheid in de VS
Belangrijkste leerpunten
- Sociale zekerheidsbelastingen financieren de pensioen, arbeidsongeschiktheids- en overlevingsuitkeringen die miljoenen Amerikanen elk jaar ontvangen van de socialezekerheidsadministratie.
- In 2021 is het belastingtarief voor sociale zekerheid 12,4%, gelijkmatig verdeeld over werkgevers en werknemers, op een maximumloonbasis van $ 142.800.
- Zelfstandigen betalen het werkgevers- en werknemersgedeelte van de socialezekerheidsbelasting, maar alleen voor 92,35% van de netto bedrijfsinkomsten.
- Bepaalde groepen, waaronder enkele niet-ingezeten aliens en leden van religieuze groeperingen met specifieke opvattingen, zijn vrijgesteld van het betalen van socialezekerheidsbelasting.
Hoe de socialezekerheidsbelasting werkt
De socialezekerheidsbelasting wordt geheven op het inkomen dat wordt verdiend door werknemers en zelfstandige belastingbetalers. Werkgevers houden deze belasting meestal in op het salaris van hun werknemers en sturen deze door naar de overheid. Het geld dat van werknemers voor sociale zekerheid wordt ingezameld, wordt niet in een trust geplaatst voor de individuele werknemer die momenteel aan het fonds stort, maar wordt eerder gebruikt om bestaande gepensioneerden te betalen in een “omslagstelsel”.
Socialezekerheidsbelasting wordt ook geïnd ter ondersteuning van personen die recht hebben op een nabestaandenuitkering – uitkeringen die aan een weduwe of weduwnaar worden betaald bij het overlijden van een echtgenoot of aan een ten laste komend kind bij het overlijden van een ouder.
Vanaf 2021 bedraagt het belastingtarief voor sociale zekerheid 12,4%. De helft van de belasting, of 6,2%, wordt betaald door de werkgever en de werknemer is verantwoordelijk voor het betalen van de andere helft, of 6,2%. Het belastingtarief voor de sociale zekerheid wordt beoordeeld op alle soorten inkomsten die door een werknemer worden verdiend, inclusief salarissen, lonen en bonussen. Er is echter een inkomensgrens waarop het belastingtarief wordt toegepast. Voor 2021 wordt de socialezekerheidsbelasting geheven van het inkomen tot een jaarlijkse limiet van $ 142.800. Elk bedrag dat boven $ 142.800 wordt verdiend, is niet onderworpen aan socialezekerheidsbelasting.
Sociale zekerheidsbelasting voor zelfstandigen
De sociale zekerheidsbelasting wordt ook geheven op de inkomsten van zelfstandigen. Aangezien de Internal Revenue Service (IRS) een zelfstandige beschouwt als zowel een werkgever als een werknemer, moeten ze de volledige 12,4% socialezekerheidsbelasting betalen. De socialezekerheidsbelasting wordt geheven over alle netto-inkomsten tot aan de loongrens. De belasting voor zelfstandigen bestaat uit de socialezekerheidsbelasting en de Medicare-belasting. Vanaf 2021 bedraagt de belasting voor zelfstandigen 15,3% (12,4% socialezekerheidsbelasting + 2,9% Medicare-belasting). De belasting op zelfstandigen wordt slechts toegepast op 92,35% van de netto bedrijfsinkomsten.
Hier is een voorbeeld: Ike, die een human resources consulting bedrijf runt, berekent zijn totale netto-inkomen voor het jaar op $ 200.000 na beroepskosten in mindering zijn gebracht. Zijn belastingtarief voor zelfstandigen wordt beoordeeld op 92,35% x $ 200.000 = $ 184.700. Aangezien dit bedrag boven de afgetopte limiet ligt, is zijn belastingaanslag 15,3% x $ 137.700 (limiet) = $ 21.068,01. Ike kan een aanspraak above-the-line aftrek voor de helft van zijn zelfstandige belasting, of $ 21,068.01 ÷ 2 = $ 10,534.05. In feite krijgt hij een terugbetaling op het werkgeversgedeelte (6,2% sociale zekerheid + 1,45% Medicare = 7,65%) van zijn zelfstandige belasting.
Sociale zekerheidsbelasting is een regressieve belasting, die een groter percentage van het inkomen van mensen met een laag inkomen haalt dan van hun tegenhangers met een hoog inkomen.
Vrijstellingen
Niet elke belastingbetaler moet sociale zekerheidsbelasting betalen. Vrijstellingen zijn beschikbaar voor specifieke groepen individuen, waaronder:
- Leden van een religieuze groepering die tegen het ontvangen van socialezekerheidsuitkeringen zijn tijdens hun pensionering, bij invaliditeit of na overlijden
- Niet-ingezeten buitenaardse wezens, dat wil zeggen personen die geen staatsburger of legale inwoner van de Verenigde Staten zijn, die tijdelijk als student in het land zijn
- Niet-ingezeten aliens die in de VS werken voor een buitenlandse regering
- Studenten die werkzaam zijn op dezelfde school als waar ze zijn ingeschreven, en waar tewerkstelling afhankelijk is van voortgezette inschrijving
Voorbeelden van socialezekerheidsbelastingen
De socialezekerheidsbelasting is een regressieve belasting, wat betekent dat een groter deel van het totale inkomen van mensen met een lager inkomen wordt ingehouden in vergelijking met dat van mensen met een hoger inkomen. Beschouw twee werknemers, Izzy en Jacob. Izzy verdient $ 85.000 voor het belastingjaar 2020 en heeft 6,2% socialezekerheidsbelasting ingehouden op zijn salaris. De federale overheid int in feite 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 van Izzy om te helpen betalen voor pensioen- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.
Jacob, aan de andere kant, verdient $ 175.000 voor het belastingjaar 2020. Het belastingtarief voor de sociale zekerheid wordt alleen toegepast tot de limiet van $ 137.700 (de belastinglimiet voor de sociale zekerheid voor 2020 is $ 137.700; de limiet springt naar $ 142.800 in 2021). Daarom zal Jacob 6,2% x $ 137.700 = $ 8.537,40 betalen als zijn bijdrage aan de socialezekerheidsrekening van het land voor gepensioneerden en gehandicapten, maar zijn effectieve socialezekerheidsbelastingtarief is $ 8.537,40 ÷ $ 175.000 = 4,87%. Izzy, met een lager inkomen per jaar, wordt effectief belast tegen 6,2% (dwz $ 5.270 ÷ $ 85.000).
Zelfs huishoudens die een inkomen verdienen waarop weinig tot geen federale inkomstenbelasting wordt geheven, kunnen nog steeds socialezekerheidsbelasting van hun loon ontvangen. Een enkele belastingbetaler die in een bepaald jaar $ 10.000 bruto-inkomen verdient, hoeft bijvoorbeeld geen inkomstenbelasting te betalen, maar er kan nog steeds 6,2% worden betaald voor sociale zekerheid.