Overzicht van wijzigingen in nettoactiva beschikbaar voor pensioenuitkeringen
Wat is een overzicht van de wijzigingen in de nettoactiva die beschikbaar zijn voor pensioenuitkeringen?
Een mutatieoverzicht van de nettoactiva beschikbaar voor pensioenuitkeringen is een rapport over de financiële status van een pensioenfonds dat periodiek wordt verstrekt aan deelnemers aan het plan. Het geeft de leden van het plan een regelmatige boekhouding van alle transacties die van invloed zijn op het totale beschikbare bedrag in het fonds.
Het doel van de verklaring is om huidige werknemers en gepensioneerden het gevoel te geven dat een bedrijf in staat is om zijn pensioenverplichtingen na te komen.
Belangrijkste leerpunten
- Deze verklaring informeert werknemers en gepensioneerden over de financiële gezondheid van de fondsen waarop ze na pensionering zullen vertrouwen.
- Als u een toegezegde bijdrageregeling heeft, zijn de prestaties van dit fonds bepalend voor uw uitbetaling bij pensionering.
- Als u een toegezegd-pensioenregeling heeft, verbindt het bedrijf zich tot een vast pensioenbedrag, ongeacht hoe het fonds presteert.
De verklaring van wijzigingen begrijpen
Hoewel de formaten en details van pensioenfondsoverzichten verschillen, moet het overzicht van de mutaties in het netto vermogen dat beschikbaar is voor pensioenuitkeringen altijd alle toevoegingen en inhoudingen vermelden van de beschikbare vermogenslijst voor het pensioenfonds.
De grootste aanpassingen zijn doorgaans toevoegingen aan of aftrekkingen van de waarde van de investeringen die door de fondsbeheerders zijn gedaan.
Toevoegingen aan de beschikbare vergoedingen omvatten werkgeversbijdragen aan het plan. Inhoudingen omvatten administratiekosten en belastingbetalingen, evenals uitbetaalde pensioenuitkeringen en uitkeringen bij overlijden.
Belang van de verklaring voor deelnemers
Het overzicht van wijzigingen in de nettoactiva voor een bepaalde periode kan wijzen op significante veranderingen in de waarde van de activa in het fonds. Dit is van belang voor elke deelnemer aan het fonds, maar het is vooral relevant voor degenen met een toegezegde bijdrageregeling in plaats van degenen met een toegezegde pensioenregeling.
- Deelnemers aan een toegezegde bijdrageregeling dragen een vast bedrag van elk salaris bij aan een pensioenfonds. De werkgever mag een deel van die premie matchen. De prestatie van het fonds in de loop van de tijd bepaalt het bedrag dat de deelnemer aan pensioeninkomen zal hebben.
- Deelnemers aan een toegezegd-pensioenregeling hebben daarentegen een vooraf bepaald pensioenbedrag dat niet verandert met de pieken en dalen van de activa van het plan. Het bedrag is gebaseerd op het salaris en de anciënniteit van de werknemer. Dat betekent dat het bedrijf, niet de werknemer, het risico op zich neemt van de investeringen die voor het fonds worden gedaan.
Over pensioenregelingen
Toegezegde pensioenregelingen zijn nog steeds gebruikelijk voor werknemers van nationale en lokale overheden, maar zijn relatief zeldzaam geworden in de particuliere sector. Ze zijn in wezen een soort levenslang pensioen.
De toegezegde-bijdrageregeling, inclusief belastingvoordelen, zoals de 401 (k), heeft de toegezegde-pensioenregeling vervangen als de keuze van particuliere bedrijven.
Pensioenfondsen vertegenwoordigen grote, langlopende verplichtingen en vereisen een gecompliceerde boekhouding op transactiebasis. Verschillende gemeenschappelijke factoren spelen een rol bij de complicaties van de boekhouding van pensioenfondsen, die allemaal van invloed zullen zijn op het mutatieoverzicht van het nettovermogen. Deze factoren omvatten de noodzaak om schattingen te maken van de omvang van de betalingen aan toekomstige gepensioneerden en de waarde van de beleggingsopbrengsten van jaar tot jaar.