Belastingrecht
Wat is een belastingrecht?
Een fiscaal retentierecht is een juridische vordering op de activa van een persoon of bedrijf dat de aan de overheid verschuldigde belastingen niet betaalt. Over het algemeen dient een pandrecht om de betaling van een schuld, zoals een lening, of in dit geval belastingen, te garanderen. Als niet aan de verplichting is voldaan, kan de schuldeiser overgaan tot beslaglegging op de activa.
Belangrijkste leerpunten
- Als een belastingplichtige niet reageert op een verzoek om betaling, kan de overheid een pandrecht vestigen op het vermogen van de persoon.
- Het retentierecht kan worden opgeheven als de belastingbetaler instemt met een betalingsplan of andere maatregelen neemt met instemming van de overheid.
- Als er geen poging tot terugbetaling wordt gedaan, kan de overheid beslag leggen op de activa voor verkoop.
Een belastingrecht begrijpen
De federale of deelstaatregering kan een fiscaal retentierecht op een onroerend goed plaatsen als de eigenaar een betalingsachterstand heeft op de inkomstenbelastingen. Lokale overheden kunnen een pandrecht op een onroerend goed plaatsen wegens niet-betaling van onroerend goed of lokale inkomstenbelastingen.
Het pandrecht betekent niet dat het onroerend goed wordt verkocht. Het zorgt er eerder voor dat de belastingdienst de eerste vordering krijgt over alle andere schuldeisers die strijden om het vermogen van de schuldeiser.
Het proces van een belastingrecht
Het proces begint wanneer een belastingbetaler een brief krijgt waarin staat hoeveel er verschuldigd is. Dit staat bekend als een aanmaning en aanmaning.
Als de belastingbetaler de schuld niet betaalt of probeert deze op te lossen met de IRS, kan het bureau een pandrecht op het vermogen van de persoon plaatsen.
Dit pandrecht is van toepassing op alle activa van een belastingbetaler, inclusief effecten, eigendommen en voertuigen. Alle activa die de belastingbetaler verwerft terwijl het retentierecht van kracht is, zijn ook van toepassing. Het hecht ook aan elk bedrijfseigendom en de debiteuren voor het bedrijf.
Als de belastingplichtige ervoor kiest om faillissement aan te vragen, kunnen het pandrecht en de belastingschuld ook na het faillissement blijven bestaan. De meeste schulden worden weggevaagd door een faillissementsprocedure, maar geen federale belastingschuld.
Wat de IRS kan doen
In de VS kan de IRS een pandrecht op het huis, het voertuig en de bankrekeningen van een belastingbetaler plaatsen als de federale belastingbetalingen achterstallig zijn en er geen bewezen inspanning is geleverd om de verschuldigde belastingen te betalen.
Een federaal belastingrecht heeft voorrang op alle vorderingen van andere schuldeisers. Het maakt het ook moeilijk voor de belastingbetaler om de activa te verkopen of om krediet te krijgen.
De enige manier om een federaal belastingrecht vrij te geven, is door de verschuldigde belasting volledig te betalen of een schikking te treffen met de IRS.
Nadat een retentierecht was ingediend, verscheen het op het kredietrapport van de belastingbetaler, waardoor de kredietscore van de persoon werd geschaad. Dit kan er ook voor zorgen dat de belastingbetaler geen activa verkoopt of herfinanciert waaraan pandrechten zijn verbonden. Merk op dat sinds 2018 de 3 belangrijkste kredietbeoordelingsinstanties zijn gestopt met het opnemen van fiscale pandrechten op kredietrapporten.
Het retentierecht blijft van kracht totdat de belastingaanslag is opgelost of de verjaringstermijn van de schuld verloopt.
De IRS heeft de bevoegdheid om beslag te leggen op de activa van een belastingbetaler die een belastingrecht negeert.
Uit een belastingrecht komen
De eenvoudigste manier om uit een federaal belastingrecht te komen, is door de verschuldigde belastingen te betalen. Als dit echter niet mogelijk is, zijn er andere manieren om met de medewerking van de IRS om te gaan met een pandrecht.
- De IRS zal overwegen een fiscaal pandrecht vrij te geven als de belastingbetaler instemt met een betalingsplan met een maandelijkse automatische opname totdat de schuld is voldaan.
- De belastingbetaler kan mogelijk een specifiek onroerend goed publicatie 783 geeft details over voorschriften over het lozen van eigendommen.
- Ondergeschiktheid verwijdert niet het pandrecht van enig onroerend goed, maar het maakt het soms gemakkelijker voor de belastingbetaler om een andere hypotheek of lening te krijgen. IRS- formulier 14134 wordt gebruikt om een dergelijke actie aan te vragen.
- Nog een ander proces, de intrekking van de kennisgeving, verwijdert de openbare kennisgeving van een federaal belastingrecht. De belastingbetaler is nog steeds aansprakelijk voor de schuld, maar bij intrekking concurreert de IRS niet met andere schuldeisers voor het eigendom van de schuldenaar. Formulier 12277 is de aanvraag.
Als het terugbetalen van de belastingen gewoonweg onmogelijk is, moet de belastingbetaler zoveel mogelijk van de schuld betalen en het saldo laten ontslaan bij de faillissementsrechtbank.
Wat gebeurt er nu
Als de belastingen onbetaald blijven, kan de belastingdienst een belastingheffing gebruiken om legaal beslag te leggen op het vermogen van de belastingbetaler om het verschuldigde geld te innen.
Terwijl een pandrecht de overheidsbelang of claim in het onroerend goed veiligstelt, staat een heffing de overheid toe om het onroerend goed in beslag te nemen en te verkopen om de belastingschuld te betalen.
Zodra het voorbij is
Belastingrechten worden openbaar geregistreerd. Nadat een belastingschuldenaar de schuld heeft afbetaald, worden de provinciegegevens bijgewerkt om aan te geven dat het retentierecht is vrijgegeven.