Inzicht in belastingheffing op buitenlandse investeringen

Voor veel van de huidige beleggers gaat vermogensbeheer raden zelfs aan om een ​​derde of meer van iemands aandelenallocatie naar buitenlandse ondernemingen te verleggen om een ​​efficiëntere portefeuille te creëren.

Maar als u zich niet bewust bent van de fiscale behandeling van internationale effecten, maximaliseert u uw werkelijke inkomstenpotentieel niet. Wanneer Amerikanen aandelen of obligaties kopen van een in het buitenland gevestigd bedrijf, zijn alle beleggingsinkomsten (rente, dividenden) en vermogenswinsten onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting. Hier is de kicker: de regering van het thuisland van het bedrijf kan ook een plak nemen.

Als deze dubbele belasting draconisch klinkt, houd dan moed. De Amerikaanse belastingcode biedt iets dat het ” buitenlandse belastingkrediet ” wordt genoemd.  Gelukkig kunt u hierdoor alle – of in ieder geval een deel – van die buitenlandse belastingen gebruiken om uw aansprakelijkheid jegens Uncle Sam te compenseren.

Basisprincipes van het buitenlandse belastingkrediet

Elk land heeft zijn eigen belastingwetten, en deze kunnen sterk verschillen van regering tot regering. Veel landen hebben helemaal geen vermogenswinstbelasting of zien hiervan af voor buitenlandse investeerders. Maar er zijn er genoeg. Italië onttrekt bijvoorbeeld 26% van de opbrengst van een niet-ingezetene uit de verkoop van zijn aandelen.  Spanje houdt 19% van dergelijke winsten in.  De fiscale behandeling van dividend en rente-inkomsten loopt ook uiteen.

Hoewel het geen kwaad kan om de belastingtarieven te onderzoeken voordat u een investering doet, vooral als u individuele aandelen en obligaties koopt, biedt de IRS toch een manier om dubbele belastingheffing te voorkomen. Voor alle “gekwalificeerde buitenlandse belastingen” die u heeft betaald – en dit omvat belastingen op inkomen, dividenden en rente – kunt u aanspraak maken op een belastingvermindering of een aftrek (als u specificeert) op uw belastingaangifte.

Dus hoe weet u überhaupt of u buitenlandse belasting heeft betaald? Als u IRS- website biedt een basisbeschrijving van de buitenlandse belastingvermindering.)

In de meeste gevallen kunt u beter kiezen voor het krediet, waardoor uw werkelijke verschuldigde belasting wordt verlaagd. Een tegoed van $ 200 vertaalt zich bijvoorbeeld in een belastingbesparing van $ 200. Een aftrek, hoewel eenvoudiger te berekenen, biedt een verminderd voordeel. Als u zich in de belastingschijf van 25% bevindt, betekent een aftrek van $ 200 dat u slechts $ 50 korting op uw belastingaanslag ($ 200 x 0,25) bespaart.

Het bedrag aan buitenlandse belasting dat u als krediet kunt claimen, is gebaseerd op hoeveel u volgens de Amerikaanse belastingwetgeving over dezelfde opbrengst zou worden belast, vermenigvuldigd met een percentage.  Om dat uit te zoeken, moet u formulier 1116 van de Internal Revenue Service invullen.

Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid hebt betaald hoger is dan uw Amerikaanse belastingverplichting, dan is het maximale buitenlandse belastingkrediet waarop u aanspraak kunt maken de verschuldigde Amerikaanse belasting, wat het laagste bedrag is.  Als de belasting die u aan de buitenlandse overheid heeft betaald lager is dan uw belastingplicht in de VS, kunt u het hele bedrag claimen als uw buitenlandse heffingskorting. Stel dat een externe overheid $ 200 heeft ingehouden, maar dat u thuis $ 300 aan belasting moet betalen. U kunt die volledige $ 200 gebruiken als tegoed om uw Amerikaanse belastingaanslag in te korten.

Stel je nu precies het tegenovergestelde voor. U betaalde $ 300 aan buitenlandse belastingen, maar zou slechts $ 200 aan de IRS verschuldigd zijn voor diezelfde inkomsten. Als uw belastingen in het buitenland hoger zijn, kunt u alleen het Amerikaanse belastingbedrag claimen als uw tegoed. Hier betekent dat $ 200. Maar u kunt de resterende $ 100 over een jaar meenemen – als u formulier 1116 hebt ingevuld en een gewijzigde aangifte indient – of tot 10 jaar doorsturen.

Het hele proces is echter een stuk eenvoudiger als u $ 300 of minder aan verrekenbare buitenlandse belastingen hebt betaald ($ 600 als u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient ). U kunt formulier 1116 overslaan en het volledige betaalde bedrag als tegoed op uw formulier 1040 vermelden. Om voor deze de-minimusvrijstelling in aanmerking te komen, moet het buitenlandse inkomen dat wordt verdiend met de betaalde belastingen, gekwalificeerd passief inkomen zijn.

Wie komt in aanmerking?

Elke belegger die belasting moet betalen aan een buitenlandse overheid over beleggingsinkomsten die zijn gerealiseerd uit een buitenlandse bron, kan in aanmerking komen om een ​​deel of alle belasting terug te vorderen via dit krediet. Maar ze moeten buitenlandse inkomstenbelastingen, belastingen op overwinst of andere soortgelijke belastingen hebben betaald. Meer specifiek omvatten ze:

• Belastingen die lijken op Amerikaanse inkomstenbelasting
• Alle belastingen die worden betaald door een binnenlandse belastingbetaler ter vervanging van de inkomstenbelasting die normaal door een vreemd land vereist zou zijn
• Buitenlandse inkomstenbelasting die wordt gemeten in termen van productie vanwege het onvermogen om de basis of het inkomen in het land te bepalen
• Pensioen, werkloosheids of arbeidsongeschiktheidsfondsen uit het buitenland (sommige buitenlandse socialezekerheidsinkomsten zijn uitgesloten)