Onbeperkte huwelijksaftrek
Wat is de onbeperkte huwelijksaftrek?
De onbeperkte huwelijksaftrek is een bepaling in de Amerikaanse Federal Estate and Gift Tax Law die het een individu mogelijk maakt om op elk moment een onbeperkt bedrag aan activa aan zijn echtgenoot over te dragen, ook bij het overlijden van de overdrager, vrij van belasting. De onbeperkte huwelijksaftrek wordt beschouwd als een instrument voor het behoud van de nalatenschap omdat activa kunnen worden verdeeld onder langstlevende echtgenoten zonder belastingverplichtingen voor nalatenschappen of schenkingen.
Belangrijkste leerpunten
- Dankzij de onbeperkte huwelijksaftrek kunnen echtgenoten een onbeperkt geldbedrag aan elkaar overmaken, ook bij overlijden, zonder straf of belasting.
- Geschenken aan andere personen of organisaties die geen echtgenoot zijn, zijn onderhevig aan IRS-schenkingslimieten en successierechten.
- Volgens de huidige regels is de limiet voor niet-belastbare schenkingen $ 15.000 per persoon en is de vrijstelling van successierechten $ 11,58 miljoen.
Inzicht in de onbeperkte huwelijksaftrek
De onbeperkte echtelijke aftrek is een goed belasting bepaling die in werking trad in 1982. De voorziening geëlimineerd zowel de federale landgoed en schenkingsrechten op de overdracht van eigendom tussen echtgenoten, in feite, ze te behandelen als een economische eenheid. De aftrek werd door het Congres aangenomen om het probleem op te lossen dat landgoederen door inflatie in hogere belastingschijven worden gedrukt. Omdat de successierechten, net als de inkomstenbelasting, progressief is, worden landgoederen die met de inflatie meegroeien, getroffen door hogere belastingtarieven.
Met de onbeperkte huwelijksaftrek is de hoeveelheid vermogen die tussen echtgenoten kan worden overgedragen onbeperkt, wat betekent dat een echtgenoot al zijn of haar vermogen kan overdragen aan de andere echtgenoot, tijdens het leven of bij overlijden, zonder dat er federale successie- of schenkingsbelasting verschuldigd is. verplichtingen bij deze eerste overdracht. De overdracht wordt mogelijk gemaakt door een onbeperkte aftrek van successie- en schenkingsrechten die de overdrachtsbelastingen op het van elkaar geërfde vermogen uitstellen tot het overlijden van de tweede echtgenoot.
Met andere woorden, de onbeperkte huwelijksaftrek stelt gehuwde paren in staat de betaling van successierechten uit te stellen bij het overlijden van de eerste echtgenoot, omdat na het overlijden van de langstlevende echtgenoot alle activa in de nalatenschap boven het toepasselijke uitsluitingsbedrag zullen worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de nabestaande..
$ 11,58 miljoen
Voor belastingjaar 2020 is de IRS-vrijstelling voor nalatenschap en schenkingsrechten $ 11,58 miljoen per persoon. Voor aanslagjaar 2021 stijgt dit bedrag tot $ 11,7 miljoen per persoon.
Elk vermogen dat wordt overgedragen aan een langstlevende echtgenoot kan worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de echtgenoot, tenzij het wordt uitgegeven of geschonken tijdens het leven van de langstlevende echtgenoot. Als alternatief, als de langstlevende echtgenoot hertrouwt, kan de onbeperkte huwelijksaftrek het mogelijk maken dat de activa overgaan op de nieuwe echtgenoot zonder de toepassing van successie- en / of schenkingsrechten. In sommige situaties zullen er minder belastingen worden betaald door aanvullende methoden voor vermogensplanning te gebruiken, zoals het gebruik van vrijstellingen of trusts.
$ 15.000
Alle schenkingen van meer dan $ 15.000 zijn onderworpen aan belastingheffing – tenzij schenkingen aan een echtgenoot worden gedaan, die geen limiet en geen belasting kent. Dit bedrag blijft in 2021 gelijk.
Gekwalificeerde binnenlandse trusts
De onbeperkte huwelijksaftrek is alleen van toepassing op langstlevende echtgenoten die Amerikaans staatsburger zijn. Een gekwalificeerde binnenlandse trust (of QDOT) kan worden verkregen om onbeperkte huwelijksaftrek te bieden voor niet-gekwalificeerde echtgenoten. Een legaat via een QDOT stelt de successierechten uit totdat de hoofdsom wordt verdeeld door de trustee, een Amerikaans staatsburger of een bedrijf dat ook de successierechten inhoudt. Inkomsten uit de hoofdsom die aan de langstlevende echtgenoot worden uitgekeerd, worden belast als individueel inkomen. Nadat de langstlevende echtgenoot een Amerikaans staatsburger is geworden, kan de hoofdsom die in een QDOT overblijft, zonder verdere belasting worden verdeeld.